Областной закон Новгородской области от 23.11.2001 № 5-оз
О внесении изменений и дополнений в областной закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН Утратил силу с 1 января 2003 года - Областной закон Новгородской области от 22.11.2002 г. N 89-оз О внесении изменений и дополнений в областной закон "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Принят областной Думой 21 ноября 2001 года Статья 1. Внести в областной закон от 20.11. 2000 № 151-ОЗ "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"(газета "Новгородские ведомости" от 28.11.2000, 27.02.2001,16.05.2001, 01.06.2001, 24.07.2001, 18.09.2001, 09.10.2001)изменения и дополнения, изложив его в следующей редакции: "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности Статья 1. Общие положения Настоящим областным законом в соответствии с Федеральнымзаконом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видовдеятельности" устанавливается и вводится на территорииНовгородской области единый налог на вмененный доход дляопределенных видов деятельности (далее - единый налог). 1. В соответствии со статьей 1 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" содня введения единого налога на территории области с плательщиковединого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетныефонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19 - 21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", за исключением: а) государственной пошлины; б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; в) лицензионных и регистрационных сборов; г) налога на владельцев транспортных средств; д) земельного налога; е) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; ж) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 3 настоящего областного закона; з) удержанных сумм подоходного налога, а также налога надобавленную стоимость и налога на доходы от источника в РоссийскойФедерации в случаях, когда законодательными актами РоссийскойФедерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат. 2. С момента перехода на уплату налога лица, признаваемыеплательщиками единого налога, уплачивают все налоги и сборы,установленные законодательством о налогах и сборах, от иных видовдеятельности, в отношении которых они не переведены на уплатуединого налога на вмененный доход для определенных видовдеятельности и не освобождаются от выполнения обязанностейналогового агента, установленных законодательством о налогах исборах. 3. Взносы на обязательное социальное страхование отнесчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийне включаются в состав единого налога и уплачиваются всоответствии с федеральными законами об этом виде социальногострахования. Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем областном законе Для целей настоящего областного закона используются следующиепонятия: вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимыхзатрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основеданных, полученных путем статистических исследований, в ходепроверок налоговых и иных государственных органов, а также оценкинезависимых организаций; базовая доходность - условная доходность в стоимостномвыражении на ту или иную единицу физического показателя (единицаплощади, численность работающих, единица производственной мощностии другие), характеризующего определенный вид деятельности вразличных сопоставимых условиях; повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемой на основесвидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность наоснове свидетельства); розничная торговля - торговля товарами и оказание услугпокупателям для личного, семейного, домашнего использования, несвязанного с предпринимательской деятельностью; автотранспортные услуги - услуги (работы), оказываемые сприменением механических транспортных средств на коммерческойоснове, в том числе по перевозке пассажиров, багажа и грузов. Доляуслуг на коммерческой основе должна составлять в общем объеметранспортных услуг не менее 80 процентов; бытовые услуги физическим лицам (подпункт 1.2 пункта 1 статьи3 настоящего областного закона) - виды деятельности, связанные судовлетворением бытовых потребностей населения. Доля вышеуказанныхуслуг должна составлять не менее 80 % в объеме выручки от каждоговида бытовых услуг. Для автотранспортных и бытовых услуг установление критерия в80 % производится по результатам работы за квартал, предшествующийкварталу, в котором представляется расчет суммы единого налога. Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются - юридические лица (далее - организации) и физическиелица, осуществляющие предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица (далее - предприниматели),осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующихсферах: 1.1. Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иныеуслуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или ихчастей, благоустройство территорий). 1.2. Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви,изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов иювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личногопользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонтмашин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийногооборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств ииные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги,прокат, за исключением проката кинофильмов). 1.3. Оказание физическим лицам парикмахерских услуг(деятельность парикмахерских, салонов), медицинских,косметологических услуг (в том числе в косметических салонах),ветеринарных и зооуслуг. 1.4. Оказание предпринимателями услуг по краткосрочномупроживанию. 1.5. Оказание предпринимателями консультаций, а такжебухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,репетиторство, преподавание и иная деятельность в областиобразования. 1.6. Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе,баров, столовых, нестационарных и других точек общественногопитания с численностью работающих до 50 человек). 1.7. Розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, втом числе не имеющие стационарной торговой площади. 1.8. Розничная выездная (нестационарная) торговлягорюче-смазочными материалами. 1.9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями иорганизациями с численностью работающих до 100 человек, заисключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси. 1.10. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси. 1.11. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стояноки гаражей. 1.12. Изготовление и реализация предпринимателями игрушек иизделий народных художественных промыслов. 2. Организации и предприниматели, осуществляющие видыдеятельности, перечисленные в пункте 1 настоящей статьи, обязанывстать на налоговый учет по месту осуществления деятельности. При осуществлении деятельности филиалами и инымиобособленными подразделениями организации единый налогуплачивается организацией по месту нахождения своих обособленныхподразделений в соответствующие бюджеты из расчета физическихпоказателей, приходящихся на эти подразделения, или самим филиаломи иным обособленным подразделением по месту своего нахождения. В случае осуществления деятельности предпринимателем внескольких городах и районах области единый налог уплачивается вбюджеты городов и районов по фактическому месту осуществленияпредпринимательской деятельности (месту размещения точки) натерритории области. Налогоплательщики, не имеющие постоянного места осуществлениядеятельности, а также при выездной торговле, уплачивают налог поместу постановки на налоговый учет в соответствующие бюджетыгородов и районов. При этом корректирующий коэффициент базовойдоходности, учитывающий особенности ведения предпринимательскойдеятельности в зависимости от населенного пункта (E), принимаетсяза единицу, за исключением налогоплательщиков, зарегистрированныхв Великом Новгороде и г. Боровичи, с соответствующей отметкойналоговыми органами в свидетельстве. 3. Доходы, извлекаемые налогоплательщиками от реализациипродукции собственного производства через розничную торговую сеть,не подпадают под действие настоящего областного закона и подлежатналогообложению в общеустановленном порядке. При этом ксобственному производству не относится упаковка, переупаковка,розлив, дробление партии, сборка или иная предпродажная подготовкатоваров. 4. В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"общественным организациям инвалидов, их региональным итерриториальным организациям, организациям, уставный капиталкоторых полностью состоит из вклада общественных организацийинвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственнымсобственником имущества которых являются общественные организацииинвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплатуединого налога или сохранения существующего порядка уплатыналогов. 5. В целях применения подпунктов 1.6 и 1.7 пункта 1 настоящейстатьи под численностью работающих понимается численностьпостоянно работающих в каждом месте осуществления деятельности внезависимости от форм договорных отношений, без учета работающих посовместительству, договорам подряда и другим договорамгражданско-правового характера, а такжеадминистративно-управленческого персонала. При переводе налогоплательщиков на уплату единого налогапринимается численность постоянно работающих на первое числомесяца, предшествующего переводу. Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета 1. В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"объектом налогообложения при применении единого налога являетсявмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый периодпо единому налогу устанавливается в один квартал. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходовв суммовом выражении, а также соблюдать порядок ведения расчетныхи кассовых операций. Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными актами Российской Федерации, по представлению вналоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюдеятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный учетимущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими впроцессе деятельности на основе свидетельства и в процессе инойдеятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежитналогообложению исключительно в соответствии с Федеральным законом"О едином налоге на вмененный доход для определенных видовдеятельности". 2. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства и иных видов деятельности, не подпадающих поддействие настоящего областного закона, учет доходов и расходовведется раздельно по каждому виду деятельности. При этом расходы,относящиеся одновременно к нескольким видам деятельности (оплатакоммунальных услуг при наличии единого помещения, оплата трудаадминистративно-хозяйственного персонала и т.п.), распределяютсяпропорционально выручки, полученной от каждого вида деятельности,в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) безучета налога на добавленную стоимость и налога с продаж. Статья 5. Льготы по налогу 1. При исчислении единого налога сумма вмененного доходауменьшается на суммы: 1.1. Направленные на финансирование капитальных вложенийпроизводственного назначения (включая платежи на эти цели подоговору финансового лизинга), а также на погашение кредитовбанков, полученных и использованных на эти цели, включая процентыпо кредитам. Льгота предоставляется налогоплательщикам, осуществляющимразвитие собственной или арендуемой производственной базы. 1.2. Суммы, направленные на благотворительные цели (включаясвязанные с реализацией программ переквалификации офицеров исоциальной защиты воинов-интернационалистов и военнослужащих,увольняемых в запас), в экологические и оздоровительные фонды, навосстановление объектов культурного и природного наследия,общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениями объединениям, общероссийским общественным объединениям,специализирующимся на решении проблем национального развития имежнациональных отношений, в фонды поддержки образования итворчества, детским и молодежным общественным объединениям,религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным вустановленном порядке, средств, перечисленных организациям системыздравоохранения, образования, социального обеспечения и спорта,природным заповедникам, национальным и природным паркам,государственным природным заказникам. Данная сумма не должнапревышать трех процентов суммы вмененного дохода, исчисленного заналоговый период, в котором произведено перечисление. Указанные в настоящем подпункте фонды, организации иучреждения, получившие такие средства, по окончании отчетного годапредставляют в налоговый орган по месту своего нахождения отчет опоступивших средствах и об их использовании. В случаеиспользования средств не по назначению сумма этих средстввзыскивается в установленном порядке в доход бюджетов ивнебюджетных фондов в соответствии с нормативами. 2. Для организаций, занимающихся видами деятельности,определенными пунктом 1 статьи 3 настоящего областного закона, вкоторых число инвалидов составляет не менее 50 процентов отсреднесписочной численности общего числа работающих, суммавмененного дохода уменьшается в очередном налоговом периоде на 25процентов. При определении права на получение указанной льготы всреднесписочную численность работников не включаются инвалиды,работающие по совместительству, договору подряда и другимдоговорам гражданско-правового характера. 3. Для религиозных и благотворительных организаций,оказывающих психологическую и материальную помощь семьям, имеющимдетей-инвалидов, а также детям-инвалидам, и осуществляющихпредпринимательскую деятельность для достижения целей, радикоторых они созданы, сумма вмененного дохода уменьшается вочередном налоговом периоде на 30%. 4. Для предпринимателей - инвалидов I, II, III группы;инвалидов детства, бывших, в том числе несовершеннолетних, узниковконцлагерей; выпускников учреждений начального, среднего и высшегопрофессионального образования; лиц, впервые зарегистрированных вкачестве предпринимателей и осуществляющих свою деятельность встационарных помещениях; бывших воинов-интернационалистов; лиц,принимавших участие в ликвидации последствий аварии наЧернобыльской АЭС или заболевших и перенесших лучевую болезньвследствие аварии на Чернобыльской АЭС, - сумма вмененного доходауменьшается в очередном налоговом периоде на 25 процентов. Для выпускников учреждений начального, среднего и высшегопрофессионального образования льгота предоставляется в течениегода после окончания учреждения; для лиц, впервыезарегистрированных в качестве предпринимателей, льготапредоставляется в течение года с момента регистрации. Льгота не распространяется на налогоплательщиков,осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере торговлиподакцизными товарами; использующих в своей деятельности труднаемных рабочих. 5. Для организаций и предпринимателей, предоставивших рабочиеместа молодым специалистам, окончившим учреждения начального,среднего и высшего профессионального образования, а такжегражданам, имеющим статус безработного, сумма вмененного дохода натрудоустроенного молодого специалиста, рабочего в очередномналоговом периоде уменьшается на 25 процентов в течение года послетрудоустройства при условии, если среднемесячный размер оплатытруда наемного работника составляет не менее установленногосреднего уровня прожиточного минимума в области. Сумма вмененногодохода в очередном налоговом периоде уменьшается в течение годапосле трудоустройства (согласно приказу о приеме на работу вкачестве ученика) на 25% и на рабочего, принятого на работу вкачестве ученика. Льгота распространяется на налогоплательщиков, осуществляющихпредпринимательскую деятельность в сферах, для которых установленфизический показатель, характеризующий данный вид деятельности"количество работающих", "рабочее место". Сумма налоговых льготподлежит возврату в случае, если молодой специалист (рабочий,рабочий - ученик) в течение года увольняется. 6. Общая сумма налоговых льгот, перечисленных в пунктах 1, 2,3,4,5 настоящей статьи, не должна превышать 30 процентоввмененного дохода, начисленного за налоговый период. Статья 6. Ставка налога В соответствии со статьей 5 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентоввмененного дохода. Статья 7. Порядок расчета единого налога 1. Сумма единого налога для всех категорий налогоплательщиковрассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числафизических показателей, влияющих на результаты предпринимательскойдеятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентовбазовой доходности, показывающих степень влияния факторов нарезультат предпринимательской деятельности, на основании формул: V = M x 0,2 M = D x N x E x F x J x S x R x I где: V - сумма единого налога; M - размер вмененного дохода; 0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20%); D - базовая доходность на единицу физического показателя; N - количество единиц физического показателя; E - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности взависимости от населенного пункта; F - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности всфере розничной торговли, общественного питания и бытовогообслуживания, в зависимости от места осуществленияпредпринимательской деятельности внутри населенного пункта; J - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий ассортимент реализуемой продукции; S - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий сезонность работы налогоплательщика; R - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий режим работы налогоплательщика; I - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий интенсивность использования рабочих мест. 2. В целях реализации пункта 1 статьи 7 настоящего областногозакона под физическими показателями понимается: 2.1. Количество работающих - среднесписочная численностьработающих в квартале, предшествующем представлению расчета суммыединого налога, с учетом всех работников, в том числе работающихпо совместительству, а также не состоящих в штате и выполняющихработу по договору подряда и другим договорам гражданско-правовогохарактера. Расчет среднесписочной численности производится сокруглением до целого числа. 2.2. Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности- вся площадь, используемая налогоплательщиком для осуществленияхозяйственной деятельности. Площадь определяется по документам, подтверждающимфактическое использование площади. При этом в стационарныхторговых точках общей площадью более 35 квадратных метров изплощади, используемой в хозяйственной деятельности в розничнойторговле и общественном питании, исключается: площадь подвальных помещений, не используемых в хозяйственнойдеятельности; площадь коридоров, тамбуров, лестничных проемов и лифтовыхшахт, вентиляционных камер; площадь помещений, занятых котельными, санитарно-техническимоборудованием (титаны, компрессоры, электрические, газовыесчетчики), а также бытовых помещений (комнаты приема пищи,душевые, санузлы, раздевалки для персонала); площадь гаражей. Неиспользуемая налогоплательщиком часть занимаемой площадиможет быть исключена из расчета вмененного дохода в случаеопечатывания пустующих помещений, при сдаче и использовании частиплощади в аренду или субаренду, передаче и использовании частиплощади по иным договорам, что должно быть подтвержденосоответствующим договором, при этом налоги уплачиваются вобщеустановленном порядке. 2.3. Стационарная торговая точка - место осуществлениядеятельности предприятий розничной торговли и общественногопитания (включая арендуемое место), расположенное в специальнооборудованных, предназначенных для ведения этой деятельностизданиях, сооружениях и строениях. К стационарным торговым точкамотносятся: магазины, выставочные залы (торговля по образцам),павильоны, склады, киоски, рестораны, бары, кафе, закусочные,столовые и другие точки общественного питания, в том числеарендуемые. 2.4. Нестационарная торговая точка - место осуществлениядеятельности выездного, развозного и разносного характера сиспользованием специально оборудованных приспособлений. Кнестационарным торговым точкам относятся: палатки, автолавки,автоцистерны, фургоны, прицепы, контейнеры, корзины, прилавки,лотки, тележки, торговые места на рынке и другие торговые места,носящие временный характер (за исключением арендуемых мест встационарных торговых точках). 2.5. Грузоподъемность транспортного средства -грузоподъемность конкретного автотранспортного средства,находящегося в собственности, аренде, субаренде и используемогоналогоплательщиком для оказания транспортных услуг по перевозкегрузов, определяемая согласно его техническому паспорту иизмеряемая в тоннах. В случае отсутствия указания грузоподъемности в техническомпаспорте используются справочные данные с обязательным указанием врасчете единого налога применяемого справочника. В случае наличия автотранспортных средств, незарегистрированных в установленном порядке, расчет суммы единогоналога по ним не производится. При наличии у налогоплательщика нескольких автотранспортныхсредств расчет составляется по каждому транспортному средству. 2.6. Единица транспортного средства - транспортное средство(легковой автомобиль, микроавтобус, автобус), предназначенное дляперевозки пассажиров. Под оказанием на коммерческой основе услугпо перевозке пассажиров маршрутными такси понимается перевозкапассажиров автобусами по маршрутам (направлениям) с выборомпассажирами мест остановки в городском (пригородном,междугородном) направлении, осуществляемая на основании договоров,заключаемых с исполнительными органами местного самоуправления. В случае наличия автотранспортных средств, незарегистрированных в установленном порядке, расчет суммы единогоналога по ним не производится. При наличии у налогоплательщика нескольких автотранспортныхсредств расчет составляется по каждому транспортному средству. 2.7. Рабочее место - место, на котором непосредственнопроизводится оказание тех или иных услуг. 3. Базовая доходность единицы физического показателя врасчете на один год устанавливается в размерах согласно приложению1 к настоящему областному закону. В сфере розничной торговли, общественного питания и оказанияавтотранспортных услуг (грузовые перевозки) размер вмененногодохода без корректирующих коэффициентов (D x N) рассчитываетсясогласно приложению 2 с таблицами 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 к настоящемуобластному закону. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходностиустанавливаются в размерах согласно приложению 3 с таблицами 3.1,3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6 к настоящему областному закону. 4. В соответствии с пунктом 4 статьи 6 Федерального закона"Об общих принципах организации местного самоуправления вРоссийской Федерации" наделить представительные органы местногосамоуправления государственными полномочиями, предоставив имправо: изменять (увеличивать, уменьшать) величины базовой доходностина один физический показатель во всех сферах деятельности,предусмотренных в статье 3 настоящего областного закона до 30процентов (при осуществлении предпринимательской деятельностиучреждениями и при организации розничной торговли на площадях неболее 10 квадратных метров, в том числе в нестационарных торговыхточках- до 50 процентов); устанавливать разграничение территорий населенных пунктовмуниципальных образований и уточнять повышающие (понижающие)коэффициенты базовой доходности, учитывающие особенности веденияпредпринимательской деятельности в сфере розничной торговли,общественного питания и бытового обслуживания в зависимости отместа осуществления деятельности на территории муниципальногообразования согласно таблицы 3.2 приложения 3 к настоящемуобластному закону; изменять (увеличивать, уменьшать) до двукратного размеракорректирующий коэффициент 0,3, предусмотренный пунктом 24 иувеличивать корректирующий коэффициент от 0,6 до 0,8,предусмотренный пунктом 23, учитывающие особенности веденияпредпринимательской деятельности в зависимости от населенногопункта, предусмотренные в графе "для всех видов деятельности"таблицы 3.1 приложения 3 к настоящему областному закону. В случае отсутствия нормативного правового акта органаместного самоуправления по решению вышеуказанных вопросовкоэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательскойдеятельности в зависимости от места осуществления деятельностивнутри населенного пункта (F), принимается равным - 1, значениявеличин базовой доходности на один физический показатель икорректирующих коэффициентов- в соответствии с приложением 1 итаблицей 3.1 приложения 3 к настоящему областному закону. Статья 8. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога,представляют расчет суммы единого налога (налоговую декларацию) вналоговый орган по форме, указанной в приложении 4, не позднее 20числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду. 2. Уплата единого налога налогоплательщиками производитсяежемесячно путем авансового платежа в размере 100 процентов суммыединого налога за календарный месяц не позднее 28 числа месяца,предшествующему месяцу, за который производится уплата. 3. В соответствии со статьей 6 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"налогоплательщик может произвести уплату единого налога путемавансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12месяцев в течение календарного года. В этом случае сумма единогоналога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшаетсясоответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов. 4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,установленных статьей 3 Федерального закона "О едином налоге навмененный доход для определенных видов деятельности" и статьей 3настоящего областного закона, а также в случае внесенияколичественных или качественных изменений в формулы расчетаединого налога, единый налог должен быть пересчитан, начиная содня вступления в силу соответствующего федерального закона и (или)областного закона. 5. В случае сдачи свидетельства на занятиепредпринимательской деятельностью без права образованияюридического лица, ликвидации или реорганизации юридического лица,налогоплательщик в трехдневный срок письменно уведомляет об этомналоговый орган и представляет измененный расчет, по которомупроизводится перерасчет и возврат уплаченных сумм налога поненаступившим налоговым периодам. При временной нетрудоспособности предпринимателя,осуществляющего деятельность на основе свидетельства безпривлечения наемного труда, а также при отсутствии веденияхозяйственной деятельности (календарный месяц и более),подтвержденных документально, производится перерасчет единогоналога путем сдачи в налоговые органы уточненного квартальногорасчета. В иных случаях возврат налога не производится. В случаях начала осуществления деятельности, а также приосуществлении нового вида деятельности или изменения физическихпоказателей заявленного вида деятельности в течение налоговогопериода до 15 числа календарного месяца, сумма единого налогауплачивается как за полный месяц, а после 15 числа - в размере 50процентов суммы единого налога за месяц. Расчет и уплата единогоналога данными налогоплательщиками производится не позднее трехдней до предполагаемого момента начала осуществления деятельности. Статья 9. Порядок зачисления сумм единого налога 1. В соответствии со статьей 7 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности": 1.1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетныефонды, а также в областной бюджет и бюджеты городов и районов вследующих размерах: федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога,из которых 4 процента направляются в Федеральный дорожный фондРоссийской Федерации; государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; территориальные фонды обязательного медицинского страхования- 2,150 процента; Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425процента; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации- 0,950 процента. Организации представляют в Пенсионный фонд РоссийскойФедерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Обиндивидуальном (персонифицированном) учете в системегосударственного пенсионного страхования"; областной бюджет и бюджеты городов и районов области - 46процентов общей суммы единого налога; территориальный дорожный фонд области - 4 процента общейсуммы единого налога. 1.2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,зачисляются в следующих размерах: областной бюджет и бюджеты городов и районов области - 75процентов общей суммы единого налога; государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; территориальные фонды обязательного медицинского страхования- 2,150 процента. 2. Сумма единого налога определяется налогоплательщикамисамостоятельно и отдельным платежным поручением в полной суммеперечисляется управлению федерального казначейства Министерствафинансов Российской Федерации по Новгородской области илиотделениям федерального казначейства по городам или районамобласти, с последующим их распределением между областным бюджетом,бюджетами городов и районов области и внебюджетными фондами,согласно нормативам, установленным настоящим областным законом иобластным законом об областном бюджете на соответствующий год. Сумма пеней, штрафов и иных финансовых санкций, начисленныхналоговым органом, распределяется пропорционально долям налога,зачисляемым в бюджеты и внебюджетные фонды в соответствии снастоящим областным законом. Статья 10. Свидетельство об уплате единого налога В соответствии со статьей 8 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности": 1. Свидетельство об уплате единого налога являетсядокументом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единогоналога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенныхместа осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки,ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из такихмест. Форма свидетельства устанавливается Правительством РоссийскойФедерации. 2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой имдеятельности, место его нахождения, идентификационный номер,номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков,размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, суммаединого налога, натуральные показатели, характеризующиеосуществляемую им предпринимательскую деятельность, показателибазовой доходности и значения повышающих (понижающих)коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислениисуммы единого налога. 3. Свидетельство выдается на период, за которыйналогоплательщик произвел уплату единого налога. 4. Взимание отдельной платы при первичной выдачесвидетельства не допускается. 5. На свидетельство распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. Статья 11. Порядок выдачи свидетельства 1. Свидетельство выдается налоговыми органами по меступостановки на налоговый учет налогоплательщика на основанииплатежного документа об уплате единого налога не позднее 3-х днейсо дня уплаты и представления расчета единого налога на очереднойналоговый период. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,который хранится в налоговом органе. Использование приосуществлении предпринимательской деятельности любых копийсвидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) недопускается. 2. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. Вэтом случае на оставшийся период, на который было выданосвидетельство, налогоплательщику выдается новое свидетельство сотметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельствосоставляет 20 процентов стоимости утерянного свидетельства наоставшийся оплаченный налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся период оноприобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся оплаченныйналоговый период. 3. Свидетельство об уплате единого налога должно находиться вместах осуществления предпринимательской деятельности сдокументами, позволяющими идентифицировать его принадлежность, ипредъявляться по требованию контролирующих органов. Передача свидетельства другому лицу, кроме наемных работниковв каждом из мест осуществления деятельности, или несоответствиереквизитов свидетельства фактическому месту осуществлениядеятельности не допускается, и свидетельство подлежит изъятию. 4. Налоговым органам предоставляется право продлять действиесвидетельства об уплате единого налога в пределах календарногогода на оплаченный период в случае, если у налогоплательщика неизменились количественные показатели, характеризующие данный видпредпринимательской деятельности. Статья 12. Порядок перехода на уплату единого налога 1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиянастоящего областного закона предприниматели и организации обязаныпредставить в налоговый орган по месту налогового учета расчетсуммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговомпериоде, произведенный ими в соответствии с формой, согласноприложению 4 к настоящему областному закону. 2. При наличии у предпринимателя или организации несколькихторговых точек или иных мест осуществления деятельности на основесвидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждомуиз таких мест. 3. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика наналоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетахданные и не позднее одного месяца после получения указанныхрасчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его науплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных суммвмененного дохода, установленного налогоплательщику на очереднойналоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому местуосуществления деятельности. Статья 13. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов 1. Ответственность за правильность исчисления исвоевременность уплаты налога возлагается на налогоплательщиков. 2. В случае нарушения настоящего областного законаналогоплательщики несут ответственность в соответствии с Налоговымкодексом Российской Федерации и другими нормативными правовымиактами Российской Федерации. 3. Контроль за правильностью исчисления и своевременностьюуплаты налога в бюджеты разных уровней и государственныевнебюджетные фонды осуществляют налоговые органы в соответствии сих компетенцией. Статья 14. Заключительные положения 1. Со дня вступления в силу настоящего областного закона вотношении плательщиков единого налога устанавливается следующее: областной закон "Об упрощенной системе налогообложения, учетаи отчетности для субъектов малого предпринимательства,расположенных на территории Новгородской области" применяется вчасти, не противоречащей настоящему областному закону. 2. Порядок применения настоящего областного законаразрабатывается и утверждается управлением Министерства РоссийскойФедерации по налогам и сборам по Новгородской области посогласованию с комитетом финансов области.". Статья 2. Настоящий областной закон вступает в силу по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования и не ранее первогочисла очередного налогового периода по единому налогу на вмененныйдоход. Губернатор области М.М.Прусак № 5-ОЗ 23 ноября 2001 года Великий Новгород Приложение 1 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Базовая доходность на единицу физического показателя по видам деятельности-------------------------------------------------------------------Укрупненные сектора деятельности Физические Базовая показатели, доходность характеризующие единицы данные виды физического деятельности показателя на единицу в год в рублях------------------------------------------------------------------- N D-------------------------------------------------------------------1. Оказание предпринимателями кол-во работающих ремонтно-строительных услуг (человек)1.1. Строительство завершенных зданий и сооружений или их частей (срубов бань, бытовых помещений, вагончиков, дачных домиков), оборудование зданий, подготовка строительного участка 422001.2. Услуги по ремонту зданий и сооружений или их частей, включая ремонт и обустройство квартир и офисов 300001.3. Благоустройство территорий 23000-------------------------------------------------------------------2. Оказание бытовых услуг кол-во работающих физическим лицам (включая (человек) деятельность салонов-магазинов налогоплательщиков, реализу- ющих собственную продукцию):2.1. Пошив и ремонт обуви 180002.2. Пошив и ремонт одежды 180002.3. Пошив и ремонт одежды для детей и подростков 120002.4. Пошив, вязка и ремонт трикотажных изделий 180002.5. Пошив, вязка и ремонт трикотажной одежды для детей и подростков 120002.6. Ремонт часов и других бытовых приборов 180002.7. Ремонт радиоэлектронной аппаратуры и видеотехники, ремонт бытовой техники, электрооборудования и средств малой механизации сельхозработ: а) отечественного производства 23000 б) импортного производства 260002.8. Ремонт и сервисное обслуживание компьютерной и оргтехники 290002.9. Ремонт и изготовление ювелирных изделий и изделий из драгоценных металлов (платины, золота, серебра) 290002.10. Ремонт и изготовление мелких металлоизделий (ключи, замки и т.п.) 180002.11. Ремонт и изготовление крупных металлоизделий (кессонов, памятников, ворот, ограждений и т.п.) 450002.12. Сервисное обслуживание авто транспортных средств: а) отечественного производства 48000 б) импортного производства 600002.13. Фотоуслуги и киноуслуги (включая услуги салонов звукозаписи) 350002.14. Фотоуслуги без использования автоматизированных линий проявки и фотопечати 290002.15. Изготовление и ремонт мебели и столярных изделий 290002.16. Ритуальные и обрядовые услуги: изготовление гробов 28000 изготовление венков, цветов, лент 18000 изготовление памятников 45000 рытье могил 24000 прочие ритуальные услуги 220002.17. Прокат свадебных платьев 370002.18. Прокат бильярдных столов, кол-во столов, дорожек для боулинга дорожек (штук) 630002.19. Прокат компьютеров кол-во работающих (телевизоров) для (человек) компьютерных игр 630002.20. Прокат прочих изделий, за исключением проката кинофильмов 180002.21. Услуги по резке стекла 600002.22. Услуги химчистки 180002.23. Прием на хранение изделий в ломбард 350002.24. Прочие виды бытовых услуг, за исключением ремонта и строительства жилищ (квартир) по заказам населения, услуг бань и душевых 18000-------------------------------------------------------------------3. Оказание физическим лицам:3.1. Парикмахерских услуг кол-во работающих (деятельность парикмахерских (человек) салонов) 250003.2. Медицинских и косметологических услуг:3.2.1.стоматологических услуг, рабочие места включая ортопедические 1050003.2.2.стоматологических услуг, без оказания ортопедических 700003.2.3.психотерапевтических и кол-во работающих наркологических услуг (человек) (психотерапия, кодирование) 700003.2.4.электрохирургия, пластическая хирургия 700003.2.5.прочих медицинских и косметологических услуг (в том числе в косметических салонах) 432003.3. Ветеринарных и зооуслуг 24000-------------------------------------------------------------------4. Оказание предпринимателями общая площадь услуг по краткосрочному (кв. метр) проживанию 550-------------------------------------------------------------------5. Оказание предпринимателями: кол-во работающих (человек)5.1. консультаций и бухгалтерских услуг 345005.2. юридических и аудиторских услуг 700005.3. обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования 32200-------------------------------------------------------------------6. Общественное питание с численностью работающих до 50 человек (включительно):6.1. <*> деятельность стационарных торговая точка точек общественного питания площадью до 25 квадратных метров, в том числе летних кафе 650006.2. <**> деятельность ресторанов, общая площадь, баров используемая в хозяйственной деятельности (кв. метр) свыше 25 до 50 3980 свыше 50 до 100 2400 свыше 100 до 200 1800 свыше 200 до 300 1200 свыше 300 6006.3. <**> деятельность кафе, свыше 25 до 50 2680 буфетов, закусочных, свыше 50 до 100 1920 отделов кулинарии и других свыше 100 до 200 1440 точек общественного питания, свыше 200 до 300 960 за исключением ресторанов, свыше 300 600 баров, столовых6.4. <**> деятельность столовых свыше 50 до 100 1200 свыше 100 до 200 960 свыше 200 до 300 720 свыше 300 6006.5. деятельность нестационарных выездных точек общепита по приготовлению и (или) продаже:6.5.1.шашлыков торговая точка 750006.5.2.прочих кулинарных изделий и блюд 30000-------------------------------------------------------------------7. Розничная торговля7.1. Розничная торговля, осуществляемая через магазины (аптеки), с численностью до 30 человек (включительно), павильоны, склады, киоски и другие места организации торговли в стационарных торговых точках:7.1.1.розничная торговля через торговая точка стационарные торговые точки площадью до 10 квадратных метров 500007.1.2.<**> розничная торговля общая площадь, через стационарные торговые используемая в точки площадью свыше хозяйственной 10 квадратных метров деятельности (кв. метр) свыше 10 до 20 7000 свыше 20 до 50 4800 свыше 50 до 100 3240 свыше 100 до 200 2400 свыше 200 до 300 1400 свыше 300 до 600 840 свыше 600 до 1000 600 свыше 1000 3607.2. Розничная торговля, осуществляемая через места организации торговли в нестационарных торговых точках, за исключением торговли горюче-смазочными материалами через раздаточные пистолеты торговая точка 400007.3. Розничная торговля, осуществляемая через магазины "на дому" в сельской местности торговая точка 350007.4. Розничная торговля, осуществляемая через аптечные пункты второй категории при сельских фельдшерско-акушерских пунктах торговая точка 20400-------------------------------------------------------------------8. Розничная выездная кол-во раздаточных (нестационарная) торговля пистолетов, горюче-смазочными материалами используемых через раздаточные в хозяйственной пистолеты деятельности (штук) 167000-------------------------------------------------------------------9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек (включительно), за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси:9.1. <**> Грузовые перевозки грузоподъемность транспортного средства (тонн) до 1 тонны 26000 с 1 тонны до 5 13000 с 5 тонн до 10 11700 с 10 тонн до 20 7800 свыше 20 тонн 52009.2. Услуги по перевозке единица пассажиров (легковые транспортного автомобили, число сидячих средства мест которых, помимо сиденья (штук) водителя, не превышает восьми) 300009.3. Услуги по перевозке единица пассажиров микроавтобусами транспортного до 14 посадочных мест средства 59300 автобусами с 14 до 25 (штук) посадочных мест 76800 автобусами с 25 посадочных мест и более 144000-------------------------------------------------------------------10. Оказание на коммерческой единица основе услуг по перевозке транспортного пассажиров маршрутными средства такси (штук) микроавтобусами до 14 посадочных мест 59300 автобусами с 14 до 25 посадочных мест 76800 автобусами с 25 посадочных мест и более 144000-------------------------------------------------------------------11. Оказание услуг по общая площадь, предоставлению автомобильных используемая в стоянок и гаражей: хозяйственной деятельности (кв. метр)11.1. при расположении (в радиусе 500 метров) около рынков, в жилом массиве, вблизи транспортных развязок 8011.2. при расположении в прочих местах 58-------------------------------------------------------------------12. Изготовление и реализация численность предпринимателями игрушек и работающих изделий народных (человек) художественных промыслов 20000------------------------------------------------------------------- Примечание: 1. В случае, если налогоплательщик осуществляет несколько видов работ (услуг), для которых установлен единый физический показатель, и не ведет раздельного учета доходов и расходов по ним, для расчета вмененного дохода и определения суммы единого налога применяется наибольшая базовая доходность единицы физического показателя оказываемого вида работ (услуг). 2. Для предпринимателей, занимающихся предпринимательской деятельностью в свободное от основной работы время и не являющихся работодателями, величина базовой доходности уменьшается на 50%, при условии занятости на основной работе полный рабочий день в соответствии с Кодексом законов о труде. 3. Для налогоплательщиков, арендующих площади у некоммерческих организаций для обеспечения питания их сотрудников и закрытые для общего пользования, применяется понижающий коэффициент 0,5; при обеспечении питания малоимущих граждан, физических лиц в школах, гимназиях, лицеях, профтехучилищах дополнительно применяется понижающий коэффициент 0,3; при обеспечении питания - в вузах, техникумах, колледжах дополнительно применяется понижающий коэффициент 0,7. 4. <*> Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность общественного питания в летних кафе, расчет единого налога производится исходя из базовой доходности на одну торговую точку в соответствии с пунктом 6.1 приложения 1 и базовой доходности на 1 квадратный метр площади, исходя из занимаемой площади тротуаров и других уличных площадей, согласно договору аренды земельного участка, в соответствии с таблицей 2.2 приложения 2, к которой применяется корректирующий коэффициент 0,3. 5. <**> Методика расчета вмененного дохода без учета корректирующих коэффициентов для общественного питания, розничной торговли и оказания транспортных услуг (грузовые перевозки) представлена в приложении 2 (таблицы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4) к настоящему областному закону. Приложение 2 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Таблица 2.1 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) для деятельности ресторанов и баров площадью свыше 25 квадратных метров-------------------------------------------------------------------Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененногоиспользуемая в доходность дохода от всей площади,хозяйственной на год используемой в хозяйственнойдеятельности в руб. деятельности (без учета(кв. м) коэффициентов) на год-------------------------------------------------------------------свыше 25 до 50 3980 65000 руб. + 3980 x площадь, превышающую 25 кв. м до 50 кв. м (включительно)свыше 50 до 100 2400 164500 руб. + 2400 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно)свыше 100 до 200 1800 284500 руб. + 1800 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно)свыше 200 до 300 1200 464500 руб. + 1200 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно)свыше 300 600 584500 руб. + 600 x площадь, превышающую 300 кв. м------------------------------------------------------------------- Таблица 2.2 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих(понижающих) коэффициентов) для других точек общественного питания площадью свыше 25 квадратных метров, за исключением деятельности столовых, ресторанов, баров-------------------------------------------------------------------Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененногоиспользуемая в доходность дохода от всей площади,хозяйственной на год используемой в хозяйственнойдеятельности в руб. деятельности (без учета(кв. м) коэффициентов) на год-------------------------------------------------------------------свыше 25 до 50 2680 65000 руб. + 2680 x площадь, превышающую 25 кв. м до 50 кв. м (включительно)свыше 50 до 100 1920 132000 руб. + 1920 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно)свыше 100 до 200 1440 228000 руб. + 1440 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно)свыше 200 до 300 960 372000 руб. + 960 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно)свыше 300 600 468000 руб. + 500 x площадь, превышающую 300 кв. м------------------------------------------------------------------- Таблица 2.3 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) для деятельности столовых площадью свыше 25 квадратных метров-------------------------------------------------------------------Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененногоиспользуемая в доходность дохода от всей площади,хозяйственной на год используемой в хозяйственнойдеятельности в руб. деятельности (без учета(кв. м) коэффициентов) на год-------------------------------------------------------------------свыше 25 до 50 84000 руб.свыше 50 до 100 1200 84000 руб. + 1200 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно)свыше 100 до 200 960 144000 руб. + 960 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно)свыше 200 до 300 720 240000 руб. + 720 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно)свыше 300 600 312000 руб. + 600 x площадь, превышающую 300 кв. м------------------------------------------------------------------- Таблица 2.4 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих(понижающих) коэффициентов) для розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые точки площадью свыше 10 квадратных метров-------------------------------------------------------------------Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененногоиспользуемая в доходность дохода от всей площади,хозяйственной на год используемой в хозяйственнойдеятельности в руб. деятельности (без учета(кв. м) коэффициентов) на год-------------------------------------------------------------------свыше 10 до 20 7000 50000 руб. + 7000 x площадь, превышающую 10 кв. м до 20 кв. м (включительно)свыше 20 до 50 4800 120000 руб. + 4800 x площадь, превышающую 20 кв. м до 50 кв. м (включительно)свыше 50 до 100 3240 264000 руб. + 3240 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно)свыше 100 до 200 2400 426000 руб. + 2400 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно)свыше 200 до 300 1400 666000 руб. + 1400 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно)свыше 300 до 600 840 810000 руб. + 840 x площадь, превышающую 300 кв. м до 600 кв. м (включительно)свыше 600 до 1000 600 1062000 руб. + 600 x площадь, превышающую 600 кв. м до 1000 кв. м (включительно)свыше 1000 360 1302000 руб. + 360 x площадь, превышающую 1000 кв. м------------------------------------------------------------------- Таблица 2.5 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) транспортных услуг по грузовым перевозкам-------------------------------------------------------------------Грузоподъемность Базовая Методика расчета вмененноготранспортного доходность дохода по оказанию транспортныхсредства на год услуг по грузовым перевозкамв тоннах в руб. (без учета коэффициентов) на год-------------------------------------------------------------------до 1 тонны 26000 26000 руб. x грузоподъемность(включительно) автотранспортного средства до 1 тонны (включительно)с 1 тонны до 5 13000 26000 руб. + 13000 руб. x грузо-(включительно) подъемность, превышающую 1 тонну до 5 тонн (включительно)с 5 тонн до 10 11700 78000 руб. + 11700 руб. x грузо-(включительно) подъемность, превышающую 5 тонн до 10 тонн (включительно)с 10 тонн до 20 7800 136500 руб. + 7800 руб. x грузо-(включительно) подъемность, превышающую 10 тонн до 20 тонн (включительно)свыше 20 тонн 5200 214500 руб. + 5200 руб. x грузо- подъемность, превышающую 20 тонн------------------------------------------------------------------- Приложение 3 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Таблица 3.1 Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от населенного пункта-------------------------------------------------------------------№ Место деятельности на Корректирующий коэффициент (E)п/п территории области ------------------------------------ <*> для всех видов для оказания деятельности автотранспортных услуг-------------------------------------------------------------------1. Великий Новгород 1,3 1,0 пгт. Волховский, Кречевицы 0,9 1,02. Новгородский район пгт. Панковка, Пролетарий 0,8 1,0 д.д. Григорово, Сырково, 0,8 1,0 Н.Мельница, Трубичино, 0,8 1,0 Борки, Лесная, Ермолино, 0,6 1,0 Подберезье, Чечулино, Савино, 0,6 1,0 Новоселицы, Божонка, Бронница 0,6 1,03. г. Боровичи 1,1 1,04. г. Старая Русса 0,9 1,05. п. Батецкий 0,7 1,06. г. Валдай 0,8 1,07. п. Волот 0,7 0,88. пгт. Демянск 0,7 1,0 с. Лычково 0,5 0,89. пгт. Крестцы 0,8 1,010. пгт. Любытино 0,7 0,8 пгт. Зарубино, Неболчи 0,6 0,811. г. Малая Вишера 0,9 1,0 пгт. Большая Вишера 0,7 1,012. п. Марево 0,6 0,813. п. Мошенское 0,7 0,814. г. Окуловка 0,9 1,0 пгт. Кулотино, Угловка 0,7 1,015. пгт. Парфино 0,8 0,816. г. Пестово 0,7 0,817. п. Поддорье 0,6 0,818. г. Сольцы 0,7 1,019. пгт. Хвойная 0,8 0,8 с.с. Песь, Анциферово 0,6 0,820. г. Холм 0,7 0,821. г. Чудово 1,0 1,0 пгт. Краснофарфорный 0,6 1,022. пгт. Шимск 0,7 1,023. Населенные пункты, расположенные на трассах Москва - Санкт-Петербург и Новгород - Даугавпилс, 0,6 1,0 за исключением вышеуказанных24. Прочие населенные пункты 0,3 -------------------------------------------------------------------- 1. <*> Коэффициент применяется для всех видов деятельности,за исключением оказания автотранспортных услуг. Для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлючерез нестационарные торговые точки и выездную торговлю, данныйкоэффициент принимается за единицу, за исключениемналогоплательщиков, зарегистрированных в Великом Новгороде и г.Боровичи. Корректирующий коэффициент, предусмотренный в графе "для всехвидов деятельности" пункта 23, применяется для торговых точек иточек общепита, расположенных в зоне придорожной полосы до 100метров. Таблица 3.2 Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в розничной торговле, общественном питании и бытовом обслуживании, в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта-------------------------------------------------------------------Градация дислокации Корректирующий коэффициент (F)-------------------------------------------------------------------Среднее кольцо населенного пункта, 1,2 - 1,0территории вокзалов, рынковОкраинные районы 0,7 - 0,5------------------------------------------------------------------- Данные коэффициенты не применяются для нестационарныхторговых точек и при выездной торговле. Таблица 3.3 Корректирующие коэффициенты, учитывающие ассортимент реализуемой продукции (применяется для стационарных и нестационарных торговых точек)-------------------------------------------------------------------Ассортимент реализуемой продукции Корректирующий коэффициент (J)-------------------------------------------------------------------<**> смешанная (продовольственная) группатоваров, включая реализацию винно-водочныхизделий 1,3смешанная (продовольственная) группа товаров,без реализации винно-водочных изделий 1,0<*> автомототехника и запчасти к ним 2,5<*> запасные части к автомототехнике, включаямасла и другие смазочные материалы 2,0<*> оружие 3,1<*> ювелирные изделия 3,3<*> верхняя одежда из натуральной кожи инатурального меха 2,0<*> бытовая техника, оргтехника, радио ивидеотехника, головные уборы из натуральнойкожи и меха, верхняя одежда, за исключениемодежды из натуральной кожи и меха 1,3<*> семена 1,3<*> прочая промышленная группа товаров 1,0<*> детские товары 0,6<*> учебная литература, школьно-письменные иканцелярские товары 0,6<*> товары для малообеспеченных слоев населения по социальнонизким ценам 0,6<*> товары, бывшие в употреблении, включаятовары группы "Second hand" (кроме антиквариата, ювелирных изделий, автомашини запчастей к ним) 0,3<*> керосин 0,3<*> литература и атрибутика религиозногонаправления 0,3<*> изделия народно-художественных промыслов,декоративно-прикладного искусства и живописи 0,7------------------------------------------------------------------- 1. <*> При осуществлении розничной торговли черезстационарные торговые точки данные коэффициенты применяются приусловии превышения реализации товаров указанного ассортимента вобщем объеме товарооборота торговой точки в размере 50 %; приосуществлении розничной торговли через нестационарные торговыеточки смешанным ассортиментом товаров применяется коэффициент смаксимальной величиной. 2. <**> В случае реализации винно-водочных изделий в точкахобщепита и через автолавки применяется коэффициент 1,3. Таблица 3.4 Корректирующие коэффициенты, учитывающие сезонность работы налогоплательщика-------------------------------------------------------------------Месяцы календарного года Корректирующий коэффициент (S)------------------------------------------------------------------- 6 месяцев 0,8 6 месяцев 1,2------------------------------------------------------------------- Данные коэффициенты применяются по желанию налогоплательщиковпри условии работы весь календарный год. График применения коэффициента представляется в налоговыеорганы в начале года. В случае неприменения коэффициент принимается за единицу. Таблица 3.5 Корректирующие коэффициенты, учитывающие режим работы налогоплательщика------------------------------------------------------------------- Корректирующий коэффициент (R)-------------------------------------------------------------------Работающие круглосуточно 1,2Работающие в сутки более 12 часов 1,1Работающие в сутки 12 часов и менее 1,0Осуществление торговли через нестационарныеторговые точки и точки общественного питанияисключительно по выходным (суббота, воскресенье)и (или) рабочим дням, общая сумма которых в месяцне превышает 8 дней 0,4Осуществление торговли через нестационарныеторговые точки и точки общественного питаниянерегулярно, в разовом порядке, в субботу, или ввоскресенье, или в праздничный день 0,05в любой другой день недели (при торговле внесколько дней данные коэффициенты суммируются) 0,03------------------------------------------------------------------- Применяется всеми налогоплательщиками, имеющими стационарныеместа осуществления деятельности. Кроме того, коэффициент 0,4 имеют право применять при работев выходные и (или) рабочие дни, общая сумма которых не превышает вмесяц 8 дней, инвалиды всех групп, пенсионеры по старости истуденты на основе свидетельства на осуществлениепредпринимательской деятельности и не использующие труд наемныхрабочих. В свидетельстве делается отметка о конкретных дняхработы. Коэффициенты 0,05 и 0,03 применяются к месячной ставкебазовой доходности всеми налогоплательщиками, имеющимистационарные торговые точки и осуществляющими выездную торговлю втечение месяца нерегулярно, в разовом порядке (при этомкоэффициенты умножаются на количество дней работы и всвидетельстве указывается дата выезда). При выдаче свидетельства с применением понижающихкоэффициентов налоговым органом делается соответствующая отметка. Таблица 3.6 Корректирующие коэффициенты, учитывающие интенсивность использования рабочих мест------------------------------------------------------------------- Корректирующий коэффициент (I)-------------------------------------------------------------------односменный режим работы 1,0двусменный режим работы 2,0------------------------------------------------------------------- Коэффициент применяется для налогоплательщиков, занимающихсяпредоставлением стоматологических услуг. Приложение 4 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Расчет суммы единого налога (налоговая декларация), подлежащей к уплате в ______ квартале ______ годаНаименование налогоплательщика ____________________________________ИНН _______________________________________________________________Место нахождения __________________________________________________Наименование обслуживающих банков, их место нахождения,№ счетов __________________________________________________________Вид деятельности __________________________________________________Место осуществления деятельности ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Показатели По данным По данным Разница налого- камеральной плательщика проверки инспекции МНС РФ___________________________________________________________________1. Наименование физического показателя___________________________________________________________________2. Единица измерения___________________________________________________________________3. Количество физических показателей___________________________________________________________________4. Базовая доходность единицы физического показателя на год (вмененный доход без корректирующих коэффициентов), руб.___________________________________________________________________5. Корректирующие коэффициенты (E, F, J, S, R, I)___________________________________________________________________6. Результат от произведения повышающих и понижающих коэффициентов___________________________________________________________________7. Размер вмененного дохода в год, в рублях (стр. 3 x стр. 4 x стр. 6), а для розничной торговли, общепита, грузоперевозок (стр. 4 x стр. 6)___________________________________________________________________8. Размер вмененного дохода в квартал, в рублях (стр. 7 : 4)___________________________________________________________________9. Сумма льгот согласно статье 5 областного закона - всего, в рублях (не более 30 % от суммы вмененного дохода в квартал) в том числе: а) в соответствии с пунктом 1 б) в соответствии с пунктом 2 в) в соответствии с пунктом 3 г) в соответствии с пунктом 4 д) в соответствии с пунктом 5___________________________________________________________________10. Размер вмененного дохода с учетом льготы по областному закону (стр. 8 - стр. 9)___________________________________________________________________11. Ставка налога, %___________________________________________________________________12. Сумма налога в квартал, рублей (стр. 10 x x стр. 11 : 100)___________________________________________________________________13. К уплате по сроку ___________, руб. (стр. 12 : 3)___________________________________________________________________14. К уплате по сроку ___________, руб. (стр. 12 : 3)___________________________________________________________________15. К уплате по сроку ___________, руб. (стр. 12 : 3)___________________________________________________________________ Расчет налога, в случае уплаты за несколько месяцев___________________________________________________________________16. Количество месяцев, за которые производится уплата налога___________________________________________________________________17. Сумма налога, подлежащая уплате, руб. (стр. 13 x стр. 16)___________________________________________________________________18. Размер льготы по Федеральному закону, %___________________________________________________________________19. Сумма льготы по Федеральному закону, руб. (стр. 17 x стр. 18) : : 100)___________________________________________________________________20. Сумма налога с учетом льгот (стр. 17 - стр. 19)___________________________________________________________________21. К уплате по сроку с учетом льготы по Федеральному закону по сроку ___________, руб.___________________________________________________________________Руководитель организации(предприниматель) ___________________________________ Ф.И.О.М.П. __________________________________Дата представления расчета (декларации)Инспектор ____________________ ____________________ (подпись) Ф.И.О.Справка инспектора по учетуПо настоящему расчету в лицевом счете плательщика налоганачислено:"__" _______________ год (дата проводки)