Областной закон Новгородской области от 09.01.2001 № 162-оз
О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2001 год
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 2001 год (В редакции Областных законов Новгородской области от 06.04.2001 г. N 186-оз; от 09.07.2001 г. N 214-оз; от 06.09.2001 г. N 217-оз) Принят областной Думой 27 декабря 2000 года Настоящий закон направлен на повышение заинтересованностифизических лиц и организаций в увеличении объемов производстватоваров, работ и услуг, привлечения иностранных и отечественныхинвестиций в экономику области, оказание финансовой поддержкиотдельным отраслям народного хозяйства. Статья 1. Льготы организациям, осуществляющим реализацию одобренных Администрацией области инвестиционных проектов В целях сохранения действующего инвестиционного климата натерритории области освобождаются от уплаты налогов, зачисляемых вобластной бюджет (налог на прибыль предприятий и организаций,налог на имущество предприятий, земельный налог, налог свладельцев транспортных средств): а) организации, осуществляющие производственную деятельность,за исключением деятельности, относящейся к следующим отраслямнародного хозяйства: торговля и общественное питание,материально-техническое снабжение и сбыт, вкладывающие собственныеи привлеченные средства в реализацию одобренных Администрациейобласти конкретных инвестиционных проектов, до полной окупаемостивложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости,период которого должен быть не менее 1 года, рассчитанного всоответствии с Правилами расчета момента достижения полнойокупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости иопределения иных особенностей применения льгот для организаций,осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области. Вышеуказанные льготы предоставляются в целом по организации,если вся деятельность направлена на осуществление одногоинвестиционного проекта и в части налогов, приходящихся наинвестиционный проект, если выручка, полученная от реализациипродукции (работ, услуг), производство (выполнение, оказание)которых предусмотрено проектом, составляет менее 65 процентовваловой выручки всей организации. Организации, имеющие право на получение налоговых льгот, вчасти, приходящейся на инвестиционный проект, обязаны обеспечитьраздельное ведение учета доходов, расходов и финансовыхрезультатов по проекту. Статья 2. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет Освобождаются от уплаты налогов в областной бюджет, покоторым право льготирования принадлежит субъектам РоссийскойФедерации (налог на прибыль предприятий и организаций, налог наимущество предприятий, налог с владельцев транспортных средств): а) молодежные и детские общественные объединения,предприятия, образованные в соответствии с Положением о молодежномпредприятии, утвержденным постановлением Администрации области от14.07.94 № 184 "О мерах по социальной защите молодежи в сферезанятости"; б) организации любых форм собственности, если от общего числаих работников общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сироти детей, оставшихся без попечения родителей, составляет не менее50 процентов; в) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющиестатус юридического лица, занимающиеся заготовкой от населениясельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений и ее реализацией, а такжеорганизации, занимающиеся заготовкой, переработкой и реализациейльносырья, льносемян и продукцией их переработки. Льгота предоставляется в части прибыли, полученной отвыполнения этих услуг. Льгота предоставляется в части имущества, используемого длясбора и транспортировки до мест реализации заготовляемойсельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений, заготовки, переработки иреализации льносырья, льносемян и продукции их переработки приусловии, что удельный вес от данных видов деятельности составляетне менее 50 процентов от общего объема реализации продукции(работ, услуг); г) организации, осуществляющие сервисное обслуживание иремонт сельскохозяйственной техники, занимающиеся снабжениемсельхозтоваропроизводителей запасными частями, машинами,оборудованием, оказанием услуг сельхозтоваропроизводителям инаселению по техническому обслуживанию и ремонтусельскохозяйственной техники и выполнением сельскохозяйственныхработ для них, осуществляющие агрохимическое и зооветеринарноеобслуживание и обеспечение удобрениями и средствами химическойзащиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнениеммелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем, в которыхудельный вес оказываемых услуг и выполняемых работсельхозтоваропроизводителям составляет не менее 50 процентов отобщего объема реализации работ, услуг; д) организации, содержащие автоколонны войскового типа, атакже организации, комплектующие автоколонны войскового типа вчасти автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколоннывойскового типа. При исчислении налога на прибыль в части, зачисляемой вобластной бюджет, налогооблагаемая прибыль уменьшается на суммусредств, направленных на финансирование работ по мобилизационнойподготовке средств автотранспорта. Организации, имеющие право на получение вышеуказанной льготыпо налогу на имущество предприятий, осуществляют раздельноеведение учета по балансовому счету 01 "Основные средства" в частиавтомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войсковоготипа; е) организации системы здравоохранения, имеющие лицензию наосуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности, атакже организации здравоохранения, занимающиеся реализацией и(или) ремонтом, и (или) техническим обслуживанием изделиймедицинского назначения и медицинской техники. Льгота организациям системы здравоохранения, имеющим лицензиюна осуществление фармацевтической деятельности предоставляется вчасти прибыли и имущества организации или филиала, непосредственноизготавливающих лекарственные средства по рецептам врачей итребованиям организаций здравоохранения, или изготавливающих иремонтирующих корригирующие очки, или отпускающих лекарственныесредства и изделия медицинского назначения по требованияморганизаций здравоохранения или по льготным рецептам, илиобслуживающих население, проживающее в сельской местности, приусловии, что удельный вес товарооборота при обслуживании даннойкатегории составляет не менее 50 процентов в общем объеметоварооборота; (В редакции Областного закона Новгородской областиот 06.04.2001 г. N 186-оз) ж) организации бытового обслуживания населения, в которыхудельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажубытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а такжереализацию продукции собственного производства) составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Приисчислении налога на имущество из налогооблагаемой базыисключается стоимость зданий, находящихся на их балансах ииспользуемых для собственных производственных нужд, а такжесдаваемых в аренду для производственных нужд другим организациямбытового обслуживания населения. Организации бытового обслуживания населения, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы по налогу на имущество предприятий,представляют в налоговые инспекции вместе с квартальнойбухгалтерской отчетностью расшифровку по балансовому счету 01"Основные средства". В случае неполного использования площади здания дляльготирования принимается часть стоимости, приходящаяся назанимаемую площадь здания под собственные производственные нужды,а также сдаваемая в аренду для производственных нужд другиморганизациям бытового обслуживания населения, рассчитанная, исходяиз удельного веса занимаемых площадей, к общей стоимости этогоздания; з) организации, осуществляющие производство и распространениетелерадиопрограмм. Статья 3. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций 1. Освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятий иорганизаций в части, зачисляемой в областной бюджет: а) общественные организации, созданные с целью защитыинтересов и оказания помощи инвалидам, участникам войны,реабилитированным гражданам, малолетним узникам, детям,малообеспеченным слоям населения, а также профсоюзные организации. Льгота предоставляется по прибыли, полученной от храненияденежных средств на счетах банков, в том числе на депозитах; б) банки и кредитные организации. Льгота предоставляется в части прибыли, полученной откредитования одобренных Администрацией области инвестиционныхпроектов, если объем выданных кредитов составляет менее 10процентов от общей суммы кредитов. В случае, если объем выданных под инвестиционные проектыкредитов составляет 10 и более процентов, то банки и кредитныеорганизации освобождаются полностью от налога на прибыль,зачисляемого в областной бюджет; в) организации, осуществляющие функции поддержки и развитиямалого предпринимательства в Новгородской области, в которыхудельный вес оказываемых работ, услуг субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализованных работ, услуг. При исчислении удельного весаиз объема работ и услуг, предоставляемых субъектам малогопредпринимательства вышеуказанными организациями, исключаютсяпосреднические, сбытовые, снабженческие, торговые операции иуслуги; г) организации, осуществляющие строительные иремонтно-реставра-ционные работы на памятниках истории и культурыобласти, по прибыли, полученной от выполнения этих работ, приусловии ведения раздельного бухгалтерского учета 2. Для организаций, направляющих денежные средства настроительство и восстановление церквей и монастырей, расположенныхна территории области, а также некоммерческим организациям наблаготворительные цели, связанные с оказанием помощи инвалидам,сумма налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет,уменьшается на 3 процента фактически произведенных за счетприбыли, остающейся в распоряжении организаций, затрат наблаготворительные цели, сверх льготируемых, согласно подпункту "в"пункта 1 статьи 6 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыльпредприятий и организаций". 3. Для организаций, осуществляющих затраты по оплатемаркетинговых услуг за счет прибыли, остающейся в их распоряжении,сумма налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет,уменьшается на 10 процентов фактически произведенных затрат замаркетинговые услуги. 4. Представительные органы местного самоуправления помимольгот, предусмотренных Законом Российской Федерации от 27.12.91 №2116-1 (редакция 05.08.2000) "О налоге на прибыль предприятий иорганизаций", вправе устанавливать для отдельных категорийналогоплательщиков дополнительные льготы по налогу на прибыльпредприятий и организаций по ставкам, установленным областнымзаконом "Об областном бюджете на 2001 год", в пределах суммналога, подлежащих зачислению в бюджеты городов и районов.(Дополнен - Областной закон Новгородской областиот 06.04.2001 г. N 186-оз) 5. Страховые организации при исчислении налога на прибыль вчасти, зачисляемой в областной бюджет, облагаемую прибыльуменьшают на сумму остаточной стоимости основных фондов переданныхбезвозмездно муниципальным учреждениям. (Дополнен - Областнойзакон Новгородской области от 10.05.2001 г. N 191-оз) Статья 4. Льготы по налогу на имущество предприятий 1. Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий вчасти, зачисляемой в областной бюджет: а) организации жилищно-коммунального хозяйства в частистоимости топлива, используемого на отопление. Организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекциивместе с квартальной бухгалтерской отчетностью расшифровку побалансовому счету 10 "Материалы"; б) общественные региональные благотворительные организациисирот, осуществляющие предпринимательскую деятельность инаправляющие на благотворительные цели 100 процентов прибыли,остающейся в распоряжении организаций; (В редакции Областногозакона Новгородской области от 06.04.2001 г. N 186-оз) в) организации пассажирского автотранспорта, финансируемыеили получающие дотации из областного бюджета и бюджетов городов ирайонов; г) организации потребительской кооперации; д) организации, осуществляющие функции поддержки и развитиямалого предпринимательства в Новгородской области, в которыхудельный вес оказываемых работ, услуг субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализованных работ, услуг. При исчислении удельного веса из объема работ и услуг,предоставляемых субъектам малого предпринимательствавышеуказанными организациями, исключаются посреднические,сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги; е) учреждения, работающие в системе управления федеральнойпочтовой связи; ж) организации торговли и общественного питания, в которыхудельный вес товарооборота при обслуживании населения,проживающего в сельской местности, составляет не менее 50процентов в общем объеме товарооборота; з) организации, занимающиеся туристской деятельностью, вкоторых удельный вес услуг по приему и обслуживанию российских ииностранных граждан составляет не менее 70 процентов от общегообъема реализации работ и услуг, и имеющие на балансах организацийкотельные, срок эксплуатации которых не превышает один год. 2. Для организаций, осуществляющих предпродажную подготовку,выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов, сумманалога на имущество предприятий в части, зачисляемой в областнойбюджет, уменьшается на 25 процентов. 3. Представительные органы местного самоуправления помимольгот, предусмотренных Законом Российской Федерации от 13.12.91 N2030-1 (редакция 04.05.1999) "О налоге на имущество предприятий",вправе устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиковдополнительные льготы по налогу на имущество предприятий впределах сумм налога, подлежащих зачислению в их бюджеты. Статья 5. Льготы по земельному налогу 1. Освобождаются от уплаты земельного налога за земли городови поселков в части, зачисляемой в областной бюджет: а) организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие насвоем балансе муниципальный жилищный фонд и объекты коммунальногохозяйства (котельные, бани, очистные сооружения водопровода иканализации, станции подъема и подачи воды, насосные станции,производственные базы, гостиницы (без туристских); б) религиозные организации. Льгота предоставляется в части земель, занятых церквями,монастырями, соборами; в) граждане, пострадавшие от пожаров и иных стихийныхбедствий и утратившие недвижимое имущество более чем на 50процентов. Льгота предоставляется на период восстановления утраченногонедвижимого имущества, но не более 3-х лет; г) малообеспеченные граждане, которым предоставлены земельныеучастки для эксплуатации индивидуальных жилых домов. Льгота предоставляется при наличии справки органов социальнойзащиты городов и районов области. 2. Для организаций, осуществляющих предпродажную подготовку,выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов, суммаземельного налога в части, зачисляемой в областной бюджет,уменьшается на 25 процентов. Статья 6. Льготы по налогу с владельцев транспортных средств Освобождаются от уплаты налога с владельцев транспортныхсредств: а) специализированные организации, применяющие труд инвалидови организации, изготавливающие протезно-ортопедические изделия; б) все подразделения службы управления внутренних дел области; в) религиозные организации; г) образовательные учреждения, получающие дотацию изобластного бюджета и бюджетов городов и районов; д) организации, в части арестованного и реализуемого,согласно Указу Президента Российской Федерации от 14.02.96 N 199 Онекоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания наимущество организаций автотранспорта; е) учреждения культуры и искусства; ж) редакции газет, получающие дотацию из областного бюджета ибюджетов городов и районов; з) физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, у которых удельныйвес услуг по заготовке от населения, производству и реализациисельскохозяйственной продукции, заготовке от населения иреализации дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов,лекарственных растений составляет не менее 50 процентов от общегообъема выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). Льгота предоставляется в части автотранспортных средств,используемых для сбора и транспортировки заготовляемой сельскохозяйственной продукции, а также дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации. Физическим лицам, осуществляющим предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица и занимающимсяпроизводством и реализацией сельскохозяйственной продукции, льготапредоставляется в части автотранспортных средств производственногоназначения; и) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющиестатус юридического лица, занимающиеся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализациикоторой в общей сумме их доходов составляет не менее 50 процентов. Льгота предоставляется в части грузовых автомобилей и другойсельскохозяйственной техники; к) организации жилищно-коммунального хозяйства, у которыхудельный вес оказываемых жилищно-коммунальных услуг составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. (Вредакции Областного закона Новгородской областиот 06.04.2001 г. N 186-оз) Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения; л) учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишениясвободы; м) физические лица, имеющие транспортные средства вразукомплектованном состоянии, не подлежащие дальнейшейэксплуатации, при снятии их с учета в органах ГИБДД; н) организации, физические лица, осуществляющиепредпринимательскую деятельность без образования юридическоголица, занимающиеся производством хлебобулочных изделий приусловии, что выручка от указанного вида деятельности составляет неменее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции(работ, услуг). Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного назначения; о) таможенные органы; п) организации, осуществляющие ремонт и содержание дорогобщего пользования, находящихся в областной собственности; (Вредакции Областного закона Новгородской областиот 06.04.2001 г. N 186-оз) р) организации, уполномоченные Администрацией области всоответствии с Законом Российской Федерации "Об увековечениипамяти погибших при защите Отечества", на проведение работа попоиску и захоронению останков воинов, погибших на территорииобласти; с) участники Великой Отечественной войны, имеющие автомобили,выделенные им органами социального обеспечения; т) территориальные органы федерального органа управлениялесным хозяйством. (Дополнен - Областной закон Новгородскойобласти от 06.03.2001 г. N 174-оз) у) пенсионеры, имеющие грузовые автомобили с мощностьюдвигателя до 100 л.с. (включительно), изготовленные на базелегковых автомобилей ГАЗ, ВАЗ, ИЖ, "Москвич" и автобусы сколичеством пассажиромест не более 9 выпуска до 1993 годавключительно. (В редакции Областных законов Новгородской областиот 06.09.2001 г. N 217-оз) ф) Администрации сельсоветов в части специальных пожарных игрузовых автомобилей, автобусов и тракторов. (Дополнен - Областнойзакон Новгородской области от 06.09.2001 г. N 217-оз) Статья 7. Дополнительные налоговые льготы отдельным категориямплательщиков на 2001 год предоставляются только в исключительныхслучаях и при условии сокращения расходов по конкретным статьямобластного бюджета. Статья 8. Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2001года. Губернатор области М.М.Прусак № 162-ОЗ 9 января 2001 года Великий Новгород