Областной закон Новгородской области от 04.04.1996 № 44-оз
Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, расположенных на территории Новгородской области
Российская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, расположенных на территории Новгородской области (В редакции Областных законов Новгородской области от 13.01.97 г. N 79-оз; от 07.12.98 г. N 46-оз; от 03.03.99 г. N 55-оз) Принят областной Думой 27 марта 1996 года Настоящий областной закон разработан на основанииФедерального закона от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ "Обупрощенной системе налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства". Статья 1. Общие положения 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства - организаций ииндивидуальных предпринимателей применяется наряду с принятойранее системой налогообложения, учета и отчетности,предусмотренной законодательством Российской Федерации. Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности,включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранеесистеме, предоставляется субъектам малого предпринимательства надобровольной основе в порядке, предусмотренном настоящим областнымзаконом. 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности организациями, подпадающими под действие настоящегозакона, предусматривает замену уплаты совокупности установленныхзаконодательством Российской Федерации федеральных, региональных иместных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого порезультатам хозяйственной деятельности организаций за отчетныйпериод. Для организаций, применяющих упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующийпорядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налогана приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов,отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды. 3. Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности индивидуальными предпринимателями предусматриваетзамену уплаты установленного законодательством РоссийскойФедерации подоходного налога на доход, полученный отосуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимостипатента на занятие данной деятельностью (далее - патент). 4. Организациям, применяющим упрощенную системуналогообложения, учета и отчетности, предоставляется правооформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведениякниги учета доходов и расходов по упрощенной форме, в том числебез применения способа двойной записи, плана счетов и соблюденияиных требований, предусмотренных действующим Положением о ведениибухгалтерского учета и отчетности. Упрощенная форма первичных документов бухгалтерскойотчетности и ведения книги учета доходов и расходовустанавливается Министерством финансов Российской Федерации иявляется единой на всей территории Российской Федерации. 5. Для организаций и индивидуальных предпринимателей,применяющих упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовыхопераций и представления необходимой статистической отчетности. Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей иорганизации с предельной численностью работающих (включаяработающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 человек независимо от видаосуществляемой ими деятельности. Предельная численность работающих для организаций включаетчисленность работающих в их филиалах и подразделениях. 2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности не подпадают организации, занятые производствомподакцизной продукции, организации, созданные на базеликвидированных структурных подразделений действующих предприятий,а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды,профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятияигорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъектыдругих категорий, для которых Министерством финансов РоссийскойФедерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета иотчетности. 3. Субъекты малого предпринимательства имеют право впредусмотренном настоящим областным законом порядке перейти наупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если втечение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подачазаявления на право применения упрощенной системы налогообложения,учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данногоналогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимальногоразмера оплаты труда, установленного законодательством РоссийскойФедерации на первый день квартала, в котором произошла подачазаявления. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированныйиндивидуальный предприниматель, подавшие заявление на правоприменения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности,считаются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности с того квартала, в котором произошла их официальнаярегистрация. Статья 3. Объекты налогообложения в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности 1. Объектом обложения единым налогом организаций в упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности является валоваявыручка, полученная за отчетный период. Валовая выручка определяется в соответствии с Положением обухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. 2. Для субъектов малого предпринимательства, занимающихсяторговлей, снабженческо-сбытовой деятельностью, а такжеорганизаций общественного питания и получивших до 1 января 1997года в налоговых органах патент, объектом обложения единым налогомявляется в 1 квартале 1997 года - валовый доход. (Дополнен -Областной закон Новгородской области от 14.04.97 г. N 91-оз) Статья 4. Ставки единого налога. Стоимость патента 1. Статьей 4 Федерального закона от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетностидля субъектов малого предпринимательства" ставка единого налога,подлежащего зачислению в федеральный бюджет, установлена дляорганизаций в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки. 2. Ставка единого налога, подлежащего зачислению в бюджетобласти, устанавливается для организаций в размере 6,67 процентаот суммы валовой выручки. 3. Годовая стоимость патента для организаций устанавливаетсяв размерах согласно приложению № 1 к настоящему закону, дляиндивидуальных предпринимателей - в размере согласно приложению №2. При этом стоимость патента для конкретного предпринимателяопределяется исходя из налогооблагаемого дохода, исчисленного поимеющейся в налоговых органах декларации о доходах за последнийотчетный период с учетом индекса-дефлятора роста цен. Статья 5. Льготы для субъектов малого предпринимательства поуплате единого налога и стоимости патента, зачисляемых в областной и местные бюджеты 1. Льготы для отдельных категорий организаций-плательщиков поуплате единого налога в пределах доли, зачисляемой в областнойбюджет, ежегодно устанавливаются областной Думой. 2. Органы местного самоуправления помимо льгот,предусмотренных настоящей статьей, могут устанавливать дляотдельных категорий организаций-плательщиков дополнительные льготыпо налогу в пределах сумм налоговых платежей, направляемых в ихбюджеты. 3. Органы местного самоуправления могут уменьшать годовуюстоимость патента не позднее 1 декабря года, предшествующему тому,на который она устанавливается. Снижение размера годовой стоимостипатента допускается в пределах доли налога, поступающей всоответствующий местный бюджет. (В редакции Областного законаНовгородской области от 03.03.99 г. N 55-оз) Статья 6. Изменение налоговых ставок и состава льгот Ставки единого налога, стоимость патента, а также составналоговых льгот, установленных настоящим законом, могут изменятьсяпри утверждении областного бюджета на предстоящий финансовый год ипри изменении ставок подоходного налога с физических лиц. Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога и стоимости патента 1. Официальным документом, удостоверяющим право применениясубъектами малого предпринимательства упрощенной системыналогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемыйсроком на один календарный год налоговыми органами по меступостановки организаций и индивидуальных предпринимателей наналоговый учет. Форма патента устанавливается Государственной налоговойслужбой Российской Федерации и является единой на всей территорииРоссийской Федерации. 2. Выплата годовой стоимости патента осуществляетсяорганизациями и индивидуальными предпринимателями равными долями вследующие сроки: 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября. Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательстваорганизации по уплате единого налога. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годоваястоимость патента является фиксированным платежом, заменяющимуплату единого налога на доход за отчетный период. 3. Организациям и индивидуальным предпринимателям патентвыдается налоговыми органами по месту их постановки на налоговыйучет на основе письменного заявления, подаваемого не позднее чемза один месяц до начала очередного квартала, при соблюденииследующих условий: если общее число работников, занятых в организации, непревышает предельной численности, установленной в соответствии снастоящим законом; если организация, индивидуальный предприниматель не имеютпросроченной задолженности по уплате налогов и иных обязательныхплатежей за предыдущий отчетный период; если организацией, индивидуальным предпринимателемсвоевременно сданы необходимые расчеты по налогам и бухгалтерскаяотчетность за предыдущий отчетный период; если индивидуальный предприниматель представил декларацию одоходах за предшествующий отчетный период. Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками,представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговыйучет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации,не позднее чем за 15 дней до начала очередного квартала. 5. Решение о переходе организации или индивидуальногопредпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговыморганом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявленияорганизацией или индивидуальным предпринимателем. 6. При получении патента в налоговом органе организация илииндивидуальный предприниматель предъявляют для регистрации книгуучета доходов и расходов, в которой указываются наименованиеорганизации (фамилия, имя, отчество индивидуальногопредпринимателя), вид осуществляемой деятельности (только дляиндивидуальных предпринимателей), местонахождение, номерарасчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков. Налоговыйорган на первой странице книги учета доходов и расходов фиксируетрегистрационный номер патента и дату его выдачи. При выдачепатента заполняется также и его дубликат, который хранится вналоговом органе. По истечении срока действия патента по заявлению организацииили индивидуального предпринимателя налоговый орган выдает патентна очередной (годичный) срок действия с регистрацией новой книгиучета доходов и расходов. На патент и книгу учета доходов ирасходов распространяются правила обращения с отчетностью,установленные действующими нормативными актами РоссийскойФедерации. При утрате патента он подлежит возобновлению налоговыморганом с соблюдением указанных в настоящей статье условий иналожением на организацию или индивидуального предпринимателяштрафа в размере 10 процентов от стоимости патента. Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения вней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства,применяющими упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности, устанавливаются Министерством финансов РоссийскойФедерации. 7. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период(квартал) организация представляет в налоговый орган в срок до20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчетподлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимостипатента, а также выписку из книги доходов и расходов (по состояниюна последний рабочий день отчетного периода) с указанием валовойвыручки, полученной за отчетный период. При представлении в налоговый орган указанных документоворганизация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов ирасходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплатеединого налога за отчетный период (с отметкой банка об исполненииплатежа). При превышении определенной настоящим законом предельнойчисленности работающих налогоплательщики переходят на принятуюранее систему налогообложения, учета и отчетности, начиная сквартала, следующего за кварталом, в котором должен бытьпредставлен отчет согласно пункту 7 настоящей статьи. 8. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения,учета и отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранеесистеме налогообложения, учета и отчетности могут осуществлятьсясубъектами малого предпринимательства с начала очередногокалендарного года при условии подачи соответствующего заявления вналоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней до завершениякалендарного года. 9. Субъектам малого предпринимательства, занимающихсяторговлей, снабженческо-сбытовой деятельностью, а такжеорганизациям общественного питания и получивших до 1 января 1997года в налоговых органах патент, допускается со второго квартала1997 года обратный переход (возврат) к принятой ранее системеналогообложения, учета и отчетности при условии подачи в налоговыйорган соответствующего заявления. (Дополнен - Областной законНовгородской области от 14.04.97 г. N 91-оз) Статья 8. Порядок зачисления единого налога и стоимости патента в бюджет области 1. Пропорции распределения единого налога и стоимости патентамежду областным и местными бюджетами ежегодно устанавливаются приутверждении областного бюджета на предстоящий финансовый год. 2. Годовая стоимость патента, уплаченная индивидуальнымипредпринимателями, направляется полностью в местные бюджеты. Статья 9. Ответственность субъектов малого предпринимательства,применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и контроль налоговых органов Ответственность плательщиков налога, а также осуществлениеналоговыми органами контроля за соблюдением положений настоящегозакона регулируются Законом Российской Федерации "Об основахналоговой системы в Российской Федерации" и другимизаконодательными актами Российской Федерации. Статья 10. Инструкции по применению настоящего закона Разъяснения по применению настоящего закона разрабатываются иутверждаются Администрацией области по согласованию сГосударственной налоговой инспекцией по области. Статья 11. Вступление в силу настоящего областного закона Настоящий областной закон вступает в силу со дня егоофициального опубликования в газете "Новгородские ведомости". Губернатор области М.М.Прусак г. Новгород № 44-ОЗ 4 апреля 1996 года Приложение № 1 к областному закону "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, расположенных на территории Новгородской области" СТОИМОСТЬ ГОДОВОГО ПАТЕНТА для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности (В редакции Областного закона Новгородской области от 07.12.98 г. N 46-оз)------------------------------------------------------------------- Стоимость годового патента, исходя из законодательно установленного минимального размера месячной оплаты труда (в МРМОТ)-------------------------------------------------------------------Промышленность 400Сельское хозяйство 250Строительство 750Транспорт 800Розничная торговля 600Оптовая торговля 1600Наука и научное обслуживание 100Бытовое обслуживание 200Прочие виды деятельности 650------------------------------------------------------------------- Примечание: Величина годовой стоимости патента рассчитывается исходя из законодательно установленного минимального размера месячной оплаты труда на момент платежа и пересчету в течение периода, на который внесена патентная плата, не подлежит. Приложение № 2 к областному закону "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, расположенных на территории Новгородской области" СТОИМОСТЬ ГОДОВОГО ПАТЕНТА для индивидуальных предпринимателей (В редакции Областного закона Новгородской области от 07.12.98 г. N 46-оз)------------------------------------------------------------------- Стоимость годового патента, исходя из законодательно установленного минимального размера месячной оплаты труда (в МРМОТ)-------------------------------------------------------------------1. Индивидуальное производство, бытовоеи коммунальное обслуживаниеБытовые услуги 400Изготовление изделий из дерева, бумаги,и иных материалов 85Грузовые перевозки 200Строительство, ремонт, оборудованиеи благоустройство жилых помещений идругих построек 400Производство продуктов питания 60Организация общественного питания 300Другие виды услуг 2002. Преподавательская и научная деятельностьИнформационно-консультационные услуги 400Преподавательская деятельность 603. Медицинское обслуживание 1004. Посредническая деятельность 8505. Сдача в наем, аренду имуществаСдача в аренду жилых помещений 55Сдача в аренду другого имущества 4006. Издательская деятельность 557. Торгово - закупочная деятельность(исключая реализацию винно-водочных изделий)Товарооборотдо 150 тыс. руб. 170от 150 до 200 тыс. руб. 240от 200 до 250 тыс. руб. 300от 250 до 300 тыс. руб. 360Свыше 300 тыс. руб. на каждые 50 тыс. руб.прироста объема стоимость патентаувеличивается на 60 минимальных размеровмесячной оплаты труда8. Торгово - закупочная Стоимость Стоимость патентадеятельность (включая годового = от торгово- реализацию винно- патента закупочнойводочных изделий) деятельности Х коэф. 2, исключая реализацию винно - водочных изделий------------------------------------------------------------------- Примечание: Величина годовой стоимости патента рассчитывается исходя из законодательно установленного минимального размера месячной оплаты труда на момент платежа и пересчету в течение периода, на который внесена патентная плата, не подлежит.