Областной закон Новгородской области от 19.12.2002 № 95-оз
О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2003 год
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОНО налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2003 год (В редакции Областных законов Новгородской области от 05.06.2003 г. N 158-оз; от 01.12.2003 г. N 221-оз) Принят областной Думой 18 декабря 2002 года Настоящий областной закон направлен на повышениезаинтересованности физических лиц и организаций в увеличенииобъемов производства товаров, работ и услуг, привлеченияиностранных и отечественных инвестиций в экономику области,оказание финансовой поддержки отдельным отраслям народногохозяйства. Статья 1. Льготы организациям, осуществляющим реализациюодобренных Администрацией области инвестиционных проектов В целях сохранения действующего инвестиционного климата натерритории области снижается на 4 процента ставка налога наприбыль организаций в части сумм налога, зачисляемого в областнойбюджет, а также освобождаются от уплаты налогов в областнойбюджет, по которым право льготирования принадлежит субъектамРоссийской Федерации (налог на имущество предприятий, земельныйналог). Организации, осуществляющие производственную деятельность (заисключением деятельности, относящейся к следующим отраслямнародного хозяйства: торговля и общественное питание,материально-техническое снабжение и сбыт), не имеющие недоимкисвыше шести месяцев по налоговым платежам и сборам ни в один избюджетов всех уровней и в государственные внебюджетные фонды,вкладывающие собственные и привлеченные средства (за исключениемпривлеченных на безвозмездной основе средств бюджетов всех уровнейи государственных внебюджетных фондов) в реализацию одобренныхАдминистрацией области конкретных инвестиционных проектов, дополной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срокаокупаемости, период которого должен быть не менее года,рассчитанного в соответствии с Правилами расчета моментадостижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срокаокупаемости и определения иных особенностей применения льгот дляорганизаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородскойобласти, утвержденными областной Думой. Вышеуказанные льготы предоставляются в целом по организации,если вся деятельность направлена на осуществление одногоинвестиционного проекта, и в части налогов, приходящихся наинвестиционный проект, если выручка, полученная от реализациипродукции (работ, услуг), предусмотренная проектом, составляетменее 65 процентов валовой выручки всей организации. Организации, имеющие право на получение налоговых льгот вчасти, приходящейся на инвестиционный проект, обязаны обеспечитьраздельное ведение учета доходов, расходов и финансовыхрезультатов по проекту. Организации утрачивают право на вышеуказанные льготы: 1. При образовании недоимки свыше шести месяцев по налоговымплатежам и сборам, хотя бы в один из бюджетов всех уровней или вгосударственные внебюджетные фонды с первого числа месяца,следующего за отчетным кварталом, в котором срок возникновениянедоимки превысил шесть месяцев. 2. Если фактический объем капитальных вложений по окончаниисрока реализации инвестиционного проекта, предусмотренного вбизнес-плане, нарастающим итогом с начала реализацииинвестиционного проекта составит менее 70 процентов отутвержденного по проекту. Сумма налогов подлежит внесению вобластной бюджет в полном объеме за период с начала реализациипроекта, в течение 6 месяцев со дня окончания срока реализацииинвестиционного проекта, предусмотренного распоряжениемАдминистрации области. 3. При непредставлении в комитет финансов области отчетностипо расчету даты окончания фактического периода окупаемости, поформе и в сроки, установленные Правилами расчета моментадостижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срокаокупаемости и определения иных особенностей применения льгот дляорганизаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородскойобласти, утвержденными областной Думой. Сумма налогов подлежитвнесению в областной бюджет в полном объеме за тот период, закоторый отчетность не представлена, в течение 3 месяцев со дняокончания срока предоставления отчетности. В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 6 августа2001 года № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в частьвторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другиеакты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, атакже о признании утратившими силу отдельных актов (положенийактов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"льготы, установленные областной Думой, по налогу на прибыль вчасти, зачисляемой в областной бюджет, организациям, реализующиминвестиционные проекты, одобренные Администрацией области посостоянию на 1 июля 2001 года, действуют до окончания срока, накоторый они были предоставлены. (Статья в редакции Областного закона Новгородской областиот 05.06.2003 г. N 158-оз) Статья 2. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет Снижается на 4 процента ставка налога на прибыль организацийв части сумм налога, зачисляемого в областной бюджет, а такжеосвобождаются от уплаты в областной бюджет налога на имуществопредприятий: 1. Молодежные и детские общественные объединения, а такжепредприятия, образованные в соответствии с Положением о молодежномпредприятии, утвержденным постановлением Администрации области от14.07.94 № 184 "О мерах по социальной защите молодежи в сферезанятости". 2. Организации любых форм собственности по всем видамдеятельности (за исключением посреднической, торговой,материально-технического снабжения и сбыта), если от общего числаих работников общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сироти детей, оставшихся без попечения родителей, составляет не менее50 процентов, а также организации, применяющие труд инвалидов иизготавливающие протезно-ортопедические изделия. 3. Организации, обеспечивающие предпродажную подготовку,выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов. Снижение ставки по налогу на прибыль осуществляется в частиприбыли, полученной от выполнения этих работ (услуг). 4. Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющиестатус юридического лица, занимающиеся заготовкой от населениясельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений и ее реализацией, а такжеорганизации, занимающиеся заготовкой, переработкой и реализациейльносырья, льносемян и продукцией их переработки. Снижение ставки налога осуществляется в части прибыли,полученной от выполнения этих работ (услуг). Льгота по налогу на имущество предприятий предоставляется вчасти имущества, используемого для сбора и транспортировки до местреализации заготовляемой сельскохозяйственной продукции,дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственныхрастений, заготовки, переработки и реализации льносырья, льносемяни продукции их переработки при условии, что удельный вес от данныхвидов деятельности составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализации продукции (работ, услуг). 5. Организации, осуществляющие сервисное обслуживание иремонт сельскохозяйственной техники, занимающиеся снабжениемсельхозтоваро-производителей запасными частями, машинами,оборудованием, оказанием услуг сельхозтоваропроизводителям инаселению по техническому обслуживанию и ремонтусельскохозяйственной техники и выполнением сельскохозяйственныхработ для них, осуществляющие агрохимическое и зооветеринарноеобслуживание и обеспечение удобрениями и средствами химическойзащиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнениеммелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем, в которыхудельный вес оказываемых услуг и выполняемых работсельхозтоваропроизводителям составляет не менее 50 процентов отобщего объема реализации работ (услуг). 6. Организации, комплектующие автоколонны войскового типа, атакже организации, поставляющие автотранспорт в автоколоннывойскового типа, при этом сумма снижения не должна превышатьфактически произведённых затрат по мобилизационной подготовке. Льготы по налогу на имущество предприятий предоставляются вчасти автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколоннывойскового типа, при условии осуществления раздельного веденияучета по балансовому счету 01 "Основные средства". 7. Организации системы здравоохранения, имеющие лицензию наосуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности) атакже организации здравоохранения, занимающиеся реализацией и(или) ремонтом, и (или) техническим обслуживанием изделиймедицинского назначения и медицинской техники. Льготы организациям системы здравоохранения, имеющим лицензиюна осуществление фармацевтической деятельности, предоставляются вчасти прибыли и имущества организации или филиала, непосредственноизготавливающих лекарственные средства по рецептам врачей итребованиям организаций здравоохранения, или изготавливающих иремонтирующих корригирующие очки) или отпускающих лекарственныесредства и изделия медицинского назначения по требованияморганизаций здравоохранения или по льготным рецептам) илиобслуживающих население, проживающее в сельской местности, приусловии, что удельный вес товарооборота при обслуживании даннойкатегории составляет не менее 50 процентов в общем объеметоварооборота. 8. Организации, осуществляющие производство и распространениетелерадиопрограмм. 9. Организации, осуществляющие функции поддержки и развитиямалого предпринимательства в Новгородской области, в которыхудельный вес оказываемых работ (услуг) субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализации работ (услуг). При исчислении удельного веса из объема работ (услуг),предоставляемых субъектам малого предпринимательствавышеуказанными организациями, исключаются посреднические,сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги. Статья 3. Льготы по налогу на прибыль организаций Ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм налога,зачисляемого в областной бюджет, снижается на 4 процента следующимкатегориям налогоплательщиков: 1. Профсоюзным организациям, общественным организациям,созданным с целью защиты интересов и оказания помощи инвалидам,участникам войны, реабилитированным гражданам, малолетним узникам,детям, малообеспеченным слоям населения. Снижение ставки налога осуществляется по прибыли, полученнойот хранения денежных средств на счетах банков, в том числе надепозитах. 2. Благотворительным организациям, оказывающимпсихологическую и материальную помощь семьям, имеющимдетей-инвалидов, а также детям-инвалидам, и осуществляющимпредпринимательскую деятельность для достижения целей, радикоторых они созданы. 3. Банкам, кредитным организациям и лизинговым компаниям,осуществляющим лизинговую деятельность на территории РоссийскойФедерации. Снижение ставки налога производится при условии, что объемвыданных кредитов или объем финансирования по лизингу подинвестиционные проекты, одобренные Администрацией области,составляет 10 и более процентов от общей суммы кредитов, а длялизинговых компаний - остаточной стоимости основных средств,отражаемых в балансе и переданных в лизинг. 4. Организациям, осуществляющим строительные иремонтно-реставрационные работы на памятниках истории и культурыобласти, по прибыли, полученной от выполнения этих работ, приусловии ведения раздельного налогового учета. 5. Учреждениям уголовно-исполнительной системы, а также ихпредприятиям. 6. Организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам,имеющим статус юридического лица, занимающимся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализациикоторой в общей сумме их доходов составляет не менее 50 процентов. 7. Бюджетным учреждениям и иным организациям,подведомственным Министерству по чрезвычайным ситуациям России,получающим ассигнования из областного бюджета и бюджетов городов ирайонов в части прибыли, полученной от выполнения работ пообнаружению и уничтожению взрывоопасных предметов, проведенияпоисковых и аварийно-спасательных работ на территории области придорожно-транспортных происшествиях, тушении лесных и торфяныхпожаров и других работ, связанных с предупреждением и ликвидациейчрезвычайных ситуаций. 8. Учреждениям культуры и искусства. 9. Организациям, направляющим денежные средства наблаготворительные цели некоммерческим организациям, учреждениямздравоохранения, образования, социального обеспечения, спорта,культуры и искусства, но не более фактически произведённых затратна благотворительные цели. 10. Учреждениям дополнительного образования детей. (Дополнен -Областной закон Новгородской области от 01.12.2003 г. N 221-оз) Статья 4. Льготы по налогу на имущество предприятий 1. Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий вчасти, зачисляемой в областной бюджет: 1.1. Организации жилищно-коммунального хозяйства в частистоимости топлива, используемого на отопление, а также в частиобъектов незавершённого строительства, выполненных за счёт средствобластного бюджета. Организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекциивместе с квартальной бухгалтерской отчетностью расшифровки побалансовым счетам 10 "Материалы" и 08 "Незавершённоестроительство". 1.2. Организации пассажирского автотранспорта, финансируемыеили получающие ассигнования из областного бюджета и бюджетовгородов и районов. 1.3. Организации, осуществляющие деятельность в сферепредоставления услуг почтовой связи, при условии, что выручка отоказания этих услуг составляет не менее 70 процентов общей суммывыручки от реализации товаров (работ, услуг). Для исчисленияналоговой льготы расчет выручки от реализации товаров (работ,услуг) производится без учета покупной стоимости товаров. (Вредакции Областного закона Новгородской областиот 08.07.2003 г. N 178-оз) Средства, полученные от предоставления льготы по уплатеналога, учитываются при расчете доставочной цены газеты"Новгородские ведомости" и направляются на ее уменьшение. 1.4. Организации, занимающиеся туристской деятельностью, вкоторых удельный вес услуг по приему и обслуживанию российских ииностранных граждан составляет не менее 70 процентов от общегообъема реализации работ и услуг, и имеющие на балансах организацийкотельные, срок эксплуатации которых не превышает четыре года. 1.5. Лизинговые компании, осуществляющие лизинговуюдеятельность на территории Российской Федерации в части имущества,переданного в лизинг организациям, указанным в подпунктах 1.2,1.3, 1.6 настоящей статьи и пункте 9 статьи 2. 1.6. Редакции газет, получающие ассигнования из областногобюджета и бюджетов городов и районов. 1.7. Организации потребительской кооперации. 2. Представительные органы местного самоуправления помимольгот, предусмотренных Законом Российской Федерации от 13.12.91 №2030-1 "О налоге на имущество предприятий", вправе устанавливатьдля отдельных категорий налогоплательщиков дополнительные льготыпо налогу на имущество предприятий в пределах сумм налога,подлежащих зачислению в бюджеты городов и районов. Статья 5. Льготы по земельному налогу Освобождаются от уплаты земельного налога за земли городов ипоселков, в части зачисляемой в областной бюджет: 1. Организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие насвоем балансе муниципальный жилищный фонд и объекты коммунальногохозяйства (котельные, бани, очистные сооружения водопровода иканализации, станции подъема и подачи воды, насосные станции,производственные базы, гостиницы (без туристских). 2. Религиозные организации. Льгота предоставляется в части земель, занятых церквями,монастырями, соборами. 3. Граждане, пострадавшие от пожаров и иных стихийныхбедствий и утратившие недвижимое имущество более чем на 50процентов. Льгота предоставляется на период восстановления утраченногонедвижимого имущества, но не более 3-х лет. 4. Малообеспеченные граждане, которым предоставлены земельныеучастки для эксплуатации индивидуальных жилых домов. Льгота предоставляется при наличии справки органов социальнойзащиты городов и районов области. 5. Организации, обеспечивающие предпродажную подготовку,выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов. 6 Земли, занятые под кладбищами. 7. Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность поизучению, сохранению, восстановлению народной музыкальной культурына основе археологических и этнографических материалов и пореконструкции и реставрации древних музыкальных инструментов.(Дополнен - Областной закон Новгородской областиот 01.12.2003 г. N 221-оз) Статья 6. Льготы по плате за пользование объектами животного мира, отнесенными к объектам охоты, с изъятием их из среды обитания Освобождаются от платы за пользование объектами животногомира, отнесенными к объектам охоты, с изъятием их из средыобитания, за исключением лося, кабана и медведя в части,зачисляемой в областной бюджет: 1. Штатные работники управления по охране, контролю ирегулированию использования охотничьих животных области. 2. Штатные работники охотничьих хозяйств охотопользователей. 3. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны. 4. Ветераны боевых действий. 5. Инвалиды труда. 6. Пенсионеры, достигшие 60-летнего возраста. 7. Участники ликвидации последствий аварии на ЧернобыльскойАЭС. Статья 7. Дополнительные налоговые льготы Дополнительные налоговые льготы отдельным категориямплательщиков на 2003 год предоставляются только в исключительныхслучаях и при условии сокращения расходов по конкретным статьямобластного бюджета. Статья 8. Вступление в силу настоящего областного закона Настоящий областной закон вступает в силу по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования и не ранее первогочисла очередного налогового периода. Действие настоящего областного закона распространяется направоотношения, возникшие с 1 января 2003 года. Губернатор области М.М.Прусак № 95-ОЗ 19 декабря 2002 года Великий Новгород