Областной закон Новгородской области от 20.11.2000 № 151-оз
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности (В редакции Областных законов Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз; от 09.07.2001 г. N 213-оз; от 07.09.2001 г. N 226-оз) Принят областной Думой 20 ноября 2000 года Статья 1. Общие положения Настоящим областным законом в соответствии с Федеральнымзаконом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видовдеятельности" устанавливается и вводится на территорииНовгородской области единый налог на вмененный доход дляопределенных видов деятельности (далее - единый налог). 1. В соответствии со статьей 1 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" содня введения единого налога на территории области с плательщиковединого налога не взимаются платежи в государственные внебюджетныефонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", за исключением: а) государственной пошлины; б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; в) лицензионных и регистрационных сборов; г) налога на приобретение транспортных средств; д) налога на владельцев транспортных средств; е) земельного налога; ж) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; з) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 3 настоящего закона; и) удержанных сумм подоходного налога, а также налога надобавленную стоимость и налога на доходы от источника в РоссийскойФедерации в случаях, когда законодательными актами РоссийскойФедерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат. 2. С момента перехода на уплату налога лица, признаваемыеплательщиками единого налога, уплачивают все налоги и сборы,установленные законодательством о налогах и сборах, от иных видовдеятельности, в отношении которых они не переведены на уплатуединого налога на вмененный доход для определенных видовдеятельности, и не освобождаются от выполнения обязанностейналогового агента, установленных законодательством о налогах исборах. 3. Взносы на обязательное социальное страхование отнесчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийне включаются в состав единого налога и уплачиваются всоответствии с федеральными законами об этом виде социальногострахования. 4. (Исключен - Областной закон Новгородской областиот 30.05.2001 г. N 202-оз) Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем законе Для целей настоящего закона используются следующие понятия: вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимыхзатрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основеданных, полученных путем статистических исследований, в ходепроверок налоговых и иных государственных органов, а также оценкинезависимых организаций; базовая доходность - условная доходность в стоимостномвыражении на ту или иную единицу физического показателя (единицаплощади, численность работающих, единица производственной мощностии другие ), характеризующего определенный вид деятельности вразличных сопоставимых условиях; повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемой на основесвидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность наоснове свидетельства); розничная торговля торговля товароми и оказание услугпокупателям для личного, семейного, домашнего использования, несвязанного с предпринимательской деятельностью ; стационарное торговое место (точка) - место осуществленияторговой деятельности (включая арендуемое место), расположенное вспециально оборудованных, предназначенных для ведения торговлизданиях, сооружениях и строениях. К стационарным торговым местам(точкам) относятся: магазины, выставочные залы (торговля пообразцам), павильоны, склады, киоски, в том числе арендуемые; нестационарное торговое место (точка) - место осуществленияторговой деятельности развозного и разносного характера сиспользованием специально оборудованных приспособлений. Кнестационарным торговым местам (точкам) относятся: палатки,автолавки, автоцистерны, фургоны, прицепы, контейнеры, корзины,прилавки, лотки, тележки, торговые места на рынке и другиеторговые места, носящие временный характер (за исключениемарендуемых мест в стационарных торговых точках); автотранспортные услуги - услуги (работы), оказываемые сприменением механических транспортных средств на коммерческойоснове, в том числе по перевозке пассажиров, багажа и грузов. Доляуслуг на коммерческой основе должна составлять в общем объеметранспортных услуг не менее 80 процентов. (В редакции Областногозакона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) Для автотранспортных и бытовых услуг установление критерия в80% производится по результатам работы за квартал, предшествующийкварталу, в котором представляется расчет суммы единого налога.(Дополнен - Областной закон Новгородской области от 22.02.2001 г. N170-оз) Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются - юридические лица (далее - организации) и физическиелица, осуществляющие предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица (далее - предприниматели), заисключением налогоплательщиков, указанных в пункте 3 даннойстатьи, осуществляющие предпринимательскую деятельность вследующих сферах: 1.1. Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иныеуслуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или ихчастей, благоустройство территорий); 1.2. Оказание бытовых услуг физическим лицам ( ремонт обуви,изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов иювелирных изделий; ремонт бытовой техники и предметов личногопользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонтмашин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийногооборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств ииные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги,прокат, за исключением проката кинофильмов); 1.3. Оказание физическим лицам парикмахерских услуг(деятельность парикмахерских, салонов), медицинских,косметологических услуг (в том числе в косметических салонах),ветеринарных и зооуслуг; 1.4. Оказание предпринимателями услуг по краткосрочномупроживанию; 1.5. Оказание предпринимателями консультаций, а такжебухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,репетиторство, преподавание и иная деятельность в областиобразования; 1.6. Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе,баров, столовых, нестационарных и других точек общественногопитания с численностью работающих до 50 человек); 1.7. Розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, втом числе не имеющие стационарной торговой площади; 1.8. Розничная торговля горюче-смазочными материалами; 1.9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями иорганизациями с численностью работающих до 100 человек, заисключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; 1.10. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; 1.11. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стояноки гаражей. 2. Организации и предприниматели, осуществляющие видыдеятельности, перечисленные в пункте 1 настоящей статьи, обязанывстать на налоговый учет по месту осуществления деятельности. При осуществлении деятельности филиалами и инымиобособленными подразделениями организации, единый налогуплачивается организацией по месту нахождения своих обособленныхподразделений в соответствующие бюджеты в долях, приходящихся наэти подразделения, или самим филиалом и иным обособленнымподразделением по месту своего нахождения. В случае осуществления деятельности предпринимателем внескольких городах и районах области единый налог уплачивается вбюджеты городов и районов по фактическому месту осуществленияпредпринимательской деятельности (месту размещения точки) натерритории области. Предприниматели, не имеющие постоянного местаосуществления деятельности, уплачивают налог по месту постановкина налоговый учет в соответствующие бюджеты городов и районов. Организации и предприниматели, зарегистрированные натерритории других субъектов Российской Федерации и осуществляющиесвою деятельность на территории Новгородской области, обязанывстать на учет в налоговый орган по месту осуществлениядеятельности и производить уплату единого налога в порядке,установленном настоящим законом. 3. Не являются плательщиками единого налога и уплачиваютналоги и сборы в общеустановленном порядке: 3.1. Бюджетные организации и организации, финансируемые избюджетов разных уровней и внебюджетных фондов; 3.2. Религиозные организации; 3.3. Организации и предприниматели, в части деятельностистоловых, кафе, буфетов, обеспечивающих питанием физических лиц вучебных заведениях, и (или) малоимущих граждан; (В редакцииОбластного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) 3.4. Организации и предприниматели, в части деятельностирабочих столовых, обслуживающих только собственные трудовыеколлективы а также столовых, находящихся на балансе домов отдыха,санаториев, детских лагерей отдыха и других подобных организаций,где стоимость питания входит в стоимость услуги (путевки, курсовкии тому подобное); (В редакции Областного закона Новгородскойобласти от 22.02.2001 г. N 170-оз) 3.5. Организации и предприниматели в сфере розничной торговлипроездными билетами; 3.6. Организации и предприниматели, в отношении деятельностив сфере розничной торговли товарами собственного производства. Приэтом к собственному производству не относится упаковка,переупаковка, розлив, дробление партии, сборка или инаяпредпродажная подготовка товаров. 3.7. Государственные учреждения управления Федеральнойпочтовой связи Новгородской области, в части осуществлениярозничной торговли; 3.8. Организации и предприниматели, в отношении деятельности всфере розничной торговли горюче-смазочными материалами черезстационарные автозаправочные станции производящие реализацию черезтопливораздаточные колонки. (В редакции Областного законаНовгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) 4. В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"общественным организациям инвалидов, их региональным итерриториальным организациям, организациям, уставный капиталкоторых полностью состоит из вклада общественных организацийинвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственнымсобственником имущества которых являются общественные организацииинвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплатуединого налога или сохранения существующего порядка уплатыналогов. 5. В целях применения подпунктов 1.6, 1.7 пункта 1 настоящейстатьи под численностью работающих понимается численностьпостоянно работающих в каждом месте осуществления деятельности внезависимости от форм договорных отношений, без учета работающих посовместительству, договорам подряда и другим договорамгражданско-правового характера, а такжеадминистративно-управленческого персонала. При переводе налогоплательщиков на уплату единого налогапринимается численность постоянно работающих на первое числомесяца, предшествующего переводу. Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета 1. В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"объектом налогообложения при применении единого налога являетсявмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый периодпо единому налогу устанавливается в один квартал. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходовв суммовом выражении, а также соблюдать порядок ведения расчетныхи кассовых операций. Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными актами Российской Федерации, по представлению вналоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюдеятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный учетимущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими впроцессе деятельности на основе свидетельства и в процессе инойдеятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежитналогообложению исключительно в соответствии с Федеральным законом"О едином налоге на вмененный доход для определенных видовдеятельности". 2. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства и иных видов деятельности, не подпадающих поддействие настоящего закона учет доходов и расходов ведетсяраздельно по каждому виду деятельности. При этом расходы,относящиеся одновременно к нескольким видам деятельности (оплатакоммунальных услуг при наличии единого помещения, оплата трудаадминистративно-хозяйственного персонала и т.п.), распределяютсяпропорционально выручки, полученной от каждого вида деятельности, вобщей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг). (Вредакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз) Статья 5. Льготы по налогу 1. При исчислении единого налога сумма вмененного доходауменьшается на суммы: 1.1. Направленные на финансирование капитальных вложенийпроизводственного назначения включая платежи на эти цели подоговору финансового лизинга, а также на погашение кредитов банков,полученных и использованных на эти цели, включая проценты покредитам. (В редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз) Льгота предоставляется налогоплательщикам, осуществляющимразвитие собственной или арендуемой производственной базы. 1.2. Суммы, направленные на благотворительные цели (включаясвязанные с реализацией программ переквалификации офицеров исоциальной защиты воинов-интернационалистов и военнослужащих,увольняемых в запас), в экологические и оздоровительные фонды, навосстановление объектов культурного и природного наследия,общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениями объединениям, общероссийским общественным объединениям,специализирующимся на решении проблем национального развития имежнациональных отношений, в фонды поддержки образования итворчества, детским и молодежным общественным объединениям,религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным вустановленном порядке, средств, перечисленных организациям системыздравоохранения, образования, социального обеспечения и спорта,природным заповедникам, национальным и природным паркам,государственным природным заказникам. Данная сумма не должнапревышать трех процентов суммы вмененного дохода, исчисленного заналоговый период, в котором произведено перечисление. Указанные в настоящем подпункте фонды, организации иучреждения, получившие такие средства, по окончании отчетного годапредставляют в налоговый орган по месту своего нахождения отчет опоступивших средствах и об их использовании. В случаеиспользования средств не по назначению сумма этих средстввзыскивается в установленном порядке в доход бюджетов ивнебюджетных фондов в соответствии с нормативами. 2. Для организаций, занимающихся видами деятельности,определенными пунктом 1 статьи 3 настоящего закона, в которыхчисло инвалидов составляет не менее 50 процентов отсреднесписочной численности общего числа работающих, суммавмененного дохода уменьшается в очередном налоговом периоде на 25процентов. При определении права на получение указанной льготы всреднесписочную численность работников не включаются инвалиды,работающие по совместительству, договору подряда и другимдоговорам гражданско-правового характера. 3. Для предпринимателей - инвалидов I, II, III группы;инвалидов детства бывших, в том числе несовершеннолетних, узниковконцлагерей; выпускников учреждений начального, среднего и высшегопрофессионального образования; лиц, впервые зарегистрированных вкачестве предпринимателей и осуществляющих свою деятельность встационарных помещениях; бывших воинов-интернационалистов; лиц,принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыльской АЭС илизаболевших и перенесших лучевую болезнь вследствие аварии наЧернобыльской АЭС, - сумма вмененного дохода уменьшается вочередном налоговом периоде на 25 процентов. (В редакции Областногозакона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) Для выпускников учреждений начального, среднего и высшегопрофессионального образования льгота предоставляется в течениегода после окончания учреждения, для лиц, впервыезарегистрированных в качестве предпринимателей, льготапредоставляется в течение года с момента регистрации. Льгота не распространяется на налогоплательщиков,осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере торговлиподакцизными товарами; использующих в своей деятельности труднаемных рабочих. 4. Для организаций и предпринимателей, предоставивших рабочиеместа молодым специалистам, окончившим учреждения начального,среднего и высшего профессионального образования, а такжегражданам, имеющим статус безработного, сумма вмененного дохода натрудоустроенного молодого специалиста, рабочего в очередномналоговом периоде уменьшается на 25 процентов в течение года послетрудоустройства. Сумма вмененного дохода в очередном налоговомпериоде уменьшается в течение года после трудоустройства (согласноприказу о приеме на работу в качестве ученика) на 25 % и нарабочего, принятого на работу в качестве ученика. (В редакцииОбластного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) Льгота распространяется на налогоплательщиков, осуществляющихпредпринимательскую деятельность в сферах, для которых установленфизический показатель, характеризующий данный вид деятельности -"количество работающих", "рабочее место". Сумма налоговых льготподлежит возврату в случае, если молодой специалист (рабочий)рабочий - ученик в течение года увольняется. (В редакции Областногозакона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) 5. Общая сумма налоговых льгот, перечисленных в пунктах 1,2,3и 4 настоящей статьи, не должна превышать 30 процентов вмененногодохода начисленного за налоговый период. (В редакции Областногозакона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) Льготы распространяются на налогоплательщиков, которые нарядус предпринимательской деятельностью, предусмотренной пунктом 1статьи 3 настоящего закона, осуществляют и другие видыдеятельности при условии прямого отношения этих льгот к видудеятельности, подпадающему под действие настоящего закона. Статья 6. Ставка налога В соответствии со статьей 5 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентоввмененного дохода. Статья 7. Порядок расчета единого налога 1. Сумма единого налога для всех категорий налогоплательщиковрассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числафизических показателей, влияющих на результаты предпринимательскойдеятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентовбазовой доходности, показывающих степень влияния факторов нарезультат предпринимательской деятельности, на основании формул: V = M х 0,2 М = D х N х К х E x F x J x S x R x I x C где: V - сумма единого налога; M - размер вмененного дохода; 0,2 - ставка единого налога на вмененный доход ( 20%); D - базовая доходность на единицу физического показателя; N - количество единиц физического показателя; К - корректирующий коэффициент базовой доходности дляорганизаций; E - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности взависимости от населенного пункта; F - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности всфере розничной торговли, общественного питания и бытовогообслуживания, в зависимости от места осуществленияпредпринимательской деятельности внутри населенного пункта; J - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий ассортимент реализуемой продукции; S - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий сезонность работы налогоплательщика ; R - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий режим работы налогоплательщика ; повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности,учитывающий интенсивность использования рабочих мест; С - повышающий (понижающий) коэффициент, учитывающийосуществление деятельности в собственных и арендованных помещениях. 2. В целях реализации пункта 1 статьи 7 настоящего закона подфизическими показателями понимается: 2.1. Количество работающих - среднесписочная численностьработающих в квартале, предшествующем представлению расчета суммыединого налога, с учетом всех работников, в том числе работающихпо совместительству, а также не состоящих в штате и выполняющихработу по договору подряда и другим договорам гражданско-правовогохарактера. 2.2. Рабочее место - место, на котором непосредственнопроизводится оказание тех или иных услуг. 2.3 Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности- вся площадь, используемая налогоплательщиком для осуществленияпредпринимательской деятельности. Площадь определяется по документам, подтверждающимфактическое использование площади. При этом из общей площади,используемой в хозяйственной деятельности в розничной торговле иобщественном питании, исключается: площадь подвальных помещений, неиспользуемых в хозяйственнойдеятельности; площадь коридоров, тамбуров, лестничных проемов и лифтовыхшахт, вентиляционных камер; площадь помещений, занятых котельными, санитарно-техническимоборудованием (титаны, компрессоры, электрические, газовыесчетчики), а также бытовых помещений (комнаты приема пищи,душевые, санузлы, раздевалки для персонала); площадь гаражей. Не используемая налогоплательщиком часть занимаемой площадиможет быть исключена из расчета вмененного дохода при сдаче ииспользовании части площади в аренду или субаренду, передаче ииспользовании части площади по иным договорам, что должно бытьподтверждено соответствующим договором и обязываетналогоплательщика платить налоги от доходов по этому видудеятельности в общеустановленном порядке. Для павильонов и киосков налогооблагаемой базой считаетсяобщая площадь помещения. (Подпункт в редакции Областного закона Новгородской областиот 09.07.2001 г. N 213-оз) 2.4. Торговое место - рабочее место одного продавца иликассира или другого торгового работника, непосредственнообслуживающего покупателя. 2.5. Грузоподъемность транспортного средства -грузоподъемность конкретного автотранспортного средства,находящегося в собственности, аренде, субаренде и используемогоналогоплательщиком для оказания транспортных услуг по перевозкегрузов, определяемая согласно его техническому паспорту иизмеряемая в тоннах. В случае отсутствия указания грузоподъемности в техническомпаспорте используются справочные данные с обязательным указанием врасчете единого налога применяемого справочника. Абзац. (Исключен - Областной закон Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз) В случае наличия автотранспортных средств, незарегистрированных в установленном порядке, расчет суммы единогоналога по ним не производится. При наличии у налогоплательщика нескольких автотранспортныхсредств расчет составляется по каждому транспортному средству. 2.6. Единица транспортного средства - транспортное средство(легковой автомобиль, микроавтобус, автобус), предназначенное дляперевозки пассажиров. Под оказанием на коммерческой основе услуг поперевозке пассажиров маршрутными такси понимается перевозкапассажиров автобусами по маршрутам (направлениям) с выборомпассажирами мест остановки в городском (пригородном, междугородном)направлении, осуществляемая на основании договоров, заключаемых сисполнительными органами местного самоуправления. (В редакцииОбластного закона Новгородской области от 07.09.2001 г. N 226-оз) В случае наличия автотранспортных средств, незарегистрированных в установленном порядке, расчет суммы единогоналога по ним не производится. При наличии у налогоплательщика нескольких автотранспортныхсредств расчет составляется по каждому транспортному средству. 3. Базовая доходность единицы физического показателя врасчете на один год, а также повышающие (понижающие) коэффициентыбазовой доходности, устанавливаются в размерах согласно приложению1 с таблицами 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 к настоящемузакону. В сфере розничной торговли, общественного питания и оказанияавтотранспортных услуг (грузовые перевозки) размер вмененногодохода без корректирующих коэффициентов (D х N) рассчитываетсясогласно приложению 2 к настоящему закону. 4. В соответствии с пунктом 4 статьи 6 Федерального закона "Обобщих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации" наделить представительные органы местного самоуправлениягосударственными полномочиями, предоставив им право, учитываяразличное развитие сферы услуг в отдельных районах, изменятьвеличины базовой доходности на один физический показатель в сфереуслуг в 2001 году до 30 процентов, устанавливать разграничениетерриторий населенных пунктов муниципальных образований и уточнятьповышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности,учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности всфере розничной торговли, общественного питания и бытовогообслуживания в зависимости от места осуществления деятельности натерритории муниципального образования согласно таблицы 1.2 и 1.7приложения 1 к настоящему закону, а также изменять (увеличивать,уменьшать) до двукратного размера корректирующий коэффициент 0.3,предусмотренный пунктом 23 и увеличивать корректирующий коэффициентот 0.6 до 0.8, предусмотренный пунктом 22-1, учитывающиеособенности ведения предпринимательской деятельности в зависимостиот населенного пункта, предусмотренные таблицей 1.1 приложения 1 кнастоящему закону. (В редакции Областного закона Новгородскойобласти от 22.02.2001 г. N 170-оз) В случае отсутствия нормативного правового акта органаместного самоуправления по решению вышеуказанных вопросовкоэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательскойдеятельности в зависимости от места осуществления деятельностивнутри населенного пункта (F) и коэффициент, учитывающийосуществление деятельности в собственных и арендованных помещениях(С), принимаются равными -1. Статья 8. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога,представляют расчет суммы единого налога (налоговую декларацию) вналоговый орган по форме, указанной в приложении 3, не позднее 20числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду. 2. Уплата единого налога налогоплательщиками производитсяежемесячно путем авансового платежа в размере 100 процентов суммыединого налога за календарный месяц не позднее 28 числа месяца,предшествующего месяцу, за который производится уплата. (В редакцииОбластного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) 3. В соответствии со статьей 6 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"налогоплательщик может произвести уплату единого налога путемавансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12месяцев в течение календарного года. В этом случае сумма единогоналога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшаетсясоответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов. 4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,установленных статьей 3 Федерального закона "О едином налоге навмененный доход для определенных видов деятельности" и статьей 3настоящего закона, а также в случае внесения количественных иликачественных изменений в формулы расчета единого налога, единыйналог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силусоответствующего федерального закона и (или) областного закона. 5. В случае отсутствия у налогоплательщика постоянного местаосуществления деятельности расчет и уплата единого налогаосуществляется с учетом коэффициента 1 по месту постановки наналоговый учет, за исключением налогоплательщиков,зарегистрированных в Великом Новгороде, с соответствующей отметкойналоговыми органами в свидетельстве. 6. В случае, если в течение налогового периода уналогоплательщика произошли изменения физических показателей,характеризующих данный вид предпринимательской деятельности, налогдолжен быть пересчитан с 1-го числа месяца, следующего за месяцем,в котором произошли указанные изменения. (В редакции Областногозакона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) О таких изменениях налогоплательщик обязан сообщить вналоговый орган в трехдневный срок со дня их возникновения. Ксообщению должны быть приложены подтверждающие документы. 7. В случае сдачи свидетельства на занятиепредпринимательской деятельностью без права образованияюридического лица, ликвидации или реорганизации юридического лица,налогоплательщик в трехдневный срок письменно уведомляет об этомналоговый орган, которым производится перерасчет и возвратуплаченных сумм налога по ненаступившим налоговым периодам. В иныхслучаях возврат налога не производится. В случаях начала осуществления деятельности, а также приосуществлении нового вида деятельности или расширении заявленного втечение налогового периода до 15 числа календарного месяца суммаединого налога уплачивается как за полный месяц, а после 15 числа -в размере 50 процентов суммы единого налога за месяц. (В редакцииОбластного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) Статья 9. Порядок зачисления сумм единого налога 1. В соответствии со статьей 7 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности": 1.1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетныефонды, а также в областной бюджет и бюджеты городов и районов вследующих размерах: федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога,из которых 4 процента направляются в Федеральный дорожный фондРоссийской Федерации; государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; территориальные фонды обязательного медицинского страхования- 2,150 процента; Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425процента; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации- 0,950 процента. Организации представляют в Пенсионный фонд РоссийскойФедерации сведения в соответствии с Федеральным законом "Обиндивидуальном (персонифицированном) учете в системегосударственного пенсионного страхования"; областной бюджет и бюджеты городов и районов области - 46процентов общей суммы единого налога; территориальный дорожный фонд области - 4 процента общейсуммы единого налога. 1.2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,зачисляются в следующих размерах: областной бюджет и бюджеты городов и районов области - 75процентов общей суммы единого налога; государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога , из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; территориальные фонды обязательного медицинского страхования- 2,150 процента. 2. Сумма единого налога определяется налогоплательщикамисамостоятельно и отдельным платежным поручением в полной суммеперечисляется управлению федерального казначейства Министерствафинансов Российской Федерации по Новгородской области илиотделениям федерального казначейства по городам или районамобласти, с последующим их распределением между областным бюджетом,бюджетами городов и районов области и внебюджетными фондами,согласно нормативам, установленным настоящим законом и областнымзаконом об областном бюджете на соответствующий год. Сумма пеней, штрафов и иных финансовых санкций, начисленныхналоговым органом, распределяется пропорционально долям налога,зачисляемым в бюджеты и внебюджетные фонды в соответствии снастоящим законом. Статья 10. Свидетельство об уплате единого налога В соответствии со статьей 8 Федерального закона "О единомналоге на вмененный доход для определенных видов деятельности": 1. Свидетельство об уплате единого налога являетсядокументом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единогоналога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенныхместа осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки,ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из такихмест. Форма свидетельства устанавливается Правительством РоссийскойФедерации. 2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой имдеятельности, место его нахождения, идентификационный номер,номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков,размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, суммаединого налога, натуральные показатели, характеризующиеосуществляемую им предпринимательскую деятельность, показателибазовой доходности и значения повышающих (понижающих)коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислениисуммы единого налога. 3. Свидетельство выдается на период, за которыйналогоплательщик произвел уплату единого налога. 4. Взимание отдельной платы при первичной выдачесвидетельства не допускается. 5. На свидетельство распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. Статья 11. Порядок выдачи свидетельства 1. Свидетельство выдается налоговыми органами по меступостановки на налоговый учет налогоплательщика на основанииплатежного документа об уплате единого налога не позднее 3-х днейсо дня уплаты и представления расчета единого налога на очереднойналоговый период. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,который хранится в налоговом органе. Использование приосуществлении предпринимательской деятельности любых копийсвидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) недопускается. 2. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. Вэтом случае на оставшийся период, на который было выданосвидетельство, налогоплательщику выдается новое свидетельство сотметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельствосоставляет 20 процентов стоимости утерянного свидетельства наоставшийся оплаченный налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся период оноприобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся оплаченныйналоговый период. 3. Свидетельство об уплате единого налога должно находиться вместах осуществления предпринимательской деятельности сдокументами, позволяющими идентифицировать его принадлежность ипредъявляться по требованию контролирующих органов. Передача свидетельства другому лицу, кроме наемных работниковв каждом из мест осуществления деятельности, или несоответствиереквизитов свидетельства фактическому месту осуществлениядеятельности не допускается и свидетельство подлежит изъятию. 4. Налоговым органам предоставляется право продлять действиесвидетельства об уплате единого налога в пределах календарногогода на оплаченный период в случае, если у налогоплательщика неизменились количественные показатели, характеризующие данный видпредпринимательской деятельности. Статья 12. Порядок перехода на уплату единого налога 1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиянастоящего закона предприниматели и организации обязаныпредставить в налоговый орган по месту налогового учета расчетсуммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговомпериоде, произведенный ими в соответствии с формой, согласноприложению 3 к настоящему закону. 2. При наличии у предпринимателя или организации несколькихторговых точек или иных мест осуществления деятельности на основесвидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждомуиз таких мест. 3. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика наналоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетахданные и не позднее одного месяца после получения указанныхрасчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его науплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных суммвмененного дохода, установленного налогоплательщику на очереднойналоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому местуосуществления деятельности. Статья 13. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов 1. Ответственность за правильность исчисления исвоевременность уплаты налога возлагается на налогоплательщиков. 2. В случае нарушения настоящего закона налогоплательщикинесут ответственность в соответствии с Налоговым кодексомРоссийской Федерации и другими нормативными правовыми актамиРоссийской Федерации. 3. Контроль за правильностью исчисления и своевременностьюуплаты налога в бюджеты разных уровней и государственныевнебюджетные фонды осуществляют налоговые органы в соответствии сих компетенцией. Статья 14. Заключительные положения 1. Со дня вступления в силу настоящего закона в отношенииплательщиков единого налога устанавливается следующее: областной закон "Об упрощенной системе налогообложения, учетаи отчетности для субъектов малого предпринимательства,расположенных на территории Новгородской области" применяется вчасти, не противоречащей настоящему областному закону. 2. Порядок применения настоящего закона разрабатываетсяуправлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборампо Новгородской области по согласованию с комитетом финансовобласти в течение месяца со дня его официального опубликования. Статья 15. Порядок вступления в силу настоящего закона Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2001года. Губернатор области М.М.Прусак № 151-ОЗ 20 ноября 2000 года Великий Новгород Приложение 1 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (В редакции Областных законов Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз; от 07.09.2001 г. N 226-оз) Примечание. Корректирующие коэффициенты E, F, J, S, R, I, Cбазовой доходности, учитывающие особенности веденияпредпринимательской деятельности предпринимателя и организацииуказаны соответственно в таблицах 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7--------------------------------------------------------------------- Укрупненные сектора деятельности Физичес- Базовая Корректи- кие доходно- рующий показа- сть еди- коэффици- тели, иницы ент базо- харак- физичес- вой дохо- теризу- кого по- дности ющий казателя для орга- данный предпри- низации вид нимателя деятель- на еди- ности ницу в год в рублях--------------------------------------------------------------------- N D K---------------------------------------------------------------------1* Оказание предпринимателями Количе- ремонтно-строительных услуг ство ра-1.1 строительство завершенных зданий ботающих 36700 0 и сооружений или их частей (человек) (срубов бань, бытовых помещений, вагончиков, дачных домиков), оборудование зданий, подготовка строительного участка;1.2 услуги по ремонту зданий и 25700 0 сооружений или их частей, включая ремонт и обустройство квартир и офисов1.3 благоустройство территорий 20000 0---------------------------------------------------------------------2* Оказание бытовых услуг физическим Количе- лицам (включая деят-ть салонов- ство ра- магазинов налогоплательщиков, ботающих реализующих собственную (человек) продукцию):2.1 Пошив и ремонт обуви 15000 1,22.2 Пошив и ремонт одежды 15000 1,22.3 Пошив и ремонт одежды для детей и подростков 10000 1,22.4 Пошив, вязка и ремонт трикотажных изделий 15000 1,22.5 Пошив, вязка и ремонт трикотажной одежды для детей и подростков 10000 1,22.6 Ремонт часов и других бытовых приборов 15000 1,22.7 Ремонт радиоэлектронной аппаратуры и видеотехники, ремонт бытовой техники, электрооборудо- вания и средств малой механизации сельхозработ: а) отечественного производства 20000 1,1 б) импортного производства 23000 1,1(В редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз)2.8 Ремонт и сервисное обслуживание компьютерной и оргтехники 25000 1,12.9 Ремонт и изготовление ювелирных изделий и изделий из драгоценных металлов (платины, золота, серебра) 25000 1,12.10 Ремонт и изготовление мелких металлоизделий (ключи, замки и т.п.) 15000 1,12.11 Ремонт и изготовление крупных металлоизделий (кессонов, памя- тников, ворот, ограждений и т.п.) 25000 1,12.12 Сервисное обслуживание автотранс- портных средств: а) отечественного производства 40000 1,2 б) импортного производства 50000 1,22.13 Фотоуслуги и киноуслуги (включая услуги салонов звукозаписи) 30000 1,12.14 Фотоуслуги без использования автоматизированных линий проявки и фотопечати 25000 1,12.15 Изготовление и ремонт мебели и столярных изделий 25000 1,12.16 Ритуальные и обрядовые услуги 18000 1,22.17 Изготовление венков, цветов 15000 1,22.18 Прокат свадебных платьев 32000 1,12.18а Прокат бильярдных столов, дорожек для боулинга, прокат компьютеров (телевизоров) для компьютерных игр 55000 1.1 (Подпункт дополнен - Областной закон Новгородской областиот 09.07.2001 г. N 213-оз)2.19 Прокат прочих изделий, за исклю- чением проката кинофильмов 16000 1,12.20 Услуги по резке стекла 50000 1,22.21 Услуги химчистки 15000 1,22.22 Ломбард 30000 1,12.23 Прочие виды бытовых услуг, за исключением ремонта и строитель- ства жилищ (квартир) по заказам населения 15000 1,2---------------------------------------------------------------------3* Оказание физическим лицам:3.1 Парикмахерских услуг количество (деятельность парикмахерских, работающих салонов) (чел.) 22000 1.1 (Подпункт в редакции Областного закона Новгородской областиот 09.07.2001 г. N 213-оз)3.2 Медицинских и косметологических услуг:3.2.1 стоматологических услуг рабочие 75000 1.4 места (Подпункт в редакции Областного закона Новгородской областиот 07.09.2001 г. N 226-оз)3.2.2 прочих медицинских и Количе- косметологических услуг (в том ство ра- числе в косметических салонах); ботающих 36000 1,2 (чел.)3.3 Ветеринарных и зооуслуг Количе- 20000 1,2 ство ра- ботающих (чел.)---------------------------------------------------------------------4. Оказание предпринимателями услуг общая по краткосрочному проживанию площадь 480 0 (кв. метр)5.* Оказание предпринимателями: Количе-5.1 консультаций и бухгалтерских ство ра- услуг ботающих 30000 05.2 юридических и аудиторских услуг (человек) 60000 05.3 обучение, репетиторство, препода- вание и иная деятельность в обла- сти образования 28000 0---------------------------------------------------------------------6** Общественное питание с численно- общая стью работающих до 50 человек площадь, (включительно): исполь-6.1 деятельность ресторанов, зуемая баров в хо- зяйст- венной деятель- ности (кв. метр) до 4 3200 1,2 свыше 4 до 20 3100 1,2 свыше 20 до 50 2500 1,2 свыше 50 до 100 2000 1,2 свыше 100 до 200 1500 1,2 свыше 200 до 300 1000 1,2 свыше 300 500 1,2(В редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз)6.1-1 деятельность кафе, Общая площадь, закусочных и других точек используемая общественного питания в хозяйственной деятельности (кв.м) от 4 до 20 2500 1,2 свыше 20 до 50 2000 1,2 свыше 50 до 100 1600 1,2 свыше 100 до 200 1200 1,2 свыше 200 до 300 800 1,2 свыше 300 500 1,2 (Подпункт дополнен - Областной закон Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз)6.2 деятельность столовых до 50 1400 1,2 свыше 50 до 100 1000 1,2 свыше 100 до 200 800 1,2 свыше 200 до 300 600 1,2 свыше 300 500 1,26.3 деятельность нестационарных (в том числе выездных) точек обще- пита по приготовлению и продаже:6.3.1 шашлыков Рабочие 60000 1,2 места6.3.2 прочих кулинарных изделий и блюд 24000 1,2---------------------------------------------------------------------7 Розничная торговля7.1** Розничная торговля, общая осуществляемая через магазины площадь, (аптеки, оптики) с численностью до исполь- 30 человек (включительно), зуемая павильоны, склады, киоски и другие в хо- места организации торговли в зяйст- стационарных торговых точках венной деятель- ности (кв. метр) от 4 до 20 5000 1,2 свыше 20 до 50 4000 1,2 свыше 50 до 100 2700 1,2 свыше 100 до 200 2000 1,2 свыше 200 до 300 1200 1,2 свыше 300 до 600 700 1,2 свыше 600 до 1000 500 1,2 свыше 1000 300 1,27.2 Розничная торговля, осуществляемая через места организации торговли в нестационарных торговых точках, за исключением торговли горюче-смазо- чными материалами:7.2.1 верхней одеждой из натуральной торговые кожи и натурального меха места 80000 1,2(В редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз)7.2.2 радио, теле-видеотехникой, магнитофонами и другими видами техники развлекательного характера 60000 1,27.2.3 коврами и ковровыми изделиями, 32000 1,2 обувью из натуральной кожи, изделиями из натуральной кожи и меха (за исключением изделий, указанных в подпункте 7.2.1), пальто, полупальто, курток, плащей, костюмов, изделий из джинсовой ткани, за исключением детской одежды (Подпункт в редакции Областного закона Новгородской областиот 10.05.2001 г. N 192-оз) 7.2.4 продовольственными товарами, 24000 1,2 обувью, сумками и другими изделиями из искусственной кожи, а также парфюмерно- косметическими товарами (Подпункт в редакции Областного закона Новгородской областиот 10.05.2001 г. N 192-оз)7.2.5 прочими непродовольственными товарами 17000 1,2---------------------------------------------------------------------8. Розничная торговля горюче- количес- 145000 1,1 смазочными материалами, осущест- тво раз- вляемая через нестационарные даточных торговые точки пистоле- тов, ис- пользуе- мых в хозяйст- венной деятель- ности (штук) или торговые места (В редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз)---------------------------------------------------------------------9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек (включительно), за исклю- чением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пасса- жиров маршрутными такси9.1** Грузовые перевозки Грузоподъ- емность транспорт- ного средства (тонн) до 1 тонны 20000 1,3 с 1 тонны до 5 10000 1,3 с 5 тонн до 10 9000 1,3 с 10 тонн до 20 6000 1,3 свыше 20 тонн 4000 1,39.2 Услуги по перевозке пассажиров Единица (легковые автомобили, число транспо- сидячих мест которых, помимо ртного сиденья водителя, не превышают средства восьми) (штук) 25000 1,29.3 Услуги по перевозке пассажиров: Единица транспортного средства (штук) микроавтобусами до 14 посадочных мест -"- 49400 1.2 автобусами с 14 до 25 посадочных мест -"- 64000 1.2 автобусами с 25 посадочных мест и более -"- 120000 1.2 (Подпункт в редакции Областного закона Новгородской областиот 07.09.2001 г. N 226-оз)--------------------------------------------------------------------10. Оказание на коммерческой основе Единица услуг по перевозке пассажиров транспортного маршрутными такси: средства (штук) микроавтобусами до 14 посадочных мест -"- 49400 1.2 автобусами с 14 до 25 посадочных мест -"- 64000 1.2 автобусами с 25 посадочных мест и более -"- 120000 1.2 (Подпункт в редакции Областного закона Новгородской областиот 07.09.2001 г. N 226-оз)--------------------------------------------------------------------11. Оказание услуг по предоставлению общая автомобильных стоянок и гаражей: площадь,11.1 при расположении (в радиусе 500 исполь- метров) около рынков, в жилом зуемая массиве, вблизи транспортных в хо- развязок зяйст- 70 1,111.2. при расположении в прочих местах венной 50 1,1 деятель- ности (кв. метр)-------------------------------------------------------------------- * В случае, если налогоплательщик осуществляет нескольковидов работ (услуг), для которых установлен единый физическийпоказатель, и не ведет раздельного учета доходов и расходов поним, для расчета вмененного дохода и определения суммы единогоналога применяется наибольшая базовая доходность единицыфизического показателя оказываемого вида работ (услуг). Для предпринимателей, занимающихся предпринимательскойдеятельностью в свободное от основной работы время и не являющихсяработодателями, величина базовой доходности уменьшается на 50%,при условии занятости на основной работе полный рабочий день". (Вредакции Областного закона Новгородской областиот 07.09.2001 г. N 226-оз) ** Минимальная площадь, используемая в хозяйственнойдеятельности, применяемая для расчета единого налога принимаетсяравной 4-м квадратным метрам. Методика расчета вмененного дохода без учета корректирующихкоэффициентов для общественного питания, розничной торговли иоказания транспортных услуг (грузовые перевозки) представлена вприложении № 2 (таблицы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4) к настоящему закону. Для налогоплательщиков, арендующих производственные площади унекоммерческих организаций для обеспечения питания их сотрудникови закрытые для общего пользования, применяется понижающийкоэффициент 0,5. *** Налогоплательщики, для которых установлен физическийпоказатель "Общая площадь, используемая в хозяйственнойдеятельности (кв. метр)" к площади подсобных помещений применяютпонижающий коэффициент 0,7. (Дополнен - Областной законНовгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) Таблица 1.1 КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ НАСЕЛЕННОГО ПУНКТА------------------------------------------------------------------- № Место деятельности на Корректирующий коэффициент Eп/п территории области -------------------------------- * для всех видов для оказания деятельности автотранспо- ртных услуг и торговли г/смаз. материалами-------------------------------------------------------------------1 Великий Новгород 1,3 1,0 пгт. Волховский, Кречевицы 0,8 1,02 Новгородский район пгт. Панковка, Пролетарий 0,8 1,0 Строка. (Исключена - Областной закон Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) д.д. Григорово, Сырково, 0,8 1,0 (В редакции Областного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) Н.Мельница, Трубичино 0,8 1,0 Борки, Лесная, Ермолино, 0,6 1,0 Подберезье, Чечулино, Савино, 0,6 1,0 Новоселицы, Божонка, Бронница 0,6 1,0 (В редакции Областного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) 3 г. Боровичи 1,0 1,04 г. Старая Русса 0,8 1,05 п. Батецкий 0,6 1,06 г. Валдай 0,8 1,07 п. Волот 0,6 0,88 пгт. Демянск 0,7 1,0 (В редакции Областного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) с. Лычково 0,5 0,8 (Строка дополнена - Областной закон Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) 9 пгт. Крестцы 0,8 1,010 пгг. Любытино, Зарубино, Неболчи 0,6 0,811 г. Малая Вишера 0,8 1,0 пгт. Большая Вишера 0,6 1,012 п. Марево 0,6 0,813 п. Мошенское 0,7 0,814 г. Окуловка 0,8 1,0 пгт. Кулотино, Угловка 0,6 1,015 пгт. Парфино 0,8 0,816 г. Пестово 0,7 0,817 п. Поддорье 0,5 0,818 г. Сольцы 0,7 1,019 пгт. Хвойная 0,8 0,8 с.с. Песь, Анциферово 0,6 0,820 г. Холм 0,6 0,8 (В редакции Областного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) 21 г. Чудово 1,0 1,0 пгт. Краснофарфорный 0,6 1,022 пгт. Шимск 0,6 1,022-1. Населенные пункты, расположенные на трассах Москва - Санкт-Петербург и Новгород - Даугавпилс, за исключением вышеуказанных 0.6 1,0 (Пункт дополнен - Областной закон Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) 23 прочие населенные пункты 0,3 -------------------------------------------------------------------- * Корректирующий коэффициент, предусмотренный в графе "длявсех видов деятельности" пункта 22-1, применяется для торговыхточек и точек общепита, расположенных в зоне придорожной полосы до100 метров. (В редакции Областного закона Новгородской областиот 10.05.2001 г. N 192-оз) Таблица 1.2 КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ, ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ И БЫТОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ, В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МЕСТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВНУТРИ НАСЕЛЕННОГО ПУНКТА------------------------------------------------------------------- Градация дислокации Корректирующий коэффициент (F)-------------------------------------------------------------------Среднее кольцо населенного пункта,территории вокзалов, рынков 1,2-1,0Окраинные районы 0,7-0,5------------------------------------------------------------------- Таблица 1.3 КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ АССОРТИМЕНТ РЕАЛИЗУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ------------------------------------------------------------------- Ассортимент реализуемой продукции Корректирующий коэффициент J-------------------------------------------------------------------смешанная группа товаров, включаяреализацию винно-водочных 1,3изделий(В редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз)------------------------------------------------------------------- * Повышающие коэффициенты применяются для расчета единогоналога на вмененный доход в стационарных торговых точках в ВеликомНовгороде, г. Боровичи, г. Старая Русса, а понижающие - во всехнаселенных пунктах области, если удельный вес реализации товаровуказанного ассортимента в общем объеме товарооборота торговойточки превышает 50%. ** В случае реализации винно-водочных изделий в точкахобщепита и через автолавки применяется коэффициент 1.3. Вышеуказанные корректирующие коэффициенты не применяются приосуществлении розничной торговли через нестационарные торговыеместа, за исключением автолавок. В этом случае расчет единогоналога на очередной налоговый период производится по наибольшейбазовой доходности реализуемого товара. (Дополнен - Областной законНовгородской области от 09.07.2001 г. N 213-оз) Таблица 1.4 КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ СЕЗОННОСТЬ РАБОТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА*-------------------------------------------------------------------Месяцы календарного года Корректирующий коэффициент S------------------------------------------------------------------- 6 месяцев 0,8 6 месяцев 1,2------------------------------------------------------------------- * Данные коэффициенты применяются по желаниюналогоплательщиков при условии работы весь календарный год. График применения коэффициента представляется в налоговыеорганы в начале года. В случае неприменения коэффициент принимается за единицу. Таблица 1.5 КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ РЕЖИМ РАБОТЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА------------------------------------------------------------------- Корректирующий коэффициент R-------------------------------------------------------------------Работающие круглосуточно 1,2Работающие в сутки более 12 часов 1,1Работающие в сутки 12 часов и менее 1,0* Осуществление выездной и лоточной торговли исключительно по выходным 0,4(суббота, воскресенье)и (или) рабочим дням, общаясумма которых в месяц непревышает 8 дней(В редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз)* Осуществление выездной и лоточной торговли нерегулярно в разовом порядке в субботу, или в воскресенье, или в 0,05праздничный день в любой другой день недели 0,03(при торговле в несколько дней данные коэффициенты суммируются)------------------------------------------------------------------- * Применяется всеми налогоплательщиками, имеющими стационарныеместа осуществления деятельности. Кроме того, коэффициент 0,4 имеют право применять при работев выходные и (или) рабочие дни, общая сумма которых не превышает вмесяц 8 дней, физические лица, имеющие основное место работы иосуществляющие торговлю на рынке в свободное от основной работывремя, инвалиды всех групп, пенсионеры по старости и студенты наоснове свидетельства на осуществление предпринимательскойдеятельности и не использующие труд наемных рабочих. Всвидетельстве делается отметка о конкретных днях работы. Коэффициенты 0,05 и 0,03 применяются к месячной ставкебазовой доходности всеми налогоплательщиками, имеющимистационарные торговые точки и осуществляющими выездную торговлю втечение месяца нерегулярно, в разовом порядке (при этомкоэффициенты умножаются на количество дней работы и всвидетельстве указывается дата выезда). При выдаче свидетельства с применением понижающихкоэффициентов налоговым органом делается соответствующаяотметка. (Примечание в редакции Областного закона Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз) Таблица 1.6 КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ ИНТЕНСИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧИХ МЕСТ *------------------------------------------------------------------- Корректирующий коэффициент I-------------------------------------------------------------------односменный режим работы 1,0двусменный режим работы 2,0------------------------------------------------------------------- * Коэффициент применяется для налогоплательщиков, занимающихсяпредоставлением стоматологических услуг. (В редакции Областногозакона Новгородской области от 09.07.2001 г. N 213-оз) Таблица 1.7 КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СОБСТВЕННЫХ И АРЕНДУЕМЫХ ПОМЕЩЕНИЯХ------------------------------------------------------------------- Корректирующий коэффициент C-------------------------------------------------------------------Помещения, принадлежащие на правесобственности 1,0Арендуемые помещения 1,0 - 1,5------------------------------------------------------------------- Приложение 2 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (В редакции Областных законов Новгородской области от 07.09.2001 г. N 226-оз) Таблица 2.1 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ВМЕНЕННОГО ДОХОДА (БЕЗ УЧЕТА ПОВЫШАЮЩИХ (ПОНИЖАЮЩИХ) КОЭФФИЦИЕНТОВ) ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕСТОРАНОВ И БАРОВ (В редакции Областного закона Новгородской области от 22.02.2001 г. N 170-оз) -------------------------------------------------------------------Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененного доходаиспользуемая в доходность от всей площади, используемой вхозяйственной на год хозяйственной деятельности деятельности в руб. (без учета коэффициентов) (кв. м) на год-------------------------------------------------------------------до 4 (включительно) 3200 3200 руб. x 4 кв. м = 12800 руб.свыше 4 до 20 3100 3100 руб. x площадь до 20 кв.м (включительно)свыше 20 до 50 2500 62000 руб. + 2500 x площадь, превышающую 20 кв м до 50 кв.м (включительно)свыше 50 до 100 2000 137000 руб. + 2000 x площадь, превышающую 50 кв.м до 100 кв.м (включительно)свыше 100 до 200 1500 237000 руб. + 1500 x площадь, превышающую 100 кв.м до 200 кв.м (включительно)свыше 200 до 300 1000 387000 руб. + 1000 x площадь, превышающую 200 кв.м до 300 кв.м (включительно)свыше 300 500 487000 руб. + 500 x площадь, превышающую 300 кв.м------------------------------------------------------------------- Таблица 2.1-1 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) для других точек общественного питания, за исключением деятельности столовых, ресторанов, баровОбщая площадь, Базовая Методика расчета вмененного доходаиспользуемая в доходность от всей площади, используемой вхозяйственной на год хозяйственной деятельности (бездеятельности (в руб.) учета коэффициентов) на год(кв. метр)------------------------------------------------------------------от 4 до 20 2500 2500 руб. x площадь до 20 кв. м (включительно)свыше 20 до 50 2000 50000 руб. + 2000 x площадь, превышающую 20 кв. м до 50 кв. м (включительно)свыше 50 до 100 1600 110000 руб. + 1600 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно)свыше 100 до 200 1200 190000 руб. + 1200 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно)свыше 200 до 300 800 310000 руб. + 800 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно) (В редакции Областного закона Новгородской областиот 07.09.2001 г. N 226-оз)свыше 300 500 390000 руб. + 500 x площадь, превышающую 300 кв. м.". (В редакции Областного закона Новгородской областиот 07.09.2001 г. N 226-оз)------------------------------------------------------------------- (Таблица дополнена - Областной закон Новгородской областиот 22.02.2001 г. N 170-оз) Таблица 2.2 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ВМЕНЕННОГО ДОХОДА(БЕЗ УЧЕТА ПОВЫШАЮЩИХ (ПОНИЖАЮЩИХ) КОЭФФИЦИЕНТОВ) ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТОЛОВЫХ-------------------------------------------------------------------Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененного доходаиспользуемая в доходность от всей площади, используемой вхозяйственной на год хозяйственной деятельности деятельности в руб. (без учета коэффициентов) (кв. м) на год-------------------------------------------------------------------до 50(включительно) 1400 1400 руб. x площадь до 50 кв.м (включительно)свыше 50 до 100 1000 70000 руб. + 1000 x площадь, превышающую 50 кв.м до 100 кв.м (включительно)свыше 100 до 200 800 120000 руб. + 800 x площадь, превышающую 100 кв.м до 200 кв.м (включительно)свыше 200 до 300 600 200000 руб. + 600 x площадь, превышающую 200 кв.м до 300 кв.м (включительно)свыше 300 500 260000 руб. + 500 x площадь, превышающую 300 кв.м------------------------------------------------------------------- Таблица 2.3 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ВМЕНЕННОГО ДОХОДА (БЕЗ УЧЕТА ПОВЫШАЮЩИХ (ПОНИЖАЮЩИХ) КОЭФФИЦИЕНТОВ) ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ЧЕРЕЗ СТАЦИОНАРНЫЕ ТОРГОВЫЕ ТОЧКИ------------------------------------------------------------------Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененного доходаиспользуемая в доходность от всей площади, используемой вхозяйственной на год хозяйственной деятельности деятельности в руб. (без учета коэффициентов) (кв.м) на год------------------------------------------------------------------от 4 до 20 5000 5000 руб. x площадь до 20 кв.м (включительно)свыше 20 до 50 4000 100000 руб. + 4000 x площадь, превышающую 20 кв.м до 50 кв.м (включительно)свыше 50 до 100 2700 220000 руб. + 2700 x площадь, превышающую 50 кв.м до 100 кв.м (включительно)свыше 100 до 200 2000 355000 руб. + 2000 x площадь, превышающую 100 кв.м до 200 кв.м (включительно)свыше 200 до 300 1200 555000 руб. + 1200 x площадь, превышающую 200 кв.м до 300 кв.м (включительно)свыше 300 до 600 700 675000 руб. + 700 x площадь, превышающую 300 кв.м до 600 кв.м (включительно)свыше 600 до 1000 500 885000 руб. + 500 x площадь, превышающую 600 кв.м до 1000 кв.м (включительно)свыше 1000 300 1085000 руб. + 300 x площадь, превышающую 1000 кв.м------------------------------------------------------------------- Таблица 2.4 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ВМЕНЕННОГО ДОХОДА (БЕЗ УЧЕТА ПОВЫШАЮЩИХ (ПОНИЖАЮЩИХ) КОЭФФИЦИЕНТОВ) ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ ПО ГРУЗОВЫМ ПЕРЕВОЗКАМ-------------------------------------------------------------------Грузоподъемность Базовая Методика расчета вмененного доходатранспортного доходность по оказанию транспортных услуг посредства в на год грузовым перевозкам тоннах в руб. (без учета коэффициентов) на год-------------------------------------------------------------------до 1 тонны(включительно) 20000 20000 руб. x грузоподъемность автотранспортного средства до 1 тонны (включительно)с 1 тонны до 5(включ.) 10000 20000 руб. + 10000 руб. x x грузоподъемность, превышающую 1 тонну до 5 тонн (включительно)с 5 тонн до 10(включ.) 9000 60000 руб. + 9000 руб. x x грузоподъемность, превышающую 5 тонн до 10 тонн (включительно)с 10 тонн до 20(включ.) 6000 105000 руб. + 6000 руб. x x грузоподъемность, превышающую 10 тонн до 20 тонн (включительно)свыше 20 тонн 4000 165000 руб. + 4000 руб. x x грузоподъемность, превышающую 20 тонн------------------------------------------------------------------- Вмененный доход для организаций (без учета корректирующихкоэффициентов базовой доходности, учитывающих особенности веденияпредпринимательской деятельности) определяется путем умножениясуммы вмененного дохода рассчитанного по вышеприведенным таблицамна соответствующий корректирующий коэффициент для организаций. Приложение 3 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" РАСЧЕТ СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ), ПОДЛЕЖАЩЕЙ К УПЛАТЕ В ______________ КВАРТАЛЕ _____ ГОДА (В редакции Областного закона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) Наименование налогоплательщика____________________________________ИНН_______________________________________________________________Место нахождения__________________________________________________Наименование обслуживающих банков, их место нахождения,№ счетов__________________________________________________________Вид деятельности__________________________________________________Место осуществления деятельности__________________________________------------------------------------------------------------------Показатели По данным По данным Разница налогопла- камеральной тельщика проверки инспекции МНС РФ------------------------------------------------------------------1. Наименование физического показателя------------------------------------------------------------------2. Единица измерения------------------------------------------------------------------3. Количество физических показателей------------------------------------------------------------------4. Базовая доходность единицы физического показателя на год (вмененный доход без корректирующих коэффициентов), руб.------------------------------------------------------------------5. Корректирующие коэффициенты (K, E, F, J, S, R, I, C)------------------------------------------------------------------6. Результат от произведения повышающих и понижающих коэффициентов------------------------------------------------------------------7. Размер вмененного дохода в год, в рублях (стр.3 х стр.4 х стр.6), а для розничной торговли, общепита, грузоперевозок (стр.4 х стр.6) (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) ------------------------------------------------------------------8. Размер вмененного дохода в квартал, в рублях (стр.7 : 4) (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) ------------------------------------------------------------------9. Сумма льгот согласно статье 5 областного закона всего, в рублях (не более 30% от суммы вмененного дохода в квартал) в том числе: а) в соответствии с п.п.1.1 пункта 1 б) в соответствии с п.п.1.2 пункта 1 в) в соответствии с пунктом 2 г) в соответствии с пунктом 3 д) в соответствии с пунктом 4. (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) ------------------------------------------------------------------10. Размер вмененного дохода с учетом льготы по областному закону (стр.8 - стр.9) (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) ------------------------------------------------------------------11. Ставка налога, % (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) ------------------------------------------------------------------12. Сумма налога в квартал, рублей (стр.10 х стр.11 : 100) (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 10.05.2001 г. N 192-оз) ------------------------------------------------------------------13. K уплате по сроку _______, руб. (стр.12 : 3)------------------------------------------------------------------14. К уплате по сроку _______, руб. (стр. 12 : 3)------------------------------------------------------------------15. К уплате по сроку _______, руб. (стр.12 : 3)------------------------------------------------------------------РАСЧЕТ НАЛОГА, В СЛУЧАЕУПЛАТЫ ЗА НЕСКОЛЬКО МЕСЯЦЕВ------------------------------------------------------------------16. Количество месяцев, за которые производится уплата налога------------------------------------------------------------------17. Сумма налога, подлежащая уплате, руб. (стр.13 x стр.16)------------------------------------------------------------------18. Размер льготы по Федеральному закону, %------------------------------------------------------------------19. Сумма льготы по Федеральному закону, руб. ((стр.17 x стр.18) : 100)------------------------------------------------------------------20. Сумма налога с учетом льгот (стр.17 - стр.19)------------------------------------------------------------------21. К уплате по сроку с учетом льготы по Федеральному закону------------------------------------------------------------------ по сроку ________________, руб.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Руководитель организации (предприниматель) _________________________ Ф.И.О. М.П. -------------------------------------------------- Дата представления расчета (декларации) Инспектор_________________________________________ подпись Ф.И.О. Справка инспектора по учету По настоящему расчету в лицевом счете плательщика налоганачислено:------------------------------------------------------------------ "__" ________________ год (дата проводки)