Областной закон Новгородской области от 27.12.2001 № 14-оз
О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2002 год
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОНО налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2002 год Принят областной Думой 26 декабря 2001 года (В редакции Областных законов Новгородской области от 29.04.2002 г. N 40-оз) Настоящий закон направлен на повышение заинтересованностифизических лиц и организаций в увеличении объемов производстватоваров, работ и услуг, привлечения иностранных и отечественныхинвестиций в экономику области, оказание финансовой поддержкиотдельным отраслям народного хозяйства. Статья 1. Льготы организациям, осуществляющим реализацию одобренных Администрацией области инвестиционных проектов 1. В целях сохранения действующего инвестиционного климата натерритории области снижается на 4 процента ставка налога наприбыль организаций в части сумм налога, зачисляемого в областнойбюджет, а также освобождаются от уплаты налогов в областнойбюджет, по которым право льготирования принадлежит субъектамРоссийской Федерации (налог на имущество предприятий, земельныйналог, налог с владельцев транспортных средств): 1.1. Организации, осуществляющие производственнуюдеятельность, за исключением деятельности, относящейся к следующимотраслям народного хозяйства: торговля и общественное питание,материально-техническое снабжение и сбыт, вкладывающие собственныеи привлеченные средства в реализацию одобренных Администрациейобласти конкретных инвестиционных проектов, до полной окупаемостивложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости,период которого должен быть не менее 1 года, рассчитанного всоответствии с Правилами расчета момента достижения полнойокупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости иопределения иных особенностей применения льгот для организаций,осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области,утверждённых областной Думой. 1.2. Вышеуказанные льготы предоставляются в целом поорганизации, если вся деятельность направлена на осуществлениеодного инвестиционного проекта и в части налогов, приходящихся наинвестиционный проект, если выручка, полученная от реализациипродукции (работ, услуг), предусмотренная проектом, составляетменее 65 процентов валовой выручки всей организации. 1.3. Организации, имеющие право на получение налоговых льготв части, приходящейся на инвестиционный проект, обязаны обеспечитьраздельное ведение учета доходов, расходов и финансовыхрезультатов по проекту. 1.4. В соответствии со статьёй 2 Федерального закона от06.08.2001 № 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в частьвторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другиеакты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, атакже о признании утратившими силу отдельных актов (положенийактов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"льготы по налогу на прибыль в части, зачисляемой в областнойбюджет, организациям, реализующим инвестиционные проекты,установленные областной Думой по состоянию на 1 июля 2001 года,действуют до окончания срока, на который они были предоставлены. Статья 2. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет 1. Снижается на 4 процента ставка налога на прибыльорганизаций в части сумм налога, зачисляемого в областной бюджет,а также освобождаются от уплаты налогов в областной бюджет, покоторым право льготирования принадлежит субъектам РоссийскойФедерации (налог на имущество предприятий, налог с владельцевтранспортных средств): 1.1. Молодежные и детские общественные объединения, а такжепредприятия, образованные в соответствии с Положением о молодежномпредприятии, утвержденным постановлением Администрации области от14.07.94 № 184 "О мерах по социальной защите молодежи в сферезанятости". 1.2. Организации любых форм собственности по всем видамдеятельности (за исключением посреднической, торговой,материально-технического снабжения и сбыта), если от общего числаих работников общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сироти детей, оставшихся без попечения родителей, составляет не менее50 процентов, а также организации, применяющие труд инвалидов иизготавливающие протезно-ортопедические изделия. 1.3. Организации, обеспечивающие предпродажную подготовку,выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов. Снижение ставки по налогу на прибыль осуществляется в частиприбыли, полученной от выполнения этих работ (услуг). 1.4. Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства,имеющие статус юридического лица, занимающиеся заготовкой отнаселения сельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод,орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений и еёреализацией, а также организации, занимающиеся заготовкой,переработкой и реализацией льносырья, льносемян и продукцией ихпереработки. Снижение ставки налога осуществляется в части прибыли,полученной от выполнения этих (работ) услуг. Льгота по налогу на имущество предприятий предоставляется вчасти имущества, используемого для сбора и транспортировки до местреализации заготовляемой сельскохозяйственной продукции,дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственныхрастений, заготовки, переработки и реализации льносырья, льносемяни продукции их переработки при условии, что удельный вес от данныхвидов деятельности составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализации продукции (работ, услуг). 1.5. Организации, осуществляющие сервисное обслуживание иремонт сельскохозяйственной техники, занимающиеся снабжениемсельхозтоваропроизводителей запасными частями, машинами,оборудованием, оказанием услуг сельхозтоваропроизводителям инаселению по техническому обслуживанию и ремонтусельскохозяйственной техники и выполнением сельскохозяйственныхработ для них, осуществляющие агрохимическое и зооветеринарноеобслуживание и обеспечение удобрениями и средствами химическойзащиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнениеммелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем, в которыхудельный вес оказываемых услуг и выполняемых работсельхозтоваропроизводителям составляет не менее 50 процентов отобщего объема реализации работ (услуг). 1.6. Организации, содержащие автоколонны войскового типа, атакже организации, комплектующие автоколонны войскового типа, приусловии направления высвободившихся средств на финансированиеработ по мобилизационной подготовке средств автотранспорта. Льготы по налогу на имущество предприятий и налогу свладельцев транспортных средств предоставляются в частиавтомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войсковоготипа, при условии осуществления раздельного ведения учета побалансовому счету 01 "Основные средства". 1.7. Организации системы здравоохранения, имеющие лицензию наосуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности, атакже организации здравоохранения, занимающиеся реализацией и(или) ремонтом, и (или) техническим обслуживанием изделиймедицинского назначения и медицинской техники. Льготы организациям системы здравоохранения, имеющим лицензиюна осуществление фармацевтической деятельности, предоставляются вчасти прибыли и имущества организации или филиала, непосредственноизготавливающих лекарственные средства по рецептам врачей итребованиям организаций здравоохранения, или изготавливающих иремонтирующих корригирующие очки, или отпускающих лекарственныесредства и изделия медицинского назначения по требованияморганизаций здравоохранения или по льготным рецептам, илиобслуживающих население, проживающее в сельской местности, приусловии, что удельный вес товарооборота при обслуживании даннойкатегории составляет не менее 50 процентов в общем объеметоварооборота. 1.8. Организации, осуществляющие производство ираспространение телерадиопрограмм. Статья 3. Льготы по налогу на прибыль организаций 1. Ставка по налогу на прибыль организаций в части суммналога, зачисляемого в областной бюджет, снижается на 4 процентаследующим категориям налогоплательщиков: 1.1. Профсоюзным организациям, общественным организациям,созданным с целью защиты интересов и оказания помощи инвалидам,участникам войны, реабилитированным гражданам, малолетним узникам,детям, малообеспеченным слоям населения. Снижение ставки налога осуществляется по прибыли, полученнойот хранения денежных средств на счетах банков, в том числе надепозитах. 1.2. Благотворительным организациям, оказывающимпсихологическую и материальную помощь семьям, имеющимдетей-инвалидов, а также детям-инвалидам, и осуществляющимпредпринимательскую деятельность для достижения целей, радикоторых они созданы. 1.3. Банкам, кредитным организациям и лизинговым компаниям,осуществляющим лизинговую деятельность на территории РоссийскойФедерации. Снижение ставки налога производится при условии, что объёмвыданных кредитов или объём финансирования по лизингу подинвестиционные проекты составляет 10 и более процентов от общейсуммы кредитов, а для лизинговых компаний - остаточной стоимостиосновных средств, отражаемых в балансе и переданных в лизинг. 1.4. Организациям, осуществляющим функции поддержки иразвития малого предпринимательства в Новгородской области, вкоторых удельный вес оказываемых работ (услуг) субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализации работ (услуг). При исчислении удельного веса изобъёма работ (услуг), предоставляемых субъектам малогопредпринимательства вышеуказанными организациями, исключаютсяпосреднические, сбытовые, снабженческие, торговые операции иуслуги. 1.5. Организациям, осуществляющим строительные иремонтно-реставрационные работы на памятниках истории и культурыобласти, по прибыли, полученной от выполнения этих работ, приусловии ведения раздельного бухгалтерского учета. 1.6. Учреждениям уголовно-исполнительной системы, а также ихпредприятиям. 1.7. Организациям, крестьянским (фермерским) хозяйствам,имеющим статус юридического лица, занимающимся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализациикоторой в общей сумме их доходов составляет не менее 50 процентов. Статья 4. Льготы по налогу на имущество предприятий 1. Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий вчасти, зачисляемой в областной бюджет: 1.1. Организации жилищно-коммунального хозяйства в частистоимости топлива, используемого на отопление. Организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекциивместе с квартальной бухгалтерской отчетностью расшифровку побалансовому счету 10 "Материалы". 1.2. Организации пассажирского автотранспорта, финансируемыеили получающие дотации из областного бюджета и бюджетов городов ирайонов. 1.3. Организации, осуществляющие функции поддержки и развитиямалого предпринимательства в Новгородской области, в которыхудельный вес оказываемых работ (услуг) субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализации работ (услуг). При исчислении удельного веса из объема работ (услуг),предоставляемых субъектам малого предпринимательствавышеуказанными организациями, исключаются посреднические,сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги. 1.4. Организации, осуществляющие деятельность в сферепредоставления услуг почтовой связи, при условии, что выручка отоказания этих услуг составляет не менее 70 процентов общей суммывыручки от реализации товаров (работ, услуг). Средства, полученные от предоставления льготы по уплатеналога, учитываются при расчёте доставочной цены газеты"Новгородские ведомости" и направляются на её уменьшение. 1.5. Организации, занимающиеся туристской деятельностью, вкоторых удельный вес услуг по приему и обслуживанию российских ииностранных граждан составляет не менее 70 процентов от общегообъема реализации работ и услуг, и имеющие на балансах организацийкотельные, срок эксплуатации которых не превышает три года. 1.6. Лизинговые компании, осуществляющие лизинговуюдеятельность на территории Российской Федерации в части имущества,переданного в лизинг организациям, указанным в подпунктах1.2., 1.3., 1.4., 1.7. настоящего пункта. 1.7. Редакции газет, получающие дотацию из областного бюджетаи бюджетов городов и районов. 1.8. Организации потребительской кооперации. 2. Представительные органы местного самоуправления помимольгот, предусмотренных Законом Российской Федерации от 13.12.91 №2030-1 "О налоге на имущество предприятий", вправе устанавливатьдля отдельных категорий налогоплательщиков дополнительные льготыпо налогу на имущество предприятий в пределах сумм налога,подлежащих зачислению в местные бюджеты. Статья 5. Льготы по земельному налогу 1. Освобождаются от уплаты земельного налога за земли городови поселков в части, зачисляемой в областной бюджет: 1.1. Организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие насвоем балансе муниципальный жилищный фонд и объекты коммунальногохозяйства (котельные, бани, очистные сооружения водопровода иканализации, станции подъема и подачи воды, насосные станции,производственные базы, гостиницы (без туристских). 1.2. Религиозные организации. Льгота предоставляется в части земель, занятых церквями,монастырями, соборами. 1.3. Граждане, пострадавшие от пожаров и иных стихийныхбедствий и утратившие недвижимое имущество более чем на 50процентов. Льгота предоставляется на период восстановления утраченногонедвижимого имущества, но не более 3-х лет. 1.4. Малообеспеченные граждане, которым предоставленыземельные участки для эксплуатации индивидуальных жилых домов. Льгота предоставляется при наличии справки органов социальнойзащиты городов и районов области. 1.5. Организации, обеспечивающие предпродажную подготовку,выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов. Статья 6. Льготы по плате за нормативные, сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов и другие виды вредного воздействия на окружающую среду Освобождаются от платы за нормативные, сверхнормативныевыбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов и другие видывредного воздействия на окружающую среду в части, зачисляемой вобластной бюджет, организации жилищно-коммунального иводопроводно-канализационного хозяйства области, на балансекоторых находятся водопроводные и канализационные очистныесооружения, сети водопровода и канализации, а также организации,эксплуатирующие городские биологические очистные сооружения вчасти сброса сточных вод, получаемых от населения. Высвободившиеся средства направляются указаннымиорганизациями на выполнение природоохранных мероприятий. Статья 7. Льготы по плате за пользование объектами животного мира, отнесёнными к объектам охоты, с изъятием их из среды обитания 1. Освобождаются от платы за пользование объектами животногомира, отнесёнными к объектам охоты, с изъятием их из средыобитания, за исключением лося, кабана и медведя в части,зачисляемой в областной бюджет: 1.1. Штатные работники управления по охране, контролю ирегулированию использования охотничьих животных области. 1.2. Штатные работники охотничьих хозяйствохотопользователей. 1.3. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны. 1.4. Ветераны боевых действий. 1.5. Инвалиды труда. 1.6. Пенсионеры, достигшие 60-летнего возраста. 1.7. Участники ликвидации последствий аварии на ЧернобыльскойАЭС. Статья 8. Льготы по налогу с владельцев транспортных средств 1. Освобождаются от уплаты налога с владельцев транспортныхсредств: 1.1. Все подразделения службы управления внутренних делобласти. 1.2. Религиозные организации. 1.3. Образовательные учреждения, получающие дотацию изобластного бюджета и бюджетов городов и районов, а также органыуправления образованием, имеющие на балансе автотранспорт,обслуживающий образовательные учреждения. 1.4. Организации, в части арестованного и реализуемогосогласно Указу Президента Российской Федерации от 14.02.96 № 199"О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания наимущество организаций" автотранспорта. 1.5. Учреждения культуры и искусства. 1.6. Редакции газет, получающие дотацию из областного бюджетаи бюджетов городов и районов. 1.7. Физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, у которых удельныйвес услуг по заготовке от населения, производству и реализациисельскохозяйственной продукции, заготовке от населения иреализации дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов,лекарственных растений составляет не менее 50 процентов от общегообъема выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). При осуществлении услуг по заготовке льгота предоставляется вчасти автотранспортных средств, используемых для сбора итранспортировки заготовляемой сельскохозяйственной продукции, атакже дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов,лекарственных растений до мест реализации. При производстве и реализации сельскохозяйственной продукциильгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения. 1.8. Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства,имеющие статус юридического лица, занимающиеся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализациикоторой в общей сумме их доходов составляет не менее 50 процентов. Льгота предоставляется в части грузовых автомобилей и другойсельскохозяйственной техники. 1.9. Организации жилищно-коммунального хозяйства, у которыхудельный вес оказываемых жилищно-коммунальных услуг составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения. 1.10. Учреждения уголовно-исполнительной системы, а также ихпредприятия. 1.11. Физические лица, имеющие транспортные средства вразукомплектованном состоянии, не подлежащие дальнейшейэксплуатации, при снятии их с учета в органах ГИБДД. 1.12. Организации, физические лица, осуществляющиепредпринимательскую деятельность без образования юридическоголица, занимающиеся производством хлебобулочных изделий приусловии, что выручка от указанного вида деятельности составляет неменее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции(работ, услуг). Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения. 1.13. Таможенные органы. 1.14. Организации, осуществляющие ремонт и содержание дорогобщего пользования, находящихся в областной собственности. 1.15. Организации, уполномоченные Администрацией области всоответствии с Законом Российской Федерации "Об увековечениипамяти погибших при защите Отечества", на проведение работ попоиску и захоронению останков воинов, погибших на территорииобласти. 1.16. Участники Великой Отечественной войны, имеющиеавтомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.(включительно),приобретенные до 1 января 2001 года. 1.17. Пенсионеры, имеющие грузовые автомобили с мощностьюдвигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленные на базелегковых автомобилей ГАЗ, ВАЗ, ИЖ, "Москвич", грузовые автомобилимодели УАЗ с мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно) иавтобусы с количеством пассажиромест не более 9 выпуска до 1993года включительно. (В редакции Областного закона Новгородскойобласти от 02.04.2002 г. N 29-оз) 1.18. Администрации сельсоветов в части специальных пожарныхи грузовых автомобилей, автобусов и тракторов. 1.19. Лизинговые компании, осуществляющие лизинговуюдеятельность на территории Российской Федерации в частитранспортных средств, осуществляющих перевозки пассажиров (крометакси), переданных в лизинг предприятиям автотранспорта общегопользования, а также в части транспортных средств, переданных влизинг организациям и индивидуальным предпринимателям, указанным вподпункте 1.3. пункта 1 статьи 2 настоящего закона и подпунктах1.1., 1.2., 1.3., 1.5., 1.6., 1.7., 1.8., 1.9., 1.10., 1.12.,1.13., 1.14., 1.15. настоящей статьи. 1.20. Территориальные органы федерального органа управлениялесным хозяйством. (Дополнен - Областной закон Новгородскойобласти от 02.04.2002 г. N 29-оз) 1.21. Учреждения социальной защиты населения, а также органыместного самоуправления и органы государственной власти области,осуществляющие социальную защиту населения и имеющие на балансеавтотранспорт, обслуживающий учреждения социальной защиты.(Дополнен - Областной закон Новгородской области от 29.04.2002 г.N 40-оз) Статья 9. Дополнительные налоговые льготы Дополнительные налоговые льготы отдельным категориямплательщиков на 2002 год предоставляются только в исключительныхслучаях и при условии сокращения расходов по конкретным статьямобластного бюджета. Статья 10. Признание утратившим силу областного закона от 14.05.99 № 70-ОЗ Считать утратившим силу областной закон от 14.05.99 № 70-ОЗ"О льготах по плате за пользование объектами животного мира,отнесёнными к объектам охоты, с изъятием их из среды обитания". Статья 11. Вступление в силу настоящего областного закона Настоящий областной закон вступает в силу по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования и не ранее первогочисла очередного налогового периода. Действие настоящего областного закона распространяется направоотношения, возникшие с 1 января 2002 года. Губернатор области М.М.Прусак № 14-ОЗ 27 декабря 2001 года Великий Новгород