Областной закон Новгородской области от 13.01.2000 № 105-оз
О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2000 год
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2000 год Принят областной Думой 29 декабря 1999 года (В редакции Областного закона Новгородской области от 28.02.2000 г. N 111-оз) Настоящий закон направлен на повышение заинтересованностифизических лиц и организаций в увеличении объемов производстватоваров, работ и услуг, привлечение иностранных и отечественныхинвестиций в экономику области, оказание финансовой поддержкиотдельным отраслям народного хозяйства. Статья 1. Льготы организациям, осуществляющим реализацию одобренных Администрацией области инвестиционных проектов В целях сохранения действующего инвестиционного климата натерритории области освобождаются от уплаты налогов в областнойбюджет (налог на имущество предприятий), а также в территориальныйдорожный фонд (налог на приобретение автотранспортных средств,налог с владельцев транспортных средств): а) организации, осуществляющие производственную деятельность,за исключением деятельности, относящейся к следующим отраслямнародного хозяйства: торговля и общественное питание,материально-техническое снабжение и сбыт, вкладывающие собственныеи привлеченные средства в реализацию одобренных Администрациейобласти конкретных инвестиционных проектов, до полной окупаемостивложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости,период которого должен быть не менее 1 года, рассчитанного всоответствии с Правилами расчета момента достижения полнойокупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости иопределения иных особенностей применения льгот для организаций,осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области,предусмотренного проектной документацией. Вышеуказанные льготы предоставляются в целом по организации,если вся деятельность направлена на осуществление одногоинвестиционного проекта и в части налогов, приходящихся наинвестиционный проект, если выручка, полученная от реализациипродукции (работ, услуг), производство (выполнение, оказание)которых предусмотрено проектом, составляет менее 65 процентовваловой выручки всей организации. Организации, имеющие право на получение налоговых льгот вчасти, приходящейся на инвестиционный проект, обязаны обеспечитьраздельное ведение учета доходов, расходов и финансовыхрезультатов по проекту. Статья 2. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет и территориальный дорожный фонд Освобождаются от уплаты налогов в областной бюджет, покоторым право льготирования принадлежит субъектам РоссийскойФедерации (налог на имущество предприятий), а также втерриториальный дорожный фонд (налог на приобретениеавтотранспортных средств, налог с владельцев транспортныхсредств): а) молодежные и детские общественные объединения,предприятия, образованные в соответствии с Положением о молодежномпредприятии, утвержденном постановлением Администрации области от14.07.94 № 184 "О мерах по социальной защите молодежи в сферезанятости"; б) организации любых форм собственности, если от общего числаих работников общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сироти детей, оставшихся без попечения родителей, составляет не менее50 процентов; в) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющиестатус юридического лица, занимающиеся заготовкой от населениясельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений и ее реализацией, а такжеорганизации, занимающиеся заготовкой, переработкой и реализациейльносырья, льносемян и продукцией их переработки. Льгота предоставляется в части имущества, используемого длясбора и транспортировки до мест реализации заготовляемойсельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений, заготовки, переработки иреализации льносырья, льносемян и продукции их переработки, приусловии что удельный вес от данных видов деятельности составляетне менее 70 процентов от общего объема реализации продукции(работ, услуг). Льгота по уплате налога на приобретение автотранспортныхсредств предоставляется в части их приобретения за счет средствобластного бюджета и бюджетов городов и районов; г) организации бытового обслуживания населения, в которыхудельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажубытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а такжереализацию продукции собственного производства) составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Приисчислении налога на имущество из налогооблагаемой базыисключается стоимость зданий, находящихся на их балансах ииспользуемых для собственных производственных нужд, а такжесдаваемых в аренду для производственных нужд другим организациямбытового обслуживания населения. Организации бытового обслуживания населения, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы по налогу на имущество предприятий,представляют в налоговые инспекции вместе с квартальнойбухгалтерской отчетностью расшифровку по балансовому счету 01"Основные средства". В случае неполного использования площади здания дляльготирования принимается часть стоимости, приходящаяся назанимаемую площадь здания под собственные производственные нужды,а также сдаваемая в аренду для производственных нужд другиморганизациям бытового обслуживания населения, рассчитанная, исходяиз удельного веса занимаемых площадей, к общей стоимости этогоздания. Льгота по уплате налога на приобретение автотранспортныхсредств предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие и совершенствование производства; д) организации, осуществляющие агрохимическое изооветеринарное обслуживание и обеспечение удобрениями исредствами химической защиты растений, биопрепаратами имедикаментами, выполнение мелиоративных работ и ремонтмелиоративных систем, в которых удельный вес оказываемых услуг ивыполняемых работ сельхозтоваропроизводителям составляет не менее70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие и совершенствование производства; е) организации, осуществляющие производство и распространениетелерадиопрограмм. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие материально-технической базы организаций; ж) организации, содержащие автоколонны войскового типа, атакже организации, комплектующие автоколонны войскового типа вчасти автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколоннывойскового типа. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на приобретение автотранспортных средств длязачисления их в автоколонны войскового типа и содержание имуществамобилизационного резерва. Организации, имеющие право на получение вышеуказанной льготыпо налогу на имущество предприятий, осуществляют раздельноеведение учета по балансовому счету 01 "Основные средства" в частиавтомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войсковоготипа. Льгота по уплате налога на приобретение автотранспортныхсредств предоставляется в части приобретения автотранспортныхсредств, зачисляемых в автоколонны войскового типа, по уплатеналога с владельцев транспортных средств - в части транспортныхсредств, зачисляемых в автоколонны войскового типа. Льгота предоставляется с 1 января 2000 года . (Пункт дополнен - Областной закон Новгородской областиот 28.02.2000 г. N 111-оз) Статья 3. Льготы по налогу на имущество предприятий Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий вчасти, зачисляемой в областной бюджет: а) организации системы здравоохранения, имеющие лицензию наосуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности. Льгота организациям системы здравоохранения, имеющим лицензиюна осуществление фармацевтической деятельности, предоставляется вчасти имущества организации или филиала, непосредственноизготавливающих лекарственные средства по рецептам врачей итребованиям организаций здравоохранения, или изготавливающихочковую оптику, или отпускающих лекарственные средства и изделиямедицинского назначения по требованиям организаций здравоохраненияили по льготным рецептам. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на пополнение оборотных средств, развитие исовершенствование производства; б) организации торговли и общественного питания, в которыхудельный вес товарооборота при обслуживании населения,проживающего в сельской местности, составляет не менее 50процентов в общем объеме товарооборота. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на пополнение оборотных средств, развитие исовершенствование производства; в) организации, осуществляющие функции поддержки и развитиямалого предпринимательства в Новгородской области, в которыхудельный вес оказываемых работ, услуг субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализованных работ, услуг. При исчислении удельного веса из объема работ и услуг,предоставляемых субъектам малого предпринимательствавышеуказанными организациями, исключаются посреднические,сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие производственной базы; г) организации жилищно-коммунального хозяйства в частистоимости топлива, используемого на отопление. Организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекциивместе с квартальной бухгалтерской отчетностью расшифровку побалансовому счету 10 "Материалы"; д)организации потребительской кооперации. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие и совершенствование производства; е) фонды, созданные с целью содействия освоению детьми основморских и речных профессий, развитию технического творчествамолодежи. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на освоение детьми основ морских и речных профессий,развитие технического творчества молодежи; ж) учреждения, работающие в системе управления федеральнойпочтовой связи. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие материально-технической базы организации; з) организации, занимающиеся туристской деятельностью, вкоторых удельный вес услуг по приему и обслуживанию российских ииностранных граждан составляет не менее 70 процентов от общегообъема реализации работ и услуг, и имеющие на балансах организацийкотельные, срок эксплуатации которых не превышает один год. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на пополнение оборотных средств, использованных настроительство котельных; и) организации пассажирского автотранспорта, финансируемыеили получающие дотации из областного бюджета и бюджетов городов ирайонов. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на обновление подвижного состава. Статья 4. Льготы по подоходному налогу с физических лиц 1. При исчислении подоходного налога в совокупный доход, получаемый физическими лицами, осуществляющими предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, не включаетсядоход, полученный ими от заготовки от населения, пе реработки иреализации сельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод,орехов и иных плодов, грибов, лекарственных растений, а также отпродажи или сдачи сельскохозяйственной продукции, выращенной ими,в размере, не превышающем 60 минимальных размеров оплаты труда. 2. В совокупный доход физических лиц , получаемый физическимилицами - членами профсоюзных касс взаимопомощи, не включаютсясуммы материальной выгоды в виде экономии на процентах приполучении ссуд в кассах взаимопомощи профсоюзов. 3. В совокупный доход физических лиц не включаются суммыименных стипендий, выплачиваемые аспирантам, студентам и учащимсяучреждений высшего, среднего и начального профессиональногообразования области, в соответствии с Положением об именнойстипендии "Господин Великий Новгород", утвержденным распоряжениемАдминистрации области от 26.11.97 № 919-рг "Об учреждении именнойстипендии "Господин Великий Новгород". 4. В совокупный доход, получаемый физическими лицами, невключаются доходы, полученные за работу в летний сезон в детскихзагородных лагерях и базах отдыха, при оплате труда по 1-10разряду Единой тарифной сетки. 5. В совокупный доход, получаемый физическими лицами, невключаются компенсационные выплаты, связанные с возмещением оплатыособо дорогостоящих видов медицинской помощи, оказываемойорганизациями системы здравоохранения, находящимися за пределамиобласти. Льгота предоставляется при наличии следующих документов: направления комитета по охране здоровья населения области; платежного документа, подтверждающего оплату медицинскойпомощи больному, согласно направлению комитета по охране здоровьянаселения области. 6. В совокупный доход, полученный физическимилицами-пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке,установленном пенсионным законодательством Российской Федерации,не включаются суммы, выплачиваемые им областным, городскими ирайонными советами ветеранов войны, труда, Вооруженных Сил иправоохранительных органов и областным фондом 50-летия Победы. 7. В совокупный доход, получаемый физическими лицами,занятыми на восстановлении церквей и соборов, не включаются суммыдоходов, получаемые ими за работу по восстановлению церквей исоборов. 8. В совокупный доход, получаемый физическими лицами,имеющими среднедушевой доход ниже прожиточного минимума,установленного Администрацией области, не включаются суммы,выплачиваемые органами социальной защиты в виде материальнойпомощи в натуральном или денежном выражении. (Дополнен - Областнойзакон Новгородской области от 28.02.2000 г. N 111-оз) Статья 5. Льготы по земельному налогу Освобождаются от уплаты земельного налога за земли городов ипоселков в части, зачисляемой в областной бюджет: а) организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие насвоем балансе муниципальный жилищный фонд и объекты коммунальногохозяйства (котельные, бани, очистные сооружения водопровода иканализации, станции подъема и подачи воды, насосные станции,производственные базы, гостиницы (без туристских). Суммы денежных средств, высвободившиеся в результатепредоставления льготы, направляются на инженерное и социальноеобустройство территорий; б) религиозные организации. Льгота предоставляется в части земель, занятых церквями,монастырями, соборами. Суммы денежных средств, высвободившиеся в результатепредоставления льготы, направляются на социальное обустройствотерриторий; в) граждане, пострадавшие от пожаров и иных стихийныхбедствий и утратившие недвижимое имущество более чем на 50процентов. Льгота предоставляется с 1 января 2000 года на периодвосстановления утраченного недвижимого имущества, но не более 3-хлет . (Пункт дополнен - Областной закон Новгородской областиот 28.02.2000 г. N 111-оз) Статья 6. Льготы по налогу на приобретение автотранспортных средств Освобождаются от уплаты налога на приобретениеавтотранспортных средств в территориальный дорожный фонд: а) бюджетные организации; б) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющиестатус юридического лица, занимающиеся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализациикоторой в общей сумме их доходов составляет 50 и более процентов. Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного характера; в) организации жилищно-коммунального хозяйства, получающиедотацию из областного бюджета и бюджетов городов и районов, атакже организации жилищно-коммунального хозяйства, работающие подоговорам с муниципальными учреждениями "Служба заказчика по ЖКХ",у которых удельный вес оказываемых жилищно-коммунальных услуг поэтим договорам составляет 70 и более процентов от общего объемареализации работ, услуг. Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного характера; г) религиозные организации; д) учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишениясвободы; е) организации, занимающиеся производством продукции средствкинематографии; ж) редакции газет, получающие дотацию из областного бюджета ибюджетов городов и районов; з) лизинговые компании, имеющие лицензию на осуществлениелизинговой деятельности на территории Российской Федерации иоказывающие поддержку субъектам предпринимательства области; и) организации в части приобретения за счет бюджетных средствавтомобилей, используемых для обслуживания детских учреждений; к) физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, у которых удельныйвес услуг по заготовке от населения, производству и реализациисельскохозяйственной продукции, заготовке от населения иреализации дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов,лекарственных растений составляет не менее 50 процентов от общегообъема выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). Льгота предоставляется в части приобретения за счет средствобластного бюджета и бюджетов городов и районов автотранспортныхсредств, используемых для сбора и транспортировки заготовляемойсельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации. Физическим лицам, осуществляющим предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица и занимающимсяпроизводством и реализацией сельскохозяйственной продукции, льготапредоставляется в части автотранспортных средств производственногоназначения; л) организации, физические лица, осуществляющиепредпринимательскую деятельность без образования юридическоголица, занимающиеся производством хлебобулочных изделий приусловии, что выручка от указанного вида деятельности составляет неменее 15% общей суммы выручки от реализации продукции (работ,услуг). Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения; м) организации, осуществляющие ремонт и содержание дорогобщего пользования в соответствии с договором с государственнымучреждением "Управление автомобильных дорог Новгородской области"Новгородавтодор"; н) организации автомобильного транспорта в части приобретенияавтомобилей-такси. Статья 7. Льготы по налогу с владельцев транспортных средств Освобождаются от уплаты налога с владельцев транспортныхсредств в территориальный дорожный фонд: а) специализированные организации, применяющие труд инвалидови организации, изготавливающие протезно-ортопедические изделия иобеспечивающие предпродажную подготовку, выдачу и ремонтспецавтотранспортных средств для инвалидов. Средства, полученные организациями за счет применениядополнительных льгот, направляются на развитие производственнойбазы организаций; б) все подразделения службы управления внутренних дел области. Средства, полученные подразделениями за счет примененияльготы, направляются на укрепление материально-технической базы; в) религиозные организации; г) образовательные учреждения, получающие дотацию изобластного бюджета и бюджетов городов и районов; д) органы управления лесным хозяйством и все их структурныеподразделения; е) организации, занимающиеся производством продукции средствкинематографии; ж) организации, в части арестованного и реализуемого,согласно Указу Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996года № 199 "О некоторых мерах по реализации решений об обращениивзыскания на имущество организаций", автотранспорта; з) учреждения культуры и искусства; и) редакции газет, получающие дотацию из областного бюджета ибюджетов городов и районов; к) физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, у которых удельныйвес услуг по заготовке от населения, производству и реализациисельскохозяйственной продукции, заготовке от населения иреализации дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов,лекарственных растений составляет не менее 50 процентов от общегообъема выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). Льгота предоставляется в части автотранспортных средств,используемых для сбора и транспортировки заготовляемой сельскохозяйственной продукции, а также дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации. Физическим лицам, осуществляющим предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица и занимающимсяпроизводством и реализацией сельскохозяйственной продукции, льготапредоставляется в части автотранспортных средств производственногоназначения; л) организации жилищно-коммунального хозяйства, получающиедотацию из областного бюджета и бюджетов городов и районов, атакже организации жилищно-коммунального хозяйства, работающие подоговорам с муниципальными учреждениями "Служба заказчика по ЖКХ",у которых удельный вес оказываемых жилищно-коммунальных услуг поэтим договорам составляет 70 и более процентов от общего объемареализации работ, услуг. Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения; м) учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишениясвободы; н) физические лица, имеющие транспортные средства вразукомплектованном состоянии, не подлежащие дальнейшейэксплуатации, при снятии их с учета в органах ГИБДД; о) организации, физические лица, осуществляющиепредпринимательскую деятельность без образования юридическоголица, занимающиеся производством хлебобулочных изделий приусловии, что выручка от указанного вида деятельности составляет неменее 15% общей суммы выручки от реализации продукции (работ,услуг). Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения; п) таможенные органы; р) организации, осуществляющие ремонт и содержание дорогобщего пользования в соответствии с договором с государственнымучреждением "Управление автомобильных дорог Новгородской области"Новгородавтодор"; с) организации, уполномоченные Администрацией области всоответствии с Законом Российской Федерации "Об увековечиваниипамяти погибших при защите Отечества", на проведение работ попоиску и захоронению останков воинов, погибших на территорииобласти. Статья 8. Дополнительные налоговые льготы отдельным категориямплательщиков на 2000 год предоставляются только в исключительныхслучаях и при условии сокращения расходов по конкретным статьямобластного бюджета и бюджета территориального дорожного фондаобласти. Статья 9. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2000года. Губернатор области М.М.Прусак № 105-оз 13 января 2000 года Великий Новгород