Областной закон Новгородской области от 14.01.1999 № 52-оз
О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 1999 год
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 1999 год Принят областной Думой 25 декабря 1998 года Настоящий закон направлен на повышение заинтересованностифизических лиц и организаций в увеличении объемов производстватоваров, работ и услуг, привлечение иностранных и отечественныхинвестиций в экономику области, оказание финансовой поддержкиотдельным отраслям народного хозяйства. Статья 1. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет Освобождаются от уплаты всех налогов в областной бюджет, покоторым право льготирования принадлежит субъектам РоссийскойФедерации (налог на прибыль предприятий и организаций, налог наимущество предприятий), а также в территориальный дорожный фонд(налог на приобретение автотранспортных средств, налог свладельцев транспортных средств): а) организации, осуществляющие производственную деятельностьи вкладывающие собственные и привлеченные средства в реализациюодобренных Администрацией области конкретных инвестиционныхпроектов, до полной окупаемости вложенных средств, но не болеерасчетного срока окупаемости, рассчитанного в соответствии сПравилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенныхсредств, расчетного срока окупаемости и определения иныхособенностей применения льгот для организаций, осуществляющихинвестиционные проекты в Новгородской области, предусмотренногопроектной документацией. Вышеуказанные льготы предоставляются в целом по организации,если вся деятельность направлена на осуществление одногоинвестиционного проекта, и в части налогов, приходящихся наинвестиционный проект, если выручка, полученная от реализациипродукции (работ, услуг), производство (выполнение, оказание)которых предусмотрено проектом, составляет менее 65 процентовваловой выручки всей организации. Организации, имеющие право на получение налоговых льгот, вчасти, приходящейся на инвестиционный проект, обязаны обеспечитьраздельное ведение учета доходов, расходов и финансовыхрезультатов по проекту; б) молодежные и детские общественные объединения,предприятия, образованные в соответствии с Положением о молодежномпредприятии, утвержденном постановлением Администрации области от14.07.94 № 184 «О мерах по социальной защите молодежи в сферезанятости»; в) организации любых форм собственности, если от общегочисла их работников общее число инвалидов, детей-инвалидов,детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей,составляет не менее 70 процентов; г) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющиестатус юридического лица, занимающиеся заготовкой от населениясельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений и ее реализацией, а такжеорганизации, занимающиеся заготовкой, переработкой и реализациейльносырья, льносемян и продукцией их переработки. Льгота предоставляется в части прибыли, полученной отвыполнения этих услуг, а также имущества, используемого для сбораи транспортировки до мест реализации заготовляемойсельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений, заготовки, переработки иреализации льносырья, льносемян и продукции их переработки. Льгота по уплате налога на приобретение автотранспортныхсредств предоставляется в части их приобретения за счет средствобластного бюджета и бюджетов городов и районов. Статья 2. Льготы по налогу на прибыль предприятий иорганизаций 1. Освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятий иорганизаций в части, зачисляемой в областной бюджет: а) организации бытового обслуживания населения, в которыхудельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажубытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а такжереализацию продукции собственного производства) составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Суммы денежных средств, высвободившиеся в результатепредоставления льготы, направляются на пополнение оборотныхсредств, развитие и совершенствование производства; б) организации системы здравоохранения, имеющие лицензию наосуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности, иучреждения социальной защиты населения, при условии направленияполученных в результате предоставленной льготы средствисключительно на развитие материально-технической базы организаций; в) общественные организации, созданные с целью защитыинтересов и оказания помощи инвалидам, участникам войны,реабилитированным гражданам, малолетним узникам, детям,малообеспеченным слоям населения, профсоюзные организации. Льгота предоставляется по прибыли, полученной от храненияденежных средств на счетах банков, в том числе на депозитах; г) организации, осуществляющие строительные иремонтно-рестав-рационные работы на памятниках истории и культурыобласти, по прибыли, полученной от выполнения этих работ, приусловии ведения раздельного бухгалтерского учета. Средства, высвободившиеся в результате предоставленияналоговых льгот, направляются на пополнение оборотных средств,развитие и совершенствование производства; д) организации, осуществляющие функции поддержки и развитиямалого предпринимательства в Новгородской области, в которыхудельный вес оказываемых работ, услуг субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализованных работ, услуг. При исчислении удельного весаиз объема работ и услуг, предоставляемых субъектам малогопредпринимательства вышеуказанными организациями, исключаютсяпосреднические, сбытовые, снабженческие, торговые операции иуслуги. Средства, высвободившиеся в результате предоставленияналоговых льгот, направляются на развитие производственной базы; е) общественные организации, созданные для охраны памятниковистории и культуры, занимающиеся изготовлением мемориальных плитдля воинских захоронений; ж) организации, в части прибыли от реализации имущества, накоторое согласно Указу Президента Российской Федерации от 14февраля 1996 года № 199 «О некоторых мерах по реализации решенийоб обращении взыскания на имущество организаций» наложенадминистративный арест; з) банки и кредитные организации. Льгота предоставляется в части прибыли, полученной откредитования одобренных Администрацией области инвестиционныхпроектов, если объем выданных кредитов составляет менее 20процентов от общей суммы кредитов. В случае, если объем выданных под инвестиционные проектыкредитов составляет 20 и более процентов, то банки и кредитныеорганизации освобождаются полностью от налога на прибыль,зачисляемого в областной бюджет; и) организации, использующие труд осужденных или размещающиепроизводственные заказы на предприятиях учреждений, исполняющихуголовные наказания в виде лишения свободы, в части прибыли,полученной в результате использования труда осужденных, приусловии ведения раздельного бухгалтерского учета; к) организации, осуществляющие туристскую деятельность, вкоторых удельный вес услуг по приему и обслуживанию российских ииностранных граждан составляет не менее 70 процентов от общегообъема реализации работ и услуг; л) фонды, созданные с целью содействия освоению детьми основморских и речных профессий, развитию технического творчествамолодежи. Льгота предоставляется в части прибыли, направленной наосвоение детьми основ морских и речных профессий, развитиетехнического творчества молодежи. 2. Для организаций, осуществляющих затраты по оплатемаркетинговых услуг за счет прибыли, остающейся в их распоряжении,сумма налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет,уменьшается на 10 процентов фактически произведенных затрат намаркетинговые услуги. 3. Для организаций, направляющих денежные средстванекоммерческим организациям на благотворительные цели, связанные соказанием помощи инвалидам, сумма налога на прибыль в части,зачисляемой в областной бюджет, уменьшается на 3 процентафактически произведенных за счет прибыли, остающейся враспоряжении организаций, затрат на благотворительные цели, сверхльготируемых, согласно подпункту «в» пункта 1 статьи 6 ЗаконаРоссийской Федерации «О налоге на прибыль предприятий иорганизаций». Статья 3. Льготы по налогу на имущество предприятий Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий вчасти, зачисляемой в областной бюджет: а) организации систем здравоохранения, имеющие лицензию наосуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности,при условии направления полученных в результате предоставленнойльготы средств исключительно на развитие материально-техническойбазы организаций; б) организации торговли и общественного питания, в которыхудельный вес товарооборота при обслуживании населения сельскойместности составляет не менее 50 процентов в общем объеметоварооборота. Суммы денежных средств, высвободившиеся в результатепредоставления льгот, направляются на пополнение оборотныхсредств, развитие и совершенствование производства; в) организации бытового обслуживания населения, в которыхудельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажубытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а такжереализацию продукции собственного производства) составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Приисчислении налога на имущество из налогооблагаемой базыисключается стоимость зданий, находящихся на их балансах ииспользуемых для собственных производственных нужд, а такжесдаваемых в аренду для производственных нужд другим организациямбытового обслуживания населения. Организации бытового обслуживания населения, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекциивместе с квартальной бухгалтерской отчетностью расшифровку побалансовому счету 01 «Основные средства». В случае неполного использования площади здания дляльготирования принимается часть стоимости, приходящаяся назанимаемую площадь здания под собственные производственные нужды,а также сдаваемая в аренду для производственных нужд другиморганизациям бытового обслуживания населения, рассчитанная, исходяиз удельного веса занимаемых площадей, к общей стоимости этогоздания. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие и совершенствование производства; г) организации, осуществляющие функции поддержки и развитиямалого предпринимательства в Новгородской области, в которыхудельный вес оказываемых работ, услуг субъектам малогопредпринимательства составляет не менее 50 процентов от общегообъема реализованных работ, услуг. При исчислении удельного веса из объема работ и услуг,предоставляемых субъектам малого предпринимательствавышеуказанными организациями, исключаются посреднические,сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие производственной базы; д) организации, содержащие автоколонны войскового типа, атакже организации, комплектующие автоколонны войскового типа вчасти автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколоннывойскового типа. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на приобретение автомобилей для зачисления их вавтоколонны войскового типа. Организации, имеющие право на получение вышеуказанной льготы,осуществляют раздельное ведение учета по балансовому счету 01«Основные средства» в части автомобильного транспорта,зачисляемого в автоколонны войскового типа; е) организации, занимающиеся снабжениемсельхозтоваропроизводителей запасными частями, машинами,оборудованием, осуществляющие сервисное обслуживание и ремонтсельскохозяйственной техники, агрохимическое и зооветеринарноеобслуживание и обеспечение удобрениями и средствами химическойзащиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнениеммелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем, в которыхудельный вес оказываемых услуг и выполняемых работсельхозтоваропроизводителям составляет не менее 70 процентов отобщего объема реализации работ, услуг. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие и совершенствование производства; ж) организации жилищно-коммунального хозяйства в частистоимости топлива, используемого на отопление. Организации жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекциивместе с квартальной бухгалтерской отчетностью расшифровку побалансовому счету 10 «Материалы»; з) организации потребительской кооперации. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие и совершенствование производства; и) фонды, созданные с целью содействия освоению детьми основморских и речных профессий, развитию технического творчествамолодежи. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на освоение детьми основ морских и речных профессий,развитие технического творчества молодежи; к) учреждения, работающие в системе Управления федеральнойпочтовой связи. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот,направляются на развитие материально-технической базы организаций. Статья 4. Льготы по подоходному налогу с физических лиц 1. При исчислении подоходного налога в совокупный доход,полу-чаемый физическими лицами, осуществляющимипредпринимательскую деятельность без образования юридическоголица, не включается доход, полученный ими от заготовки отнаселения, пе-реработки и реализации сельскохозяйственнойпродукции, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов,лекарственных растений, а также от продажи или сдачисельскохозяйственной продукции, выращенной ими, в размере, непревышающем 60 минимальных размеров оплаты труда. 2. В совокупный доход, получаемый физическими лицами -членами профсоюзных касс взаимопомощи, не включаются суммыматериальной выгоды в виде экономии на процентах при полученииссуд в кассах взаимопомощи профсоюзов. Статья 5. Льготы по налогу на приобретение автотранспортныхсредств Освобождаются от уплаты налога на приобретениеавтотранспортных средств в территориальный дорожный фонд: а) бюджетные организации; б) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющиестатус юридического лица, занимающиеся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализациикоторой в общей сумме их доходов составляет 50 и более процентов. Льгота предоставляется в части автотранспортных средствпроизводственного характера; в) организации жилищно-коммунального хозяйства, получающиедотацию из областного бюджета и бюджетов городов и районов , вчасти автотранспортных средств производственного назначения; г) организации автомобильного транспорта в частиприобретения автомобилей-такси; д) религиозные организации; е) организации в части приобретения автомобилей, зачисляемыхв автоколонны войскового типа; ж) учреждения, исполняющие уголовные наказания в виделишения свободы; з) организации, занимающиеся производством продукции средствкинематографии; и) редакции газет; к) организации бытового обслуживания населения, в которыхудельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажубытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а такжереализацию продукции собственного производства), составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг, вчасти автотранспортных средств производственного назначения; л) лизинговые компании, имеющие лицензию на осуществлениелизинговой деятельности на территории Российской Федерации иоказывающие поддержку субъектам предпринимательства области; м) организации в части приобретения за счет бюджетныхсредств автомобилей, используемых для обслуживания детскихучреждений; н) организации, занимающиеся снабжениемсельхозтоваропроизводителей запасными частями, машинами,оборудованием, осуществляющие сервисное обслуживание и ремонтсельскохозяйственной техники, агрохимическое и зооветеринарноеобслуживание, обеспечение удобрениями и средствами химическойзащиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнениеммелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем, в которыхудельный вес оказываемых услуг и выполняемых работсельхозтоваропроизводителям составляет не менее 70 процентов отобщего объема реализации работ, услуг; о) физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, у которых удельныйвес услуг по заготовке от населения и реализа-циисельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений составляет не менее 50процентов от общего объема выручки, полученной от реализациитоваров (работ, услуг). Льгота предоставляется в части приобретения за счет средствобластного бюджета и бюджетов городов и районов автотранспортныхсредств, используемых для сбора и транспортировки заготовляемойсельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации. Статья 6. Льготы по налогу с владельцев транспортныхсредств Освобождаются от уплаты налога с владельцев транспортныхсредств в территориальный дорожный фонд: а) специализированные организации, применяющие трудинвалидов и организации, изготавливающие протезно-ортопедическиеизделия и обеспечивающие предпродажную подготовку, выдачу и ремонтспецавтотранспортных средств для инвалидов. Средства, полученные организациями за счет применениядополнительных льгот, направляются на развитие производственнойбазы организаций; б) все подразделения службы управления внутренних делобласти. Средства, полученные подразделениями за счет примененияльготы, направляются на укрепление материально-технической базы; в) религиозные организации; г) образовательные учреждения; д) организации в части автомобилей зачисленных в автоколоннывойскового типа; е) органы управления лесным хозяйством и все их структурныеподразделения; ж) организации бытового обслуживания населения, в которыхудельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажубытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а такжереализацию продукции собственного производства) составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Суммы денежных средств, высвободившиеся в результатепредоставления льготы, направляются на пополнение оборотныхсредств, развитие и совершенствование производства; з) организации, занимающиеся производством продукции средствкинематографии; и) организации, в части арестованного и реализуемого,согласно Указу Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996года № 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращениивзыскания на имущество организаций» автотранспорта; к) учреждения культуры и искусства; л) редакции газет; м) организации, занимающиеся снабжениемсельхозтоваропроизводителей запасными частями, машинами,оборудованием, осуществляющие сервисное обслуживание и ремонтсельскохозяйственной техники, агрохимическое и зооветеринарноеобслуживание, обеспечение удобрениями и средствами химическойзащиты растений, биопрепаратами и медикаментами, выполнениеммелиоративных работ и ремонтом мелиоративных систем, в которыхудельный вес оказываемых услуг и выполняемых работсельхозтоваропроизводителям составляет не менее 70 процентов отобщего объема реализации работ, услуг; н) физические лица, осуществляющие предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, у которых удельныйвес услуг по заготовке от населения и реализациисельскохозяйственной продукции, дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений составляет не менее 50процентов от общего объема выручки, полученной от реализациитоваров (работ, услуг). Льгота предоставляется в части автотранспортных средств,используемых для сбора и транспортировки заготовляемой сельскохозяйственной продукции, а также дикорастущих ягод, орехов и иныхплодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации; о) организации жилищно-коммунального хозяйства , получающиедотацию из областного бюджета и бюджетов городов и районов, вчасти автотранспортных средств производственного назначения; п) учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишениясвободы. Статья 7. Дополнительные налоговые льготы отдельным категориямплательщиков на 1999 год предоставляются только в исключительныхслучаях и при условии сокращения расходов по конкретным статьямобластного бюджета и бюджета территориального дорожного фондаобласти. Статья 8. Считать утратившим силу областной закон от 07.12.98 № 47-ОЗ«Об уменьшении совокупного дохода физических лиц - членовпрофсоюзных касс взаимопомощи». Статья 9. Настоящий закон вступает в силу с 1 января 1999 года. Губернатор области М.М.Прусак № 52-ОЗ 14 января 1999 года Великий Новгород