Областной закон Новгородской области от 22.11.2002 № 87-оз
О транспортном налоге
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О транспортном налоге (В редакции Областных законов Новгородской области от 13.03.2003 г. N 132-оз; от 06.05.2003 г. N 147-оз; от 05.06.2003 г. N 156-оз) Принят областной Думой 20 ноября 2002 года Статья 1. Общие положения Настоящим областным законом в соответствии с Налоговымкодексом Российской Федерации устанавливается и вводится натерритории Новгородской области транспортный налог. Статья 2. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога (далее в настоящем областномзаконе - налогоплательщики) признаются лица, на которых всоответствии с законодательством Российской Федерациизарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектомналогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего областногозакона, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физическихлиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности направо владения и распоряжения транспортным средством до моментаофициального опубликования Федерального закона от 24.07.2002 №110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторуюНалогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие актызаконодательства Российской Федерации" (30 июля 2002 года),налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортныесредства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства опередаче на основании доверенности указанных транспортных средств. Статья 3. Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы,мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные ивоздушные транспортные средства (далее в настоящем областномзаконе - транспортные средства), зарегистрированные вустановленном порядке в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации. Статья 4. Объекты, не подлежащие налогообложению Не являются объектами налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателеммощностью не свыше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные дляиспользования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностьюдвигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные(приобретенные) через органы социальной защиты населения вустановленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения илиоперативного управления) организаций, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальныеавтомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины дляперевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральныхудобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания),зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей ииспользуемые при сельскохозяйственных работах для производствасельскохозяйственной продукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на правехозяйственного ведения или оперативного управления федеральныморганам исполнительной власти, где законодательно предусмотренавоенная и (или) приравненная к ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условииподтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемымуполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинскойслужбы. Статья 5. Налоговая база 1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - какмощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортныхсредств, для которых определяется валовая вместимость, - какваловая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, неуказанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единицатранспортного средства. 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяетсяотдельно по каждому транспортному средству. В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 6. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. Статья 7. Налоговые ставки 1. Устанавливаются следующие размеры налоговых ставок (взависимости от мощности двигателя или валовой вместимоститранспортных средств, категории транспортных средств в расчете наодну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства,одну регистровую тонну транспортного средства или единицутранспортного средства):Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка ( в рублях)Автомобили легковые с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 6свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33кВт) включительно 10свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1кВт) включительно 25свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9кВт) включительно 30свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 40Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 6свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно 8свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 10Автобусы с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 30свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 35Грузовые автомобили с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33кВт) включительно 40свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1кВт) включительно 50свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9кВт) включительно 65свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 85Другие самоходные транспортные средства, машины имеханизмы на пневматическом и гусеничном ходу(с каждой лошадиной силы) 5Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 5свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 10Катера, моторные лодки и другие водные транспортныесредства с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы):до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20Яхты и другие парусно - моторные суда с мощностьюдвигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40Гидроциклы с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50Несамоходные (буксируемые) суда, для которыхопределяется валовая вместимость (с каждойрегистровой тонны валовой вместимости) 20Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющиедвигатели (с каждой лошадиной силы) 25Другие водные и воздушные транспортные средства,не имеющие двигателей (с единицы транспортного 200средства) Статья 8. Налоговые льготы 1. От уплаты транспортного налога освобождаются: 1.1. Организации, имеющие долю бюджетного финансирования 70 иболее процентов от общего годового объема доходов, а также органыгосударственной власти области и органы местного самоуправления. 1.2. Организации, у которых удельный вес оказываемыхжилищно-коммунальных услуг составляет не менее 70 процентов отобщего годового объема реализации работ (услуг). 1.3. Подразделения службы управления внутренних дел области,содержание которых осуществляется за счет средств областногобюджета и бюджетов городов и районов. 1.4. Подразделения пожарной охраны управления противопожарнойслужбы МЧС России, содержание которых осуществляется за счетсредств областного бюджета и бюджетов городов и районов. 1.5. Управления по делам гражданской обороны и чрезвычайнымситуациям, содержание которых осуществляется за счет средствобластного бюджета и бюджетов городов и районов. 1.6. Поисково-спасательные службы МЧС России, содержаниекоторых осуществляется за счет средств областного бюджета ибюджетов городов и районов; 1.7. Организации, у которых удельный вес работ (услуг) посодержанию, ремонту, капитальному ремонту, реконструкции,строительству и проектированию автомобильных дорог общегопользования и дорожных сооружений на них, относящихся к областнойсобственности, а также приведению в нормативное состояниесвязывающих населенные пункты автомобильных дорог, которые посвоему назначению относятся к автомобильным дорогам общегопользования и приемка которых в сеть автомобильных дорог общегопользования предусмотрена утвержденными в установленном порядкеперечнями, в годовом объеме работ (услуг) составляет не менее 70процентов. Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения. 1.8. Организации системы здравоохранения, имеющие лицензию наосуществление медицинской деятельности и долю финансирования изобластного бюджета и (или) бюджетов городов и районов и фондаобязательного медицинского страхования 70 и более процентов отобщего годового объема доходов. 1.9. Организации, крестьянские (фермерские) хозяйства,занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции,удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме ихдоходов составляет не менее 50 процентов. 1.10. Организации, оказывающие услугисельхозтоваропроизводителям по искусственному осеменению животных,занимающиеся снабжением биопрепаратами и медикаментами,выполняющие мелиоративные работы и ремонт мелиоративных систем, вкоторых удельный вес оказываемых услуг и выполняемых работсельхозтоваропроизводителям составляет не менее 50 процентов отобщего объема реализации работ (услуг). 1.11. Общественные организации инвалидов, использующиетранспортные средства для осуществления своей уставнойдеятельности. (Дополнен - Областной закон Новгородской областиот 06.05.2003 г. N 147-оз) 1.12. Организации, уставной капитал которых полностью состоитиз вкладов общественных организаций инвалидов и в которыхсреднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50процентов. (Дополнен - Областной закон Новгородской областиот 06.05.2003 г. N 147-оз) 1.13. Инвалиды - владельцы легковых автомобилей с мощностьюдвигателя до 100 л.с. (включительно), а также грузовых автомобилейс мощностью двигателя до 100 л.с. (включительно), изготовленных набазе легковых автомобилей ГАЗ, ВАЗ, ИЖ, "Москвич", УАЗ выпуска до1994 года (включительно), но не более одного автомобиля. (Дополнен- Областной закон Новгородской области от 06.05.2003 г. N 147-оз) 1.14. Инвалиды Великой Отечественной войны и участникиВеликой Отечественной войны владельцы моторных лодок с мощностьюдвигателя до 30 л.с. (включительно), но не более одной моторнойлодки. (Дополнен - Областной закон Новгородской областиот 06.05.2003 г. N 147-оз) 1.15. Религиозные организации. (Дополнен - Областной законНовгородской области от 05.06.2003 г. N 156-оз) 2. Пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости всоответствии с федеральным законодательством, - владельцы легковыхавтомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.(включительно), атакже грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.(включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей ГАЗ,ВАЗ, ИЖ, "Москвич", грузовых автомобилей модели УАЗ с мощностьюдвигателя до 100 л.с. (включительно) выпуска до 1994 годавключительно уплачивают налог в размере 50 процентов отустановленной ставки. 3. Организации автотранспорта общего пользования в отношениитранспортных средств, осуществляющих перевозки пассажиров (крометакси), уплачивают налог в размере 50 процентов от установленнойставки. 4. Организации, осуществляющие производственную деятельность,за исключением деятельности, относящейся к следующим отраслямнародного хозяйства: торговля и общественное питание, материальнотехническое снабжение и сбыт, вкладывающие собственные ипривлеченные средства в реализацию одобренных Администрациейобласти конкретных инвестиционных проектов, до полной окупаемостивложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости,период которого должен быть не менее 1 года, рассчитан-ного всоответствии с Правилами расчета момента достижения полнойокупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости иопределения иных особенностей применения льгот для организаций,осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области,утвержденных областной Думой уплачивают налог в размере 50процентов от установленной ставки. (Дополнен - Областной законНовгородской области от 02.04.2003 г. N 135-оз) 5. Организации, комплектующие автоколонны войскового типа, атакже организации, поставляющие автотранспорт в автоколоннывойскового типа уплачивают налог в размере 30 процентов отустановленной ставки. Льгота по транспортному налогу предоставляется в частиавтомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войсковоготипа, при условии осуществления раздельного ведения учета побалансовому счету 01 "Основные средства. (Дополнен - Областной закон Новгородской областиот 05.06.2003 г. N 156-оз) Статья 9. Порядок исчисления налога 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляютсумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплатеналогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляетсяналоговыми органами на основании сведений, которые представляютсяв налоговые органы органами, осуществляющими государственнуюрегистрацию транспортных средств на территории РоссийскойФедерации. 2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящейстатьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средствакак произведение соответствующей налоговой базы и налоговойставки. 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятиятранспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключенияиз государственного судового реестра и т.д.) в течение налоговогопериода, исчисление суммы налога производится с учетомкоэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, втечение которых данное транспортное средство было зарегистрированона налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговомпериоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, атакже месяц снятия транспортного средства с регистрациипринимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия срегистрации транспортного средства в течение одного календарногомесяца указанный месяц принимается как один полный месяц. абзац; (Исключен - Областной закон Новгородской областиот 14.02.2003 г. N 112-оз) 4. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных илиснятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которыхзарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после ихрегистрации или снятия с регистрации. 5. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения сведения о транспортных средствах, а также олицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, посостоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февралятекущего календарного года, а также обо всех связанных с нимиизменениях, произошедших за предыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи,представляются органами, осуществляющими государственнуюрегистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемымфедеральным налоговым органом. Статья 10. Порядок уплаты налога. 1. Уплата налога (авансовых платежей) налогоплательщикамипроизводится по месту нахождения транспортных средств в порядке исроки, установленные настоящим областным законом, путемперечисления денежных средств на счет управления федеральногоказначейства Министерства финансов Российской Федерации поНовгородской области по реквизитам в соответствии с бюджетнойклассификацией Российской Федерации. 2. Установить для налогоплательщиков, являющихсяорганизациями (далее - организации), отчетные периоды - первый,второй и третий кварталы календарного года. 3. Организации, независимо от наличия у них обязанностей поуплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, обязаны поистечении отчетных периодов в срок не позднее 15 числа месяца,следующего за отчетным периодом, по окончании налогового периода всрок не позднее 15 января года, следующего за истекшим налоговымпериодом, представлять в налоговый орган по месту нахождениятранспортных средств налоговую декларацию по форме, утвержденнойМинистерством Российской Федерации по налогам и сборам. 4. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате организациямиза отчетный период, определяется как произведение соответствующейналоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа месяцев в отчетном периоде, втечение которых данное транспортное средство было зарегистрированона налогоплательщика к 12 (число календарных месяцев в налоговомпериоде). 5. Налогоплательщикам, являющимися физическими лицами,налоговое уведомление о подлежащей уплате суммы налога (авансовогоплатежа) вручается налоговым органом в срок не позднее 1 июня годаналогового периода. 6. Суммы авансовых платежей по налогу, уплаченные в течениеналогового периода, засчитываются в счет уплаты налога по итогамналогового периода. 7. Сроки представления налоговой декларации и сроки уплатыналога (авансовых платежей по налогу), приходящиеся на выходной(нерабочий) или праздничный день, переносятся на первый рабочийдень после выходного (нерабочего) или праздничного дня. (В редакции Областного закона Новгородской областиот 14.02.2003 г. N 112-оз) 8. При прохождении государственного технического осмотратранспортных средств, перечисленных в статье 3 настоящегообластного закона, организации предъявляют государственныморганам, проводящим технический осмотр, документ, подтверждающийуплату налога за предшествующий отчетный период. Физические лица предъявляют документ, подтверждающий уплатуналога за предыдущий налоговый период при проведении техническогоосмотра до 15 июля налогового периода, за текущий налоговый периодпри проведении технического осмотра после 15 октября налоговогопериода. При прохождении техосмотра в период с 15 июля по 15октября предъявляется документ об уплате половины годовой суммыналога за текущий налоговый период. (Дополнен - Областной закон Новгородской областиот 13.03.2003 г. N 132-оз) Статья 11. Сроки уплаты налога. 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачиваютналог (авансовые платежи по налогу) не позднее срока,установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующийотчетный (налоговый) период. 2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами,уплачивают налог равными долями в два срока не позднее 15 июля и15 октября налогового периода. (В редакции Областного закона Новгородской областиот 14.02.2003 г. N 112-оз) Статья 12. Отчетность по налогу. Установить налоговую отчетность по налогу дляналогоплательщиков, являющихся организациями, по форме налоговойдекларации, утвержденной Министерством Российской Федерации поналогам и сборам. (В редакции Областного закона Новгородской областиот 14.02.2003 г. N 112-оз) Статья 13. Учет поступления сумм средств, поступающих от налога Учет поступления налога в целевой бюджетный территориальныйдорожный фонд осуществляется Управлением Министерства по налогам исборам по Новгородской области на основании данных Управленияфедерального казначейства по Новгородской области. Данные о суммах средств, поступающих от налога, передаютсяУправлением федерального казначейства по Новгородской областиежедневно в комитет финансов области и распорядителю средствамитерриториального дорожного фонда области государственномуучреждению "Управление автомобильных дорог Новгородской области"Новгородавтодор". Статья 14. О признании утратившими силу областных законов Признать утратившими силу: областной закон от 09.12.2000 № 156-ОЗ "О ставках налога свладельцев транспортных средств"; областной закон от 23.03.1998 № 14-ОЗ "О сроке уплаты налогас владельцев транспортных средств"; областной закон от 04.06.2001 № 205-ОЗ "О внесении дополненияв областной закон "О ставках налога с владельцев транспортныхсредств"; областной закон от 02.04.2002 № 28-ОЗ "О внесении изменения вобластной закон "О внесении дополнений в областной закон "Оставках налога с владельцев транспортных средств". Статья 15. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2003года. Губернатор области М.М.Прусак № 87-ОЗ 22 ноября 2002 года Великий Новгород