Приложение к Постановлению от 01.09.2017 г № 3765 Порядок
Порядок проведения контрольно-ревизионным управлением администрации великого новгорода Анализа осуществления главными администраторами средств бюджета великого новгорода Внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1.1.Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения реализации полномочий, определенных положениями пункта 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и устанавливает правила проведения контрольно-ревизионным управлением Администрации Великого Новгорода (далее - управление) анализа осуществления главными распорядителями средств бюджета Великого Новгорода, главными администраторами доходов бюджета Великого Новгорода, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Великого Новгорода (далее - главные администраторы средств бюджета Великого Новгорода) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.2.Анализ осуществления главными администраторами средств бюджета Великого Новгорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми и иными актами Администрации Великого Новгорода, а также настоящим Порядком.
1.3.Целью анализа является определение оценки качества осуществления главными администраторами средств бюджета Великого Новгорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирование предложений о принятии мер по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
2.Проведение анализа осуществления главными
администраторами средств бюджета Великого Новгорода
внутреннего финансового контроля и внутреннего
финансового аудита
2.1.Анализ проводится на основании Плана управления по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.
2.2.Решение о проведении контрольного мероприятия по осуществлению анализа оформляется распоряжением Администрации Великого Новгорода.
2.3.Анализ осуществляется путем проведения контрольного мероприятия в форме обследования.
2.4.В целях определения оценки качества осуществления главными администраторами средств бюджета Великого Новгорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита предусматривается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия и указанных в приложении к настоящему Порядку.
2.5.В ходе проведения анализа запрашиваются и изучаются документы и материалы, необходимые для получения достаточных и надлежащих доказательств формируемого управлением мнения о степени соответствия осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита критериям, указанным в приложении к настоящему Порядку.
3.Оформление результатов проведения анализа
осуществления главными администраторами средств
бюджета Великого Новгорода внутреннего финансового
контроля и внутреннего финансового аудита
3.1.В заключении управления о результатах проведенного анализа, направляемом главным администраторам средств бюджета Великого Новгорода (далее - заключение), отражается следующая информация:
фамилии, инициалы и должности лиц, осуществляющих контрольное мероприятие;
место, дата составления, наименование объекта контроля, тема контрольного мероприятия;
сведения о количестве мероприятий по анализу внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
описание выявленных недостатков (нарушений) при организации и осуществлении главными администраторами средств бюджета Великого Новгорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
результаты оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, определяемые на основании критериев согласно приложению к настоящему Порядку;
предложения о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами средств бюджета Великого Новгорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3.2.К предложениям о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами средств бюджета Великого Новгорода внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита относятся предложения, направленные:
на определение (корректировку) полномочий должностных лиц по осуществлению внутреннего финансового контроля;
на установление (уточнение) периодичности представления информации о результатах внутреннего финансового контроля;
на определение (корректировку) полномочий должностных лиц по осуществлению внутреннего финансового аудита;
на установление (уточнение) требований к составлению, утверждению и реализации плана по внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту;
на установление (уточнение) требований к составлению и реализации программ аудиторских проверок;
на установление (уточнение) требований к форме, порядку направления и сроков рассмотрения акта аудиторской проверки;
на установление (уточнение) требований к составлению и представлению отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
на установление (уточнение) требований к информации, содержащейся в актах проверок.
3.3.Заключение составляется в двух экземплярах, подписывается должностными лицами, проводившими анализ. Один экземпляр заключения направляется в течение 5 дней с даты составления главному администратору средств бюджета Великого Новгорода объекту контроля.
3.4.Сведения о контрольных мероприятиях по анализу включаются в отчет о деятельности управления.