Постановление Администрации Великого Новгорода от 23.12.2019 № 5401
Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов городского округа Великий Новгород
Российская Федерация
Новгородская область
Администрация ВеликогоНовгорода
ПОСТАНОВЛНИЕ
от 23 декабря 2019 г. № 5401 Великий Новгород
Об утверждении Порядка формирования перечняналоговых расходов
и оценки налоговых расходов городского округаВеликий Новгород
В соответствии со статьей 174.3 Бюджетногокодекса Российской
Федерации, Постановлением ПравительстваРоссийской Федерации от 22
июня 2019 г. № 796 " Об общих требованиях к оценкеналоговых
расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных
образований"
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня
налоговых расходов и оценки налоговыхрасходов городского округа
Великий Новгород.
2. Кураторам налоговых расходов городского округа Великий
Новгород разработать и утвердить методики оценки эффективности
налоговых расходов до 1 марта 2020 года.
3. Опубликовать настоящее постановление вгазете "Новгород" и
разместить на официальном сайте АдминистрацииВеликого Новгорода в
сети Интернет.
4. Настоящее постановление вступает всилу с 1 января 2020
года.
Исполняющая обязанности
Мэра Великого Новгорода И.Р.Кормановская
УТВЕРЖДЕН
постановлением Администрации
ВеликогоНовгорода
от23.12.2019 № 5401
ПОРЯДОК
формирования перечня налоговых расходов иоценки налоговых
расходов городского округа ВеликийНовгород
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования
перечня налоговых расходов городского округаВеликий Новгород и
оценки налоговых расходов городского округаВеликий Новгород.
1.2. В целях настоящего Порядка применяютсяследующие понятия:
налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета Великого
Новгорода, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и
иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер
муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных
программ Великого Новгорода и (или) целямисоциально-экономического
развития городского округа Великий Новгород, не относящимися к
муниципальным программам Великого Новгорода;
куратор налогового расхода - органместного самоуправления
(иной орган, организация), ответственный в соответствии с
полномочиями, установленными нормативными правовыми актами
муниципального образования - городского округаВеликий Новгород, за
достижение соответствующих налоговому расходуцелей муниципальной
программы Великого Новгорода (ее структурныхэлементов) и (или)
целей социально-экономического развитиягородского округа Великий
Новгород, не относящихся к муниципальным программам Великого
Новгорода;
паспорт налогового расхода - документ,содержащий сведения о
нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового
расхода, составляемый куратором налоговогорасхода;
перечень налоговых расходов - документ,содержащий сведения о
распределении налоговых расходов городскогоокруга Великий Новгород
в соответствии с целями муниципальных программВеликого Новгорода
(их структурных элементов) и (или) целямисоциально-экономического
развития городского округа Великий Новгород, не относящимися к
муниципальным программам Великого Новгорода,а также о кураторах
налоговых расходов, об обусловливающихсоответствующие налоговые
расходы положениях решений Думы Великого Новгорода и сроках
действия таких положений;
социальные налоговые расходы городского округа Великий
Новгород - целевая категория налоговыхрасходов городского округа
Великий Новгород, обусловленных необходимостью обеспечения
социальной защиты (поддержки) населения;
стимулирующие налоговые расходы городского округа Великий
Новгород - целевая категория налоговыхрасходов, предполагающих
стимулирование экономической активности субъектов
предпринимательской деятельности и последующееувеличение доходов
бюджета Великого Новгорода;
технические (финансовые) налоговыерасходы городского округа
Великий Новгород - целевая категория налоговых расходов,
предполагающих уменьшение расходовплательщиков, имеющих право на
льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном
объеме или частично за счет бюджета ВеликогоНовгорода;
нормативные характеристики налоговых расходов городского
округа Великий Новгород - сведения о положениях нормативных
правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы,
освобождения и иные преференции по налогам,наименованиях налогов,
по которым установлены льготы, категорияхплательщиков, для которых
предусмотрены льготы, а также иныехарактеристики, предусмотренные
приложением № 1 к настоящему Порядку;
целевые характеристики налоговых расходов городского округа
Великий Новгород - сведения о целевой категорииналоговых расходов
городского округа Великий Новгород, целях предоставления
плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики,
предусмотренные приложением № 1 к настоящемуПорядку;
фискальные характеристики налоговыхрасходов городского округа
Великий Новгород - сведения об объеме льгот, предоставленных
плательщикам, о численности получателей льгот,об объеме налогов,
задекларированных ими для уплаты в бюджетВеликого Новгорода, а
также иные характеристики, предусмотренные приложением № 1 к
настоящему Порядку.
1.3. В целях оценки налоговых расходов комитет финансов
Администрации Великого Новгорода:
1.3.1. Формирует проект перечня налоговыхрасходов городского
округа Великий Новгород;
1.3.2. Осуществляет обобщение результатовоценки эффективности
налоговых расходов, проводимой куратораминалоговых расходов.
1.4. В целях оценки налоговых расходовМежрайонная инспекция
Федеральной налоговой службы № 9 по Новгородской области
представляет в комитет финансов АдминистрацииВеликого Новгорода
информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за
отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих
налоговых расходах за шесть лет, предшествующих отчетному
финансовому году.
1.5. В целях оценки налоговых расходовкураторы налоговых
расходов:
1.5.1. Формируют паспорта налоговых расходов, содержащие
информацию согласно перечню информации, включаемой в паспорт
налогового расхода городского округа ВеликийНовгород (приложение №
1 к настоящему Порядку);
1.5.2. Осуществляют оценку эффективностиналоговых расходов в
соответствии с общими требованиями,утвержденными Постановлением
Правительства Российской Федерации от 22июня 2019 г. № 796 "Об
общих требованиях к оценке налоговых расходовсубъектов Российской
Федерации и муниципальных образований", настоящим Порядком и
направляют результаты такой оценки в комитетфинансов Администрации
Великого Новгорода.
2. Формирование перечня налоговыхрасходов городского округа
Великий Новгород
2.1. Проект перечня налоговых расходов городского округа
Великий Новгород на очередной финансовый год и плановый период
(далее - проект перечня налоговых расходов)формируется комитетом
финансов Администрации Великого Новгорода до 25 марта текущего
финансового года по форме согласно приложению № 2 к настоящему
Порядку и направляется на согласование в органы местного
самоуправления городского округа Великий Новгород, а также иные
органы и организации, ответственные всоответствии с полномочиями,
установленными нормативными правовыми актами городского округа
Великий Новгород, за достижение соответствующихналоговому расходу
целей муниципальной программы ВеликогоНовгорода (ее структурных
элементов) и (или) целей социально-экономического развития
городского округа Великий Новгород, неотносящихся к муниципальным
программам Великого Новгорода, которыепроектом перечня налоговых
расходов предлагается закрепить в качестве кураторов налоговых
расходов.
2.2. Органы местного самоуправлениягородского округа Великий
Новгород, а также иные органы и организации,указанные в пункте 2.1
настоящего Порядка, в течение 10 рабочих днейсо дня поступления
проекта перечня налоговых расходов рассматривают его на предмет
распределения налоговых расходов городского округаВеликий Новгород
по муниципальным программам Великого Новгорода (их структурным
элементам), направлениям деятельности, невходящим в муниципальные
программы Великого Новгорода, определения кураторов налоговых
расходов и направляют информацию о результатахего рассмотрения в
комитет финансов Администрации ВеликогоНовгорода.
В случае если информация о результатахрассмотрения проекта
перечня налоговых расходов не содержитзамечаний и предложений по
уточнению предполагаемого распределения налоговых расходов
городского округа Великий Новгород и (или) ненаправлена в комитет
финансов Администрации Великого Новгорода в течение срока,
указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня
налоговых расходов считается согласованным.
В случае если информация о результатахрассмотрения проекта
перечня налоговых расходов содержит замечания и предложения,
предполагающие изменение куратора налогового расхода, такие
замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым
куратором налогового расхода и направлению в комитет финансов
Администрации Великого Новгорода в течение срока, указанного в
абзаце первом настоящего пункта.
При наличии разногласий по проекту перечняналоговых расходов
комитет финансов Администрации Великого Новгорода обеспечивает
проведение согласительных совещаний с соответствующими органами
местного самоуправления городского округаВеликий Новгород, а также
иными органами и организациями, указанными впункте 2.1 настоящего
Порядка, до 20 апреля текущего финансового года.
Разногласия, не урегулированные порезультатам согласительных
совещаний, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта,
рассматриваются заместителем Главы администрации Великого
Новгорода, курирующим финансовые и экономические вопросы, до 30
апреля текущего финансового года.
2.3. В течение 7 рабочих дней со днязавершения процедур,
указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, перечень налоговых
расходов размещается на официальном сайтеАдминистрации Великого
Новгорода в сети Интернет(https://www.adm.nov.ru).
2.4. В случае внесения в текущемфинансовом году изменений в
перечень муниципальных программ Великого Новгорода, структуру
муниципальных программ Великого Новгорода и (или) изменения
полномочий органов местного самоуправления городского округа
Великий Новгород, а также иных органов иорганизаций, указанных в
пункте 2.1 настоящего Порядка, затрагивающихперечень налоговых
расходов городского округа Великий Новгород,кураторы налоговых
расходов не позднее 10 рабочих дней со дня соответствующих
изменений направляют в комитет финансов Администрации Великого
Новгорода соответствующую информацию для уточнения перечня
налоговых расходов городского округа ВеликийНовгород.
В течение 15 рабочих дней с даты получения от кураторов
налоговых расходов информации, указанной вабзаце первом настоящего
пункта, комитет финансов АдминистрацииВеликого Новгорода вносит
соответствующие изменения в перечень налоговыхрасходов и размещает
его на официальном сайте АдминистрацииВеликого Новгорода в сети
Интернет (https://www.adm.nov.ru).
3. Оценка налоговых расходов городского округа Великий
Новгород
3.1. Методики оценки эффективности налоговых расходов
городского округа Великий Новгородразрабатываются и утверждаются
кураторами налоговых расходов.
3.2. Оценка налоговых расходов городского округа Великий
Новгород осуществляется куратором налоговыхрасходов в соответствии
с общими требованиями, утвержденнымиПостановлением Правительства
Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796 "Об общих требованиях
к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований", и методиками оценки эффективности
налоговых расходов.
Результаты оценки с приложением аналитической записки по
проведенным расчетам и пояснением (обоснованием)выводов, сделанных
на основании данных расчетов, направляются в комитет финансов
Администрации Великого Новгорода ежегодно, всрок до 20 апреля.
3.3. В целях оценки эффективностиналоговых расходов комитет
финансов Администрации Великого Новгорода ежегодно,в срок до 1
апреля, направляет кураторам налоговых расходов информацию о
значениях фискальных характеристик налоговыхрасходов на основании
информации, полученной от Межрайонной ИФНС России № 9 по
Новгородской области. При необходимости комитет финансов
Администрации Великого Новгорода на основаниисведений, полученных
от Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородскойобласти, организует
проведение кураторами налоговых расходов уточняющих оценок
соответствующих налоговых расходов городского округа Великий
Новгород в целях представления уточненнойинформации по результатам
проведенной оценки эффективности налоговых расходов городского
округа Великий Новгород.
3.4. Оценка эффективности налоговыхрасходов включает:
оценку целесообразности налоговых расходов;
оценку результативности налоговых расходов.
3.5. Критериями целесообразности налоговыхрасходов являются:
соответствие налоговых расходов целяммуниципальных программ
Великого Новгорода (их структурных элементов) и (или) целям
социально-экономического развития городского округа Великий
Новгород, не относящимся к муниципальным программам Великого
Новгорода;
востребованность плательщикамипредоставленных льгот, которая
характеризуется соотношением численности плательщиков,
воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности
плательщиков за 5-летний период.
3.6. В случае несоответствия налоговыхрасходов хотя бы одному
из критериев, указанных в пункте 3.5настоящего Порядка, куратору
налогового расхода необходимо предоставить в комитет финансов
Администрации Великого Новгорода предложения о сохранении
(уточнении, отмене) льгот для плательщиков с экономическим
обоснованием.
3.7. В качестве критерия результативностиналогового расхода
городского округа Великий Новгородопределяется как минимум один
показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ
Великого Новгорода и (или) целейсоциально-экономического развития
городского округа Великий Новгород, неотносящихся к муниципальным
программам Великого Новгорода, либо инойпоказатель (индикатор), на
значение которого оказывают влияние налоговыерасходы городского
округа Великий Новгород.
3.8. Оценка результативности налоговых расходов включает
оценку бюджетной эффективности налоговыхрасходов.
Оценке подлежит вклад предусмотренных дляплательщиков льгот в
изменение значения показателя (индикатора) достижения целей
муниципальных программ Великого Новгорода и (или) целей
социально-экономического развития городского округа Великий
Новгород, не относящихся к муниципальным программам Великого
Новгорода, который рассчитывается как разница между значением
указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением
указанного показателя (индикатора) без учетальгот.
3.9. В целях проведения оценки бюджетной эффективности
налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ
результативности предоставления льгот ирезультативности применения
альтернативных механизмов достижения целеймуниципальных программ
Великого Новгорода и (или) целейсоциально-экономического развития
городского округа Великий Новгород, неотносящихся к муниципальным
программам Великого Новгорода, включающий сравнение объемов
расходов бюджета Великого Новгорода в случае применения
альтернативных механизмов достижения целеймуниципальных программ
Великого Новгорода и (или) целейсоциально-экономического развития
городского округа Великий Новгород, неотносящихся к муниципальным
программам Великого Новгорода, и объемов предоставленных льгот
(расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей
муниципальных программ Великого Новгорода и (или) целей
социально-экономического развития городского округа Великий
Новгород, не относящихся к муниципальным программам Великого
Новгорода, на 1 рубль налоговых расходовгородского округа Великий
Новгород и на 1 рубль расходов бюджетаВеликого Новгорода для
достижения того же показателя (индикатора) в случае применения
альтернативных механизмов).
3.10. В качестве альтернативных механизмовдостижения целей
муниципальных программ Великого Новгорода и (или) целей
социально-экономического развития городского округа Великий
Новгород, не относящихся к муниципальным программам Великого
Новгорода, могут учитываться в том числе:
субсидии или иные формы непосредственнойфинансовой поддержки
плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета
Великого Новгорода;
предоставление муниципальных гарантий городского округа
Великий Новгород по обязательствамплательщиков, имеющих право на
льготы;
совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка
осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности
плательщиков, имеющих право на льготы;
оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости)
налоговых расходов городского округа ВеликийНовгород (в отношении
стимулирующих налоговых расходов городского округа Великий
Новгород).
3.11. Оценка совокупного бюджетногоэффекта (самоокупаемости)
налоговых расходов определяется отдельно по каждому налоговому
расходу. В случае если для отдельных категорий плательщиков,
имеющих право на льготы, предоставлены льготыпо нескольким видам
налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта(самоокупаемости)
налоговых расходов определяется в целом поуказанной категории
плательщиков.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости)
стимулирующих налоговых расходов определяетсяза период с начала
действия налогового расхода для плательщиковсоответствующих льгот
или за 5 отчетных лет, а в случае, еслиуказанные льготы действуют
более 6 лет, - на дату проведения оценкиэффективности налоговых
расходов (Е) по следующей формуле:
, где:
i - порядковый номер года, имеющий значениеот 1 до 5;
mi - количество плательщиков,воспользовавшихся льготой в i-м
году;
j - порядковый номер плательщика, имеющийзначение от 1 до m;
Nij - объем налогов, задекларированныхдля уплаты в бюджет
Великого Новгорода, j-м плательщиком в i-мгоду (в случае если на
дату проведения оценки совокупного бюджетного эффекта
(самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов городского
округа Великий Новгород для плательщиков,имеющих право на льготы,
льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов,подлежащих уплате в
бюджет Великого Новгорода, оцениваются(прогнозируются) по данным
кураторов налоговых расходов);
B0j - базовый объем налогов,задекларированных для уплаты в
бюджет Великого Новгорода j-м плательщиком вбазовом году;
gi - номинальный темп прироста налоговых доходов
консолидированного бюджета Новгородской области в i-ом году по
отношению к показателям базового года;
r - расчетная стоимость среднесрочныхрыночных заимствований
городского округа Великий Новгород.
3.12. Базовый объем налогов,задекларированных для уплаты в
бюджет Великого Новгорода j-м плательщиком вбазовом году (B0j),
рассчитывается по формуле:
B0j = N0j + L0j, где:
N0j - объем налогов, задекларированныхдля уплаты в бюджет
Великого Новгорода j-м плательщиком в базовомгоду;
L0j - объем льгот, предоставленных j-муплательщику в базовом
году.
Под базовым годом понимается год,предшествующий году начала
получения j-м плательщиком льготы, либо шестойгод, предшествующий
отчетному году, если льготы предоставляютсяплательщику более 6
лет.
3.13. Куратор налогового расхода в рамках методики оценки
эффективности налогового расхода вправе предусматривать
дополнительные критерии оценки бюджетнойэффективности налогового
расхода.
3.14. По итогам оценки эффективности налогового расхода
куратор налогового расхода формулирует выводы одостижении целевых
характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в
достижение целей муниципальных программВеликого Новгорода и (или)
целей социально-экономического развитиягородского округа Великий
Новгород, не относящихся к муниципальным программам Великого
Новгорода, а также о наличии или об отсутствииболее результативных
(менее затратных для бюджета ВеликогоНовгорода) альтернативных
механизмов достижения целей муниципальных программ Великого
Новгорода и (или) целей социально-экономического развития
городского округа Великий Новгород, неотносящихся к муниципальным
программам Великого Новгорода.
Паспорта налоговых расходов городского округа Великий
Новгород, результаты оценки эффективности налоговых расходов
городского округа Великий Новгород, рекомендации по результатам
указанной оценки о необходимости сохранения(уточнения, отмены)
предоставленных плательщикам льгот (пониженныхставок) направляются
кураторами налоговых расходов в комитет финансов Администрации
Великого Новгорода ежегодно, до 20 апреля(уточненные данные - по
согласованию).
______________________________
Приложение № 1
к Порядкуформирования перечня
налоговых расходови оценки налоговых
расходовгородского округа
Великий Новгород
ПЕРЕЧЕНЬ
информации, включаемой в паспортналогового расхода
городского округа ВеликийНовгород
| № п/п | Наименование характеристики | Источник данных |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Нормативные характеристики налогового расхода (далее - налоговый расход) | ||
| 1.1. | Наименование налога, по которому предусматривается налоговый расход | перечень налоговых расходов |
| 1.2. | Наименование налогового расхода (содержание льготы, освобождения или иной преференции) | перечень налоговых расходов |
| 1.3. | Ссылка на нормативно-правовой акт (пункт, подпункт, абзац), устанавливающий налоговый расход | перечень налоговых расходов |
| 1.4. | Категории получателей налогового расхода | перечень налоговых расходов |
| 1.5. | Условия предоставления налогового расхода | перечень налоговых расходов |
| 1.6. | Целевая категория налогового расхода | данные куратора налогового расхода (далее - куратор) |
| 1.7. | Дата начала действия налогового расхода | перечень налоговых расходов |
| 1.8. | Дата прекращения действия налогового расхода | перечень налоговых расходов |
| 2. Целевые характеристики налогового расхода | ||
| 2.1. | Цели предоставления налогового расхода | данные куратора |
| 2.2. | Наименование муниципальной программы (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели предоставления налогового расхода | перечень налоговых расходов |
| 2.3. | Наименования структурных элементов муниципальной программы, в рамках которых реализуются цели предоставления налогового расхода | перечень налоговых расходов |
| 2.4. | Показатели (индикаторы) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показатели муниципальной программы и ее структурных элементов | данные куратора |
| 2.5. | Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов | данные куратора |
| 2.6. | Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и на плановый период | данные куратора |
| 3. Фискальные характеристики налогового расхода | ||
| 3.1. | Объем налогового расхода (тыс. рублей) | данные главного администратора доходов, финансового органа |
| 3.2. | Оценка объема налогового расхода на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) | данные финансового органа |
| 3.3. | Общая численность плательщиков налога, по которому предусматривается налоговый расход (единиц) | данные главного администратора доходов |
| 3.4. | Численность получателей налогового расхода (единиц) | данные главного администратора доходов |
| 3.5. | Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты получателями налоговых расходов в бюджет Великого Новгорода, по видам налогов (тыс. рублей) | данные главного администратора доходов |
| 3.6. | Объем налогов, задекларированных для уплаты получателями соответствующего налогового расхода, за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) | данные главного администратора доходов |
Приложение № 2
к Порядкуформирования перечня
налоговых расходови оценки налоговых
расходовгородского округа
Великий Новгород
ПЕРЕЧЕНЬ
НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГАВЕЛИКИЙ НОВГОРОД
Форма
| № п/п | Наименование налогового расхода | Правовой акт, устанавливающий налоговый расход | Наименование налога | Целевая категория налогового расхода (стимулирующая, социальная) | Условия предоставления налогового расхода | Налогоплательщики налогового расхода (физические лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) | Дата начала действия налогового расхода | Дата прекращения налогового расхода | Наименование муниципальной программы Великого Новгорода, ее структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в муниципальные программы Великого Новгорода | Куратор налогового расхода | ||
| наименование | номер | дата | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|