Постановление Администрации Великого Новгорода Новгородской области от 01.09.2017 № 3765

№

п/п

Вопрос

Критерий

Баллы

<1>

Отметка

<2>

Источник информации для расчета показателей

1

2

3

4

5

6

1.

Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1.1.

Определены ли должностными инструкциями полномочия должностных лиц по осуществлению внутреннего финансового контроля?

определены для всех уполномоченных должностных лиц

2

должностные инструкции лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля

определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

не определены

0

1.2.

Утвержден ли порядок осуществления внутреннего финансового контроля?

да

2

правовой акт, устанавливающий порядок осуществления внутреннего финансового контроля

нет

0

1.3.

Установлена ли периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля?

да

2

правовой акт, устанавливающий периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля

нет

0

1.4.

Утвержден ли порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля?

да

2

правовой акт, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

нет

0

1.5.

Утвержден ли порядок осуществления внутреннего финансового аудита?

да

2

правовой акт, устанавливающий порядок осуществления внутреннего финансового аудита

нет

0

1.6.

Определены ли полномочия должностных лиц на осуществление внутреннего финансового аудита?

определены для всех уполномоченных должностных лиц

2

должностные инструкции лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита

определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

не определены

0

1.7.

Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении плана аудиторских проверок следующие требования:

1) порядок составления;

2) порядок утверждения;

правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

3

правовой акт, устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана аудиторских проверок

правовой акт утвержден и содержит два требования настоя

2

3) порядок ведения?

щего пункта

правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

правовой акт не утвержден

0

1.8.

Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении аудиторских проверок следующие требования:

1) предельные сроки проведения аудиторских проверок;

2) основания для их приостановления;

3) основания для их продления?

правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

3

правовой акт, устанавливающий предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления

правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

правовой акт не утвержден

0

1.9.

Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении акта аудиторской проверки следующие требования:

1) форма акта аудиторской проверки;

2) порядок направления акта;

3) сроки его рассмотрения?

правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

3

правовой акт, устанавливающий форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта, сроки его рассмотрения

правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

правовой акт не утвержден

0

1.10.

Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования:

1) порядок составления;

2) порядок представления?

правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

2

правовой акт, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

правовой акт не утвержден

0

2.

Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1.

Утвержден ли годовой план внутреннего финансового контроля?

утвержден

2

правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового контроля

не утвержден

0

2.2.

Утвержден ли план внутреннего финансового контроля до начала очередного финансового года?

да

2

правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового контроля

нет

0

2.3.

Утвержден ли годовой план внутреннего финансового аудита?

утвержден

2

правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита

не утвержден

0

2.4.

Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного финансового года?

да

2

правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита

нет

0

2.5.

Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные:

1) тема аудиторской проверки;

2) объекты аудита;

3) срок проведения аудиторской проверки;

4) ответственные исполнители?

указаны все требования подпунктов 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме

3

годовой план внутреннего финансового аудита

указаны требования подпунктов 1 - 3 настоящего пункта

2

указаны требования подпунктов 1 - 2 настоящего пункта

1

требования настоящего пункта не выполнены

0

2.6.

Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки:

1) утверждение программы аудиторской проверки;

2) формирование аудиторской группы?

осуществлены действия подпунктов 1 - 2 настоящего пункта

2

утвержденная программа аудиторской проверки;

правовой акт, устанавливающий формирование аудиторской группы

осуществлены действия подпункта 1 настоящего пункта

1

требования настоящего пункта не выполнены

0

2.7.

Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные:

1) тема аудиторской проверки;

2) наименование объекта аудиторской проверки;

3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

4) сроки проведения аудиторской проверки?

все программы содержат данные подпунктов 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме

3

программы аудиторских проверок

большая часть программ содержит данные подпунктов 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме

2

программы аудиторских проверок содержат не все данные подпунктов 1 - 4 настоящего пункта

1

требования настоящего пункта не выполнены

0

3.

Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1.

Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении установленных Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Администрации Великого Новгорода от 27.01.2015 № 301, внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора средств бюджета Великого Новгорода?

осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур

2

положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

осуществляется в отношении 50 % существующих внутренних бюджетных процедур

1

осуществляется в отношении менее 15 % существующих внутренних бюджетных процедур

0

3.2.

Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?

приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения

2

правовой акт главного администратора бюджетных средств Великого Новгорода, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;

отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения

1

решения не приняты

0

3.3.

Учтена ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля информация:

1) указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного (муниципального) финансового контроля;

2) указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?

учтена информация подпунктов 1 - 2 настоящего пункта

2

правовой акт главного администратора бюджетных средств Великого Новгорода, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;

акты, заключения, представления и предписания органов государственного (муниципального) финансового контроля;

отчеты внутреннего финансового аудита

учтена информация подпункта 1 или подпункта 2 настоящего пункта

1

информация подпунктов 1 - 2 настоящего пункта не учтена

0

3.4.

Соблюдаются ли требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля:

1) периодичность представления;

2) своевременность представления?

соблюдены требования подпунктов 1 - 2 настоящего пункта

2

отчетность о результатах внутреннего финансового контроля;

правовой акт, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

соблюдены требования подпункта 1 или подпункта 2 настоящего пункта

1

требования настоящего пункта не выполняются

0

3.5.

Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового плана внутреннего финансового аудита?

случаи отклонения от плана отсутствуют

2

план внутреннего финансового аудита;

сведения о результатах аудиторских проверок

имеется единичный случай  отклонения от плана

1

имеются множественные случаи отклонения от плана

0

3.6.

Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора бюджетных средств?

случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют

2

правовой акт, назначающий осуществление аудиторских проверок;

сведения о результатах аудиторских проверок

имеется единичный случай  осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

1

имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

0

3.7.

Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?

случаи отклонения от программ отсутствуют

2

утвержденные программы аудиторских проверок;

сведения о результатах аудиторских проверок

имеется единичный случай  отклонения от программ

1

имеются множественные случаи отклонения от программ

0

3.8.

Имеются ли случаи ненаправления результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта?

случаи невручения результатов отсутствуют

2

акты аудиторских проверок

имеется единичный случай невручения результатов

1

имеются множественные случаи невручения результатов

0

3.9.

Содержат ли акты аудиторских проверок информацию:

1) о выявленных недостатках и нарушениях;

2) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

3) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

4) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по повышению эффективности и результативности использования средств бюджета Великого Новгорода?

все акты содержат информацию подпунктов 1 – 4 настоящего пункта в полном объеме

2

отчеты о результатах аудиторских проверок

большая часть актов содержит информацию не менее чем по двум из указанных подпунктов

1

большая часть актов содержит информацию по одному подпункту или требования настоящего пункта не выполнены

0

3.10.

Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?

случаи нарушения сроков отсутствуют

2

правовой акт, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

имеется единичный случай нарушения сроков

1

имеются множественные случаи нарушения сроков

0