Письмо от 06.03.2013 г № 10-12/38-Ф
О размещении информации
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области просит Вас разместить в справочно-правовой системе "КонсультантПлюс" следующую информацию.
Приложение: на 4 листах.
Заместитель начальника,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
М.О.КАРАСОВА
В Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области
работают телефоны "горячей линии" по вопросам
декларирования доходов
Для удобства налогоплательщиков в рамках декларационной кампании в Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области работают телефоны "горячей линии": (8162)55-61-01, 97-16-96, 97-16-19. По указанным телефонам вы можете узнать об обязанности представления декларации о доходах, полученных в 2012 году, сроках ее представления, о праве на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, получить практические рекомендации по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц. На эти и другие вопросы ответят специалисты инспекции.
Напомним, что не позднее 30 апреля 2013 года налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2012 год должны представить следующие категории налогоплательщиков:
индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой;
граждане, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
граждане, получившие доходы от сдачи в аренду любого имущества (транспортных средств, видеотехники и т.д.) и от сдачи в наем жилых и нежилых помещений;
граждане, получившие доходы от продажи доли в уставном капитале организаций;
граждане, получившие доходы от продажи металлолома;
граждане, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр;
граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог;
граждане, получившие доходы из-за границы;
граждане, получившие доход в денежной и натуральной формах в порядке дарения.
При составлении налоговой декларации предлагаем воспользоваться программой "Декларация 2012", которую на бесплатной основе можно записать в инспекции или найти на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru) в разделе "Помощь налогоплательщику" - "Программные средства для физических лиц".
Не забудьте отчитаться о доходах
По итогам февраля 2013 года в Межрайонную ИФНС России N 9 по Новгородской области представлено 7159 налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
От граждан, обязанных отчитаться по закону, за 2012 год поступило 1008 деклараций, что составляет 10 % от числа обязанных.
О своих правах на социальные и имущественные налоговые вычеты заявили уже 5894 человека. Общая сумма налога, заявленная налогоплательщиками к возврату из бюджетов, составляет 142 млн. рублей. Кроме того, 1208 налогоплательщиков получили уведомления о подтверждении налоговыми органами права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента.
Напомним, что получатели вычетов подают декларации по форме 3-НДФЛ добровольно. В обязательном порядке это делают лишь отдельные категории граждан. В число декларантов входят предприниматели, частные нотариусы и адвокаты. Декларацию должны заполнить физические лица, получившие вознаграждение на основе договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества), а также доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Декларацию обязаны представить и граждане, получившие доходы, с которых не был удержан налог, от продажи доли в уставном капитале организаций, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, от продажи металлолома, выигравшие в лотерею, на тотализаторах.
Уважаемые налогоплательщики! Не откладывайте представление деклараций о доходах за 2012 год, если у вас есть обязанность продекларировать доходы. Последний день сдачи деклараций - 30 апреля 2013 года. За несвоевременное представление декларации предусмотрены штрафные санкции.
Для получения социальных и имущественных налоговых вычетов и при отсутствии обязанности декларировать иные доходы вы имеете право представить декларации в течение всего 2013 года, не ограничиваясь сроком 30 апреля 2013 года.
Консультации по заполнению декларации можно получить по телефонам в Великом Новгороде: (8162)55-61-01, 971-696, 971-421, в п. Батецкий: (81661)22-496, а также в консультационных пунктах, которые открыты в здании инспекции по адресу: Великий Новгород, ул. Б.С.-Петербургская, дом 62, кабинет 107, и в ТОРМе. Часы работы консультационных пунктов: понедельник - четверг с 10.00 до 17.30, пятница с 10.00 до 16.15 (перерыв на обед с 13.00 до 14.00).
Режим работы операционного зала N 1 по приему деклараций по форме 3-НДФЛ с 1 февраля 2013 года по 31 марта 2013 года: понедельник, среда - с 9.00 до 18.00, вторник, четверг - с 9.00 до 20.00, пятница - с 9.00 до 16.45, каждая вторая и четвертая суббота - с 10.00 до 15.00 (без перерыва на обед).
Приглашаем! Дни открытых дверей
для налогоплательщиков - физических лиц!
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области в рамках декларационной кампании 2013 года проводит Дни открытых дверей.
В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о том, кто и в какие сроки обязан отчитаться о полученных в 2012 году доходах и уплатить налог; о порядке предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов. Специалисты налоговой инспекции дадут практические рекомендации по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, помогут воспользоваться программным обеспечением для заполнения декларации на компьютере в электронном виде, подключиться к интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", предоставят доступ к интернет-сайту Федеральной налоговой службы.
При наличии необходимых сведений и документов можно будет тут же заполнить и подать налоговую декларацию.
Ждем налогоплательщиков в налоговой инспекции по адресу: В. Новгород, ул. Б.С.-Петербургская, дом 62, 15 марта с 09.00 до 20.00 и 16 марта с 09.00 до 16.45; пос. Батецкий, ул. Советская, дом 39а, кабинет 31, 15 марта с 09.00 до 16.45 и 16 марта с 09.00 до 16.45.
Дни открытых дверей пройдут также 15 и 16 марта с 10.00 до 13.00 в отделах МФЦ по Новгородскому муниципальному району, Батецкого муниципального района.
Вопросы, касающиеся проведения Дней открытых дверей, можно задать по телефонам: (8162)55-61-01, 971-696, 971-513, 971-623, (81661)22-496.
Зарегистрируйте свой "Личный кабинет налогоплательщика"
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области предлагает подключиться к интернет-сервису ФНС России - "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
Налогоплательщикам достаточно с собой иметь паспорт. Заявление на подключение к сервису, регистрационную карту и пароль доступа Вы получите в день личного обращения в инспекцию. Возможна подача онлайн-заявления на подключение к услуге.
Напомним, интерактивный сервис содержит информацию об объектах налогообложения, о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о состоянии расчетов с бюджетом, дает возможность оплачивать налоги через Интернет и в электронном виде получать налоговые уведомления. Кроме того, сервис показывает информацию о процессе камеральной проверки декларации 3-НДФЛ.
В Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области к сервису подключилось свыше 720 пользователей.
Организации должны представлять в налоговый орган только
годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" в статью 23 Налогового кодекса РФ, с 1 января 2013 года организации представляют в налоговый орган только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Срок представления годовой отчетности - не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть по 31 марта включительно .
Таким образом, для организаций исключена обязанность по представлению в налоговые органы промежуточной, т.е. квартальной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Обращаем внимание, что согласно Федеральному закону "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ с 2013 года все организации, в том числе и применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет, формировать и представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Формы годовой бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (с учетом внесенных изменений от 05.10.2011 N 124н, от 17.08.2012 N 113н и от 04.12.2012 N 154н).
О применении положений пункта 6 статьи 105.3 Налогового
кодекса РФ в части самостоятельной корректировки налоговой
базы по налогу на прибыль организаций
ФНС России в Письме от 11.02.2013 N ЕД-4-3/2113@ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации сумм корректировки налоговой базы по налогу на прибыль организаций в связи с применением рыночных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами.
В Письме сообщается, если в течение налогового периода налогоплательщиком совершались сделки между взаимозависимыми лицами с применением цен товаров (работ, услуг), несоответствующих рыночным ценам, результатом чего явилось занижение сумм налогов, налогоплательщик вправе самостоятельно по истечении календарного года скорректировать налоговую базу и сумму соответствующего налога.
Действующая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не предусматривает необходимых строк для отражения сумм корректировки.
В этой связи ФНС России сообщает: сумма корректировки налоговой базы (включая корректировку при применении методов определения для целей налогообложения соответствия цен, примененных в сделках, рыночным ценам) указывается по строке 107 приложения N 1 к листу 02 налоговой декларации.
Одновременно с представлением налоговой декларации рекомендуется приложить пояснительную записку, в которой следует сообщить сведения о контролируемых сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы и суммы налога (реквизиты договоров, сведения об участниках, цену сделки, сумму корректировки и пр.).
Указанная позиция согласована с Минфином России (Письмо от 30.01.2013 N 03-03-10/1759).
Об определении доли недвижимого имущества
Минфин России в Письме от 01.11.2012 N 03-08-13 (доведено Письмом ФНС России от 07.02.2013 N ЕД-4-3/1828@) разъяснило порядок определения доли недвижимого имущества в активах российской организации для целей налогообложения доходов иностранных организаций от реализации акций (долей) такой организации.
В статье 309 Налогового кодекса РФ приведен перечень доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ, при выплате которых у российского источника выплаты дохода возникает обязанность по удержанию налога на прибыль организаций. К их числу относятся доходы от реализации акций (долей) российских организаций (за некоторыми исключениями), более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей).
В Письме отмечено, что расчет доли недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, в активах российской организации, акции которой продаются, осуществляется на основании балансовой стоимости активов этой организации и балансовой стоимости ее недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
В качестве документов, подтверждающих размер указанной доли, могут являться бухгалтерский баланс по состоянию на последнюю отчетную дату и расчет по налогу на имущество на ту же отчетную дату.
Патентная система не применяется в отношении услуг,
оказанных по договору аренды транспортного средства
с экипажем
Минфин России в Письме от 15.01.2013 N 03-11-12/02 разъяснил: если предприниматель предоставляет автомобиль с экипажем по договору аренды, то он не вправе применять патентную систему в отношении данной деятельности.
В соответствии с пп. 10 и 11 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов могут переводиться на патентную систему налогообложения. По договору перевозки перевозчик обязуется, в частности, доставить вверенный ему отправителем груз или перевезти пассажира в пункт назначения, а отправитель (пассажир) должен уплатить установленную сумму (ст. ст. 785 и 786 ГК РФ). При этом согласно ст. 632 ГК РФ по договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет за плату арендатору транспортное средство во временное пользование и владение, а также оказывает своими силами услуги по управлению им и технической эксплуатации.
Учитывая изложенное, а также в связи с тем что по договору аренды автомобиля с экипажем арендодатель не несет обязанностей оказывать от своего имени услуги, связанные с перевозкой пассажиров и грузов, значит, соответствующая деятельность не относится к услугам, указанным в пп. 10 и 11 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
Следовательно, в отношении услуг, оказанных по договору аренды транспортного средства с экипажем, патентная система не применяется. Такая предпринимательская деятельность должна облагаться налогами в рамках общего режима или УСН.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9
по Новгородской области