Областной закон Новгородской области от 09.01.1998 № 3-оз
О налоговых льготах организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 1998 год
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН О налоговых льготах организациям, расположенным на территории Новгородской области, на 1998 год Принят областной Думой 25 декабря 1997 года (В редакции Областных законов Новгородской области от 28.05.98 г. N 22-оз; от 08.06.98 г. N 28-оз) Настоящий закон направлен на повышение заинтересованности организаций области в увеличении объемов производства товаров, работ и услуг, привлечение иностранных и отечественных инвестиций в экономику области, оказание финансовой поддержки отдельным отраслям народного хозяйства. Статья 1. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет Освобождаются от уплаты всех налогов в областной бюджет, по которым право льготирования принадлежит субъектам Федерации (налог на прибыль предприятий и организаций, налог на имущество предприятий), а также в территориальный дорожный фонд (налог на приобретение автотранспортных средств, налог с владельцев транспортных средств): а) организации, осуществляющие производственную деятельность и вкладывающие собственные и привлеченные средства в реализацию одобренных Администрацией области конкретных инвестиционных проектов, до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости, рассчитанного в соответствии с Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, предусмотренного проектной документацией. Вышеуказанные льготы предоставляются в целом по организации, если вся деятельность направлена на осуществление одного инвестиционного проекта, и в части налогов, приходящихся на инвестиционный проект, если выручка, полученная от реализации продукции (работ, услуг), производство (выполнение, оказание) которых предусмотрено проектом, составляет менее 65 процентов валовой выручки всей организации. Организации, имеющие право на получение налоговых льгот, в части, приходящейся на инвестиционный проект, обязаны обеспечить раздельное ведение учета доходов, расходов и финансовых результатов по проекту. Льготы данной категории плательщиков предоставляются в пределах, предусмотренных в областном бюджете на 1998 год денежных средств в сумме 8 млн. рублей: б) молодежные и детские общественные объединения, предприятия, образованные в соответствии с Положением о молодежном предприятии, утвержденном постановлением Администрации области от 14.07.94 № 184 "О мерах по социальной защите молодежи в сфере занятости"; в) организации любых форм собственности, если от общего числаих работников общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сироти детей, оставшихся без попечения родителей, составляет не менее70 процентов; г) строительные организации, осуществляющие работы по созданию инженерной инфраструктуры и жилищную застройку Псковского микрорайона г. Новгорода. Льгота предоставляется в части прибыли, полученной от выполнения этих работ, а также имущества, включая транспортные средства, используемые для указанного строительства. Организации, имеющие право на получение указанных льгот, обязаны обеспечить раздельное ведение бухгалтерского учета доходов, расходов, финансовых результатов и имущества по данному виду деятельности. В сроки, установленные законодательством Российской Федерации для представления квартальной и годовой отчетности, организации обязаны представить в налоговую инспекцию по месту регистрации обоснованный расчет сумм налогов и перечень имущества, подлежащих льготированию; д) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства,занимающиеся заготовкой от населения сельскохозяйственнойпродукции, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов,лекарственных растений и ее реализацией. Льгота предоставляется в части прибыли, полученной отвыполнения этих услуг, а также имущества, включая транспортныесредства, используемые для сбора и транспортировки до местреализации заготовляемой сельскохозяйственной продукции,дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, лекарственныхрастений. Льгота по уплате налога на приобретение автотранспортныхсредств предоставляется в части их приобретения за счет средствобластного бюджета и бюджетов горо дов и районов. (Пункт дополнен - Областной закон Новгородской областиот 23.03.98 г. N 15-оз) Статья 2. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций 1. Освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятий и организаций в части, зачисляемой в областной бюджет: а) организации бытового обслуживания населения, в которых удельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу бытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также реализацию продукции собственного производства) составляет не менее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Суммы денежных средств, высвободившиеся в результате предоставления льготы, направляются на пополнение оборотных средств, развитие и совершенствование производства: б) организации системы здравоохранения, имеющие лицензию на осуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности, и учреждения социальной защиты населения, при условии направления полученных в результате предоставленной льготы средств исключительно на развитие материально-технической базы организаций; в) общественные организации, созданные с целью защиты интересов и оказания помощи инвалидам, участникам войны, реабилитированным гражданам, малолетним узникам, детям, малообеспеченным слоям населения, профсоюзные организации. Льгота предоставляется по прибыли, полученной от хранения денежных средств на счетах банков, в том числе на депозитах: г) организации, осуществляющие строительные иремонтно-реставрационные работы на памятниках истории и культурыг. Новгорода и области, по прибыли, полученной от выполнения этихработ. Средства, высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот, направляются на пополнение оборотных средств, развитие и совершенствование производства: д) организации, осуществляющие функции поддержки и развития малого предпринимательства в Новгородской области, в которых удельный вес оказываемых работ, услуг субъектам малого предпринимательства составляет не менее 50 процентов от общего объема реализованных работ, услуг. При исчислении удельного веса работ и услуг, предоставляемых субъектам малого предпринимательства вышеуказанными организациями, исключаются посреднические, сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги. Средства, высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот, направляются на развитие производственной базы: е) общественные организации, созданные для охраны памятников истории и культуры, занимающиеся изготовлением мемориальных плит для воинских захоронений; ж) организации, в части прибыли от реализации имущества, на которое согласно Указу Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 года № 199 "О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций" наложен административный арест; з) банки и кредитные организации. Льгота предоставляется в части прибыли, полученной от кредитования одобренных Администрацией области инвестиционных проектов, если объем выданных кредитов составляет менее 20 процентов от общей суммы кредитов. В случае, если объем выданных под инвестиционные проекты кредитов составляет 20 и более процентов, то банки и кредитные организации освобождаются полностью от налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет: и) организации, использующие труд осужденных или размещающие производственные заказы на предприятиях исправительных учреждений, в части прибыли, полученной в результате использования труда осужденных, при условии ведения раздельного бухгалтерского учета; к) организации, осуществляющие туристскую деятельность, в которых удельный вес услуг по приему и обслуживанию российских и иностранных граждан составляет не менее 70 процентов от общего объема реализации работ и услуг; л) фонды, созданные с целью содействия освоению детьми основ морских и речных профессий, развитию технического творчества молодежи. Льгота предоставляется в части прибыли, направленной на освоение детьми основ морских и речных профессий, развитию технического творчества молодежи. 2. Для организаций, осуществляющих затраты по оплате маркетинговых услуг за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, сумма налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет, уменьшается на 10 процентов фактически произведенных затрат на маркетинговые услуги. 3. Для организаций, направляющих денежные средства некоммерческим организациям на благотворительные цели, связанные с оказанием помощи инвалидам, сумма налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет, уменьшается на 3 процента фактически произведенных за счет прибыли, остающейся в распоряжении организаций, затрат на благотворительные цели, сверх льготируемых, согласно пункту 1 "в" статьи 6 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Статья 3. Льготы по налогу на имущество предприятий 1. Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий вчасти, зачисляемой в областной бюджет: а) организации систем здравоохранения, имеющие лицензию на осуществление медицинской и (или) фармацевтической деятельности, при условии направления полученных в результате предоставленной льготы средств исключительно на развитие материально-технической базы организаций; б) организации торговли и общественного питания, в которых удельный вес товарооборота при обслуживании населения сельской местности составляет не менее 50 процентов в общем объеме товарооборота. Суммы денежных средств, высвободившиеся в результате предоставления льгот, направляются на пополнение оборотных средств, развитие и совершенствование производства: в) организации бытового обслуживания населения, в которыхудельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажубытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а такжереализацию продукции собственного производства) составляет неменее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Приисчислении налога на имущество из налогооблагаемой базыисключается стоимость зданий, находящихся на их балансах ииспользуемых для собственных производственных нужд, а такжесдаваемых в аренду для производственных нужд другим организациямбытового обслуживания населения. (В редакции Областного законаНовгородской области от 08.06.98 г. N 28-оз) Организации бытового обслуживания населения, имеющие право наполучение вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекциивместе с квартальной бухгалтерской отчетностью расшифровку побалансовому счету 01 "Основные средства".В случае неполногоиспользования площади здания для льготирования принимается частьстоимости, приходящаяся на занимаемую площадь здания подсобственные производственные нужды, а также сдаваемая в аренду дляпроизводственных нужд другим организациям бытового обслуживаниянаселения, рассчитанная исходя из удельного веса занимаемыхплощадей к общей стоимости этого здания. Льгота предоставляется с1 января 1998 года. (В редакции Областного закона Новгородскойобласти от 08.06.98 г. N 28-оз) Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот, направляются на развитие и совершенствование производства: г) организации, осуществляющие функции поддержки и развития малого предпринимательства в Новгородской области, в которых удельный вес отказываемых работ, услуг субъектам малого предпринимательства составляет не менее 50 процентов от общего объема реализованных работ, услуг. При исчислении удельного веса работ и услуг, предоставляемых субъектам малого предпринимательства вышеуказанными организациями, исключаются посреднические, сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги. Средства, высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот, направляются на развитие производственной базы: д) автотранспортные организации, содержащие автоколонны войскового типа, в части автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войскового типа. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот, направляются на приобретение автомобилей для зачисления их в автоколонны войскового типа. Автотранспортные организации, имеющие право на получение вышеуказанной льготы, осуществляют раздельное ведение учета по балансовому счету 01 "Основные средства" в части автомобильного транспорта, зачисляемого в автоколонны войскового типа; е) организации, занимающиеся снабжением сельхозпроизводителей запасными частями, машинами, оборудованием, осуществляющие сервисное обслуживание и ремонт сельскохозяйственной техники, агрохимическое обслуживание, обеспечение удобрениями и средствами химической защиты растений, в которых удельный вес оказываемых услуг и выполняемых работ сельхозпроизводителям составляет не менее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Средства, высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот, направляются на развитие и совершенствование производства: ж) государственные и муниципальные организациижилищно-коммунального хозяйства в части стоимости топлива,используемого на отопление. Государственные и муниципальные организациижилищно-коммунального хозяйства, имеющие право на получениевышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекции вместе сквартальной бухгалтерской отчетностью расшифровку по балансовомусчету 10 "Материалы": з) организации потребительской кооперации. Средства, высвобождающиеся в результате предоставления льгот направляются на развитие и совершенствование производства: и) фонды, созданные с целью содействия освоению детьми основ морских и речных профессий, развитию технического творчества молодежи. Средства, высвободившиеся в результате предоставления льгот, направляются на освоение детьми основ морских и речных профессий, развитие технического творчества молодежи. 2. До погашения кредита для организаций с участиеминостранного капитала, полнивших валютный кредит, предоставленныйиностранными банками на строительство промышленных объектов подгарантии Министерства лесной промышленности СССР, сумма налога наимущество предприятии в части, зачисляемой в областной бюджет,уменьшается на 50 процентов. (Дополнен - Областной законНовгородской области от 28.05.98 г. N 22-оз) Статья 4. Льготы по налогу на приобретение автотранспортных средств Освобождаются от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств в территориальный дорожный фонд: а) бюджетные организации; б) организации, крестьянские (фермерские) хозяйства, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 50 и более процентов. Льгота предоставляется в части автотранспортных средств производственного характера: в) государственные и муниципальные организациижилищно-коммунального хозяйства; г) организации автомобильного транспорта в части приобретения автомобилей - такси; д) религиозные организации; е) организации автомобильного транспорта в части приобретения автомобилей, зачисляемых в автоколонны войскового типа; ж) учреждения управления исполнения наказаний управления внутренних дел области; з) организации, занимающиеся производством продукции средств кинематографии; и) редакции газет, учредителями которых выступают органы государственной власти и местного самоуправления; к) организации бытового обслуживания населения, в которых удельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу бытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также реализацию продукции собственного производства), составляет не менее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг, в части автотранспортных средств производственного назначения; л) лизинговые компании, имеющие лицензию Министерства экономики Российской Федерации на осуществление лизинговой деятельности на территории Российской Федерации и оказывающие поддержку субъектам малого и иного предпринимательства области; м) организации в части приобретения за счет бюджетных средствавтомобилей, используемых для обслуживания детских учреждений. Льгота предоставляется с 1 января 1998 года . (Подпункт дополнен - Областной закон Новгородской областиот 08.06.98 г. N 28-оз) Статья 5. Льготы по налогу с владельцев автотранспортных средств Освобождаются от уплаты налога с владельцев автотранспортных средств в территориальный дорожный фонд: а) специализированные организации, применяющие труд инвалидов и организации, изготавливающие протезно-ортопедические изделия и обеспечивающие предпродажную подготовку, выдачу и ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов. Средства, полученные организациями за счет применения дополнительных льгот, направляются на развитие производственной базы организаций: б) все подразделения службы управления внутренних дел области. Средства, полученные подразделениями за счет применения льготы, направляются на укрепление материально-технической базы; в) религиозные организации; г) образовательные учреждения; д) организации автомобильного транспорта в части автомобилей, зачисляемых в автоколонны войскового типа; е) специально уполномоченные государственные органы управления лесным хозяйством Российской Федерации; ж) организации бытового обслуживания населения, в которых удельный вес оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу бытовой техники с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также реализацию продукции собственного производства) составляет не менее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг. Суммы денежных средств, высвободившиеся в результате предоставления льготы, направляются на пополнение оборотных средств, развитие и совершенствование производства: з) организации, занимающиеся производством продукции средств кинематографии; и) организации, в части арестованного и реализуемого, согласно Указу Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 года № 199 "О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций" автотранспорта; к) учреждения культуры и искусства, находящиеся в областной и муниципальной собственности. Статья 6. Дополнительные налоговые льготы отдельным категориям плательщиков на 1998 год предоставляются только в исключительных случаях и при условии сокращения расходов по конкретным статьям областного бюджета и бюджета территориального дорожного фонда области. Статья 7. Настоящий закон вступает в силу с 1 января 1998 года. Губернатор области М.М.Прусак № 3-ОЗ 9 января 1998 года г. Новгород