Письмо УФНС РФ по Новгородской обл. от 01.10.2013 г № 8-13/07813
О направлении информации
Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области во исполнение договора об информационном сотрудничестве от 10.01.2012 N 34-Н/4 направляет интервью руководителя управления Т.А.Екимовой для размещения в правовой системе "Консультант".
Приложение: на 5 листах.
Руководитель,
Государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Т.А.ЕКИМОВА
Налоговыми органами Новгородской области завершена рассылка гражданам единых налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов. Налоговые уведомления получили более 400 тыс. жителей области.
В 2013 году произведено начисление имущественных налогов 402 тыс. гражданам области на сумму 711,9 млн. рублей. В том числе: земельного налога - 210,4 тыс. гражданам на сумму 82,6 млн. руб., налога на имущество - 260,2 тыс. физическим лицам на сумму 123,9 млн. руб., транспортного налога - 122,5 тыс. гражданам на сумму 505,4 млн. рублей.
Учитывая, что увеличение налоговых поступлений в региональные и местные бюджеты во многом обеспечивает стабильность социального развития Новгородской области, сбору региональных и местных налогов уделяется значительное внимание.
С целью более полного информирования граждан о необходимости исполнения своих гражданских обязанностей по уплате имущественных налогов, о порядке, способах и сроках их уплаты в своем интервью расскажет руководитель управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области Татьяна Алексеевна Екимова.
Вопрос:Мы сегодня говорим об имущественных налогах физических лиц. Что это за налоги и кто должен их уплачивать?
Ответ: Понятие "имущественные налоги" - обобщенное и включает в себя три налога: земельный, транспортный налоги и налог на имущество. Уплачивать их, соответственно, должны собственники земли, транспорта, квартир, дач, гаражей, и прочей недвижимости. Исчисление налогов производится налоговыми органами по месту нахождения недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств.
Вопрос:Насколько важны для бюджета нашей области уплачиваемые физическими лицами налоги?
Ответ: Роль перечисленных налогов достаточно велика, все они поступают в консолидированный бюджет Новгородской области: транспортный налог - в областной бюджет, земельный налог и налог на имущество физических лиц - в местные бюджеты. И от объема их поступлений во многом зависит социально-экономическое развитие нашего региона.
Вопрос:Каковы особенности налогов, уплачиваемых физическими лицами?
Ответ: В процессе сбора налогов, уплачиваемых физическими лицами, приходится считаться с рядом их особенностей:
Главная особенность - это участие в процессе начисления налогов ряда внешних структур, не относящихся к налоговой службе.
Так, исходные данные для расчета имущественных налогов мы получаем в основном от управления Росреестра по Новгородской области (сведения о недвижимом имуществе (домах, квартирах, земельных участках) и сделках с ним), Государственной инспекции Гостехнадзора по Новгородской области (сведения о самоходных транспортных средствах), Управления ГИБДД УВД Новгородской области (сведения об остальных наземных транспортных средствах), Государственной инспекции по маломерным судам Новгородской области (сведения о водных транспортных средствах).
Естественно, каждая ошибка в получаемых исходных данных выливается в проблемы с исчислением налогов, с которыми налогоплательщики обращаются в налоговые инспекции.
Необходимо отметить, что взаимодействующие с нами службы немало делают для повышения точности передаваемых нам данных, но, тем не менее, погрешности в сведениях полностью еще не устранены.
Вопрос:Каковы сроки уплаты имущественных налогов за 2012 год?
Ответ: По общему правилу все имущественные налоги уплачиваются физическими лицами в году, следующем за годом, за который производится расчет налога. Существуют установленные сроки, которые на практике применяются с учетом выходных и праздничных дней.
Транспортный налог за 2012 год должен быть уплачен физическими лицами не позднее 5 ноября 2013 года. Налог на имущество физических лиц за 2012 год уплачивается не позднее 1 ноября 2013 года. Срок уплаты земельного налога физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, устанавливается представительными органами местного самоуправления по месту нахождения земельных участков. В основном сроки уплаты земельного налога физическими лицами на территории Новгородской области установлены в диапазоне с 5 ноября по 1 декабря.
Как видите, сроки уплаты трех налогов максимально приближены. Целей преследовалось несколько. Во-первых, удобно налогоплательщику. Раньше, если ему принадлежало несколько объектов имущества, например, земельный участок, жилье, автомобиль, он получал заказными письмами документы по каждому налогу (причем в разное время года).
Во-вторых, удобнее бюджету - к определенному сроку разом поступают запланированные суммы. В-третьих, налоговая служба сокращает финансовые и трудовые затраты на распечатку и рассылку уведомлений и платежных документов. Теперь, если даже человек владеет несколькими объектами имущества, - все в одном письме. Исключение составят владельцы нескольких объектов имущества, зарегистрированных на территории муниципальных образований, подведомственных разным инспекциям. Им придут письма из каждой инспекции.
Вопрос:Какие документы должен получить плательщик имущественных налогов от налоговой инспекции?
Ответ: Единое налоговое уведомление по всему принадлежащему гражданину имуществу, и к нему прилагаются платежные документы отдельно по каждому налогу. Получаемое налогоплательщиком уведомление содержит информацию об объекте налогообложения, его адресе, налоговой базе, доле в праве, налоговой ставке, периоде владения объектом, льготах, сумме налога и сроках его уплаты. Количество разделов в документе зависит от наличия в собственности физического лица объектов налогообложения.
При обязанности уплатить несколько налогов формируются разделы по каждому из них: 1-й раздел - транспортные средства, 2-й раздел - земельные участки, 3-й раздел - объекты недвижимости. Справочно в уведомлении отражается информация о недоимке и задолженности по пене в случае их наличия.
Кстати, жители нашей области получают письма с налоговыми уведомлениями на уплату имущественных налогов за 2012 год с Санкт-Петербургским почтовым штемпелем и часто задают вопрос: надо ли вносить платежи по этим документам? Хочу еще раз успокоить налогоплательщиков: поводов для беспокойства нет. В соответствии с Приказом ФНС России "О передаче функций централизованной печати и массовой рассылки налоговых документов в ФКУ "Налог-Сервис" именно Санкт-Петербургский филиал ФКУ уполномочен осуществлять массовую печать и рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов жителям нашего региона.
Вопрос:Что делать гражданину, если письмо из налоговой службы не пришло?
Ответ: Нужно обратиться в инспекцию, подчеркну - по месту нахождения имущества, и получить платежные документы. Если нет возможности самому посетить инспекцию (например, имущество в г. Боровичах, а проживает человек в Великом Новгороде), напишите письмо, можно обратиться через интернет-сервис налоговой службы "Обращение в УФНС (ИФНС) России" - так будет быстрее. И Вам вышлют документы на указанный вами адрес.
В случае если налоги не были исчислены по каким-либо причинам (например, в инспекции отсутствовали сведения о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах), то при получении таких сведений налоговый орган вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.
То есть налогоплательщик, вовремя не обратившийся в инспекцию с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.
Вопрос:Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний ребенок, являющийся собственником квартиры или ее доли?
Ответ: Несовершеннолетним детям как собственникам недвижимого имущества предъявляется налог на имущество физических лиц в общеустановленном порядке, так как льгота для детей в виде неуплаты налога не предусмотрена. При этом законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), являются их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители (усыновители, опекуны) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанности по уплате налогов за несовершеннолетних детей.
Вопрос:Если в уведомлении обнаружилась ошибка, кому и как об этом сообщить?
Ответ: К платежным документам теперь прилагается форма заявления, с которым можно обратиться в инспекцию, если обнаружены ошибки или неточности. Налоговая служба самостоятельно уточнит данные в регистрирующих органах, внесет исправления в свою информационную базу и направит плательщику новое уведомление.
Расчет налогов налоговые органы осуществляют на основании данных о: государственной регистрации объекта налогообложения, кадастровой или инвентаризационной стоимости или мощности двигателя, и налоговых ставок, установленных региональной властью или органами местного самоуправления.
При этом прошу еще раз обратить внимание: данные для расчета налогов мы получаем от регистрирующих органов. Поэтому, например, ответить, почему оценочная стоимость квартиры резко возросла, могут только в БТИ. А вот внести исправления, если Вам предъявили к уплате налог за снятый с учета еще два года назад автомобиль - это наша работа. Мы свяжемся с ГИБДД и проведем перерасчет.
Вопрос:Налогоплательщики в большинстве своем - люди работающие. Могут ли они попасть в инспекцию в нерабочее время?
Ответ: Для удобства тех, кто хочет или вынужден побывать в инспекции лично, территориальные налоговые органы региона два дня в неделю - это вторник и четверг - работают до 20.00, а еще каждую 2-ю и 4-ю субботы в месяц - с 10.00 до 15.00. С графиком работы конкретной инспекции можно ознакомиться на нашем региональном сайте.
Кроме того, чтобы не стоять в очереди на прием к инспектору, можно заранее записаться, воспользовавшись интерактивным сервисом "Онлайн-запись на прием в инспекцию". Нужно выбрать инспекцию и вид услуги, дату и время посещения. Запись через Интернет заканчивается за двенадцать часов до начала приема.
Вопрос:А можно ли получить документы на уплату имущественных налогов через Интернет?
Ответ: Да, конечно. ФНС России является передовиком в развитии электронного взаимодействия с налогоплательщиками, которое осуществляется через интернет-сервисы.
Чтобы узнать свои платежи, нужно подключиться к интерактивному сервису налоговой службы "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России или на нашем региональном сайте. Этот ресурс позволяет получить полную информацию обо всех объектах налогообложения, начисленных налогах, наличии задолженности, льготах, сообщить об обнаруженных ошибках. Налогоплательщик может сформировать платежный документ на уплату как текущих платежей, так и задолженности, оплатить налоги через Интернет или распечатать и оплатить в отделении банка или платежном терминале.
Чтобы стать пользователем сервиса, нужно обратиться в любой территориальный налоговый орган. Предъявив паспорт и свидетельство о присвоении ИНН, подать заявление и получить временный пароль для доступа в "Личный кабинет". Впоследствии в течение месяца пароль нужно обязательно изменить. Если налогоплательщик пропустит этот срок, ему придется снова обращаться в инспекцию лично - за повторным подключением. Таковы меры безопасности, которые позволяют сохранить конфиденциальность информации.
Сейчас по области более 7 тысяч пользователей "Личного кабинета". Рекомендуем всем собственникам недвижимости, транспортных средств и земельных участков стать "владельцами" "Личного кабинета" и оценить по достоинству его возможности и удобство.
Вопрос:Какие льготы предусмотрены сегодня по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам?
Ответ: Существуют определенные категории граждан, имеющие право на льготу по налогам. По налогу на имущество наибольшее количество граждан, имеющих право на льготу, - это лица пенсионного возраста и инвалиды I и II групп.
По транспортному налогу - инвалиды всех категорий в виде полного освобождения по одному легковому автомобилю до 100 лошадиных сил включительно. Льготы для владельцев транспортных средств установлены ст. 4, п. 1, пп. 8, 9, 11, областного закона "О транспортном налоге" от 30.09.2008 N 379-ОЗ.
По земельному налогу частичное освобождение от уплаты имеют ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды I группы. Представительные органы муниципальных образований могут устанавливать дополнительные льготы.
С подробным перечнем налоговых льгот можно познакомиться на сайте управления ФНС России по Новгородской области в сервисе "Имущественные налоги: ставки и льготы" либо в администрациях городских и сельских поселений, а также в налоговых инспекциях.
Обращаю внимание, что льгота носит заявительный характер. Чтобы воспользоваться правом на нее, необходимо самостоятельно представить в налоговый орган заявление с подтверждающими документами (копии пенсионного удостоверения, удостоверения ветерана ВОВ и т.д.).
В случае если налогоплательщик, имеющий право на льготу по уплате налогов, не представил в инспекцию документы, подтверждающие данное право, возможность получения льготы сохраняется и после получения налогового уведомления. Документы можно представить лично или отправить по почте в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта налогообложения (имущества, земельного участка, транспортного средства).
Вопрос:Что грозит неплательщику налогов?
Ответ: За каждый день просрочки платежа начисляются пени (одна трехсотая от действующей ставки рефинансирования банка). В случае неисполнения обязанности в срок налогоплательщику в течение трех месяцев направят требование об уплате задолженности. Если оно не исполнено, налоговый орган обратится в суд, получит судебный приказ и передаст его в службу судебных приставов, которая может арестовать имущество и запретить его продажу, ограничить выезд должника за границу. И если дело дошло до мирового судьи и судебного пристава-исполнителя, должник уплатит госпошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительный сбор в размере 7 % от суммы, подлежащей взысканию.
У налоговых органов и службы судебных приставов тесное взаимодействие по взысканию задолженности по уплате налогов. Очень эффективны рейдовые мероприятия, проводимые налоговыми органами совместно с органами Государственной инспекции по безопасности дорожного движения (ГИБДД) и Службы судебных приставов. За 8 месяцев 2013 года на дорогах области проведено 84 рейда, в ходе которых вручено 776 квитанций об уплате задолженности по транспортному налогу на сумму 3,5 млн. руб., из которых в бюджет поступило 1,4 млн. рублей.
В отделы Службы судебных приставов налоговыми органами области направлено 2,7 тыс. заявлений о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации на сумму 31,9 млн. руб. в отношении крупнейших должников. Проводимая работа дала определенные результаты - в бюджетную систему Российской Федерации поступило 5,1 млн. рублей.
Вопрос:Какие еще меры принимаются налоговыми органами, чтобы облегчить жизнь налогоплательщику?
Ответ: Про услуги в электронном виде я уже сказала. За последние годы мы благоустраиваем места приема налогоплательщиков, во всех инспекциях и на части территориально обособленных рабочих мест оборудованы современные операционные залы, в которых есть места ожидания, зона информирования. Во всех инспекциях установлены "гостевые" компьютеры для налогоплательщиков. В каждой инспекции действует телефонная справочная служба. Кроме того, активно внедряется система обмена информацией с другими государственными и регистрирующими структурами в электронном виде. Налогоплательщику самому за многими справками бегать не нужно, также как и сообщать в налоговую инспекцию большую часть данных не нужно. Спектр услуг постоянно расширяется. Мы вообще позиционируем себя как клиентоориентированную сервисную службу.
В заключение хочу еще раз призвать налогоплательщиков исполнить свой гражданский долг по уплате налогов, заплатить имущественные налоги в установленный срок и в полном объеме.