Приложение к Постановлению от 29.12.2011 г № 5964 Порядок
Порядок оценки эффективности и предоставления налоговых льгот 1. общие положения
1.1.Настоящий Порядок устанавливает правила проведения оценки эффективности налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков (далее - налоговые льготы), последовательность действий при проведении оценки, состав исполнителей, требования к результатам указанной оценки, а также условия их предоставления.
1.2.Оценка эффективности осуществляется в отношении налоговых льгот по местным налогам, предоставляемых по решению Думы Великого Новгорода.
1.3.Оценка эффективности налоговых льгот не проводится в отношении:
организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Администрацией Великого Новгорода в соответствии с решением Думы Великого Новгорода от 27.12.2005 N 236 "О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности на территории Великого Новгорода";
учреждений, учредителями которых являются органы местного самоуправления Великого Новгорода и (или) созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности Великого Новгорода;
некоммерческих организаций, получающих субсидии из средств бюджета Великого Новгорода;
физических лиц.
1.4.Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях анализа результативности предоставленных и (или) планируемых к предоставлению льгот и направлена на обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления налоговых льгот с сохранением принципов:
создания необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности на территории Великого Новгорода;
снижения недоимки в бюджет Великого Новгорода по конкретному виду налога, образовавшейся на конец отчетного финансового года, к началу отчетного финансового года.
2.Основные понятия
Оценка эффективности налоговых льгот - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот и результатов хозяйственной деятельности организаций с использованием показателей бюджетной и социально-экономической эффективности.
Бюджетная эффективность налоговых льгот - соотношение сумм выпадающих доходов по местным налогам в связи с предоставлением налоговых льгот и сумм поступлений по местным налогам в бюджет Великого Новгорода.
Социально-экономическая эффективность налоговых льгот - соотношение сумм положительных баллов по показателям хозяйственной деятельности получателей налоговых льгот с количеством таких показателей.
3.Оценка эффективности налоговых льгот
3.1.Для оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот структурные подразделения Администрации Великого Новгорода, осуществляющие функции по координации и регулированию деятельности в соответствующих отраслях (далее - структурные подразделения), до 15 августа текущего года представляют в комитет финансов Администрации Великого Новгорода (далее - комитет финансов):
предложения об установлении на территории Великого Новгорода налоговых льгот;
обоснование целесообразности и экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот (с учетом сведений согласно приложению N 1 к настоящему Порядку);
расчет выпадающих доходов из бюджета Великого Новгорода в результате предоставления налоговых льгот.
3.2.Для оценки социально-экономической эффективности предоставленных налоговых льгот структурные подразделения обеспечивают сбор сведений по льготным категориям в разрезе налогоплательщиков и представляют их в комитет финансов по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку до 15 июля текущего года.
3.3.Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется комитетом финансов в соответствии с методикой расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (приложение N 2 к настоящему Порядку).
3.4.В случае непредставления по категории налогоплательщиков сведений, необходимых для проведения оценки эффективности налоговых льгот, в сроки, установленные пунктом 3.2 настоящего Порядка, комитет финансов готовит предложения об отмене предоставленных налоговых льгот данной категории налогоплательщиков.
3.5.Ежеквартально комитет финансов составляет реестр предоставленных налоговых льгот по земельному налогу в соответствии с решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода" в разрезе категорий и наименований налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
Сведения о предоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям налоговых льготах согласно постановлениям Администрации Великого Новгорода по итогам года размещаются на официальном сайте Администрации Великого Новгорода в сети Интернет (http://www.adm.nov.ru, http://новгород.рф) в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
3.6.Сведения о льготах по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые в соответствии с решениями Думы Великого Новгорода от 27.03.2003 N 505 "О налоге на имущество физических лиц" и от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода" предоставляются налоговыми органами и по которым не требуется принятия постановления Администрации Великого Новгорода, на вышеуказанном сайте не размещаются.
3.7.Результаты оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, а также предложения об отмене налоговых льгот конкретным категориям налогоплательщиков, подготовленные на базе расчетов бюджетной и социально-экономической эффективности предоставленных налоговых льгот, отражаются в сводной информации, которую готовит комитет финансов до 1 сентября текущего года.
4.Порядок предоставления налоговых льгот
4.1.Комитет финансов в течение месяца со дня поступления обращения и прилагаемых документов на получение налоговых льгот готовит проект постановления Администрации Великого Новгорода для принятия его в установленном порядке. К обращению прилагаются следующие документы:
4.1.1.Для организаций, реализующих на территории Великого Новгорода инвестиционные проекты и вкладывающих собственные и привлеченные средства, в том числе иностранные, в реализацию конкретных инвестиционных проектов, одобренных в установленном порядке Администрацией Великого Новгорода и соответствующих требованиям, установленным Правилами расчета момента достижения полной окупаемости вложенных средств, расчетного срока окупаемости и определения иных особенностей применения льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области, утвержденными постановлением Новгородской областной Думы от 29.01.97 N 500-ОД, за исключением проектов, расчетный срок окупаемости которых менее одного года; реализуемых за счет привлеченных на безвозмездной основе средств бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов; реализуемых в следующих отраслях народного хозяйства: оптовая и розничная торговля (раздел G ОК 029-2001), общественное питание (раздел H, пункты 55.3, 55.4, 55.5, ОК 029-2001), финансовая деятельность (раздел J ОК 029-2001), операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (раздел K ОК 029-2001):
постановление Администрации Великого Новгорода об одобрении инвестиционного проекта;
копия документа, подтверждающего право собственности и (или) право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, с указанием кадастрового номера и кадастровой стоимости земельного участка, используемого для реализации инвестиционного проекта, признаваемого объектом налогообложения по земельному налогу;
в случае частичного использования земельного участка под реализацию инвестиционного проекта к обращению прилагается расчет доли земельного участка, на котором осуществляется реализация инвестиционного проекта, согласованный с комитетом экономики Администрации Великого Новгорода;
4.1.2.Для остальных юридических лиц:
заключение отраслевого комитета, курирующего направление деятельности данного юридического лица на территории Великого Новгорода, на предмет соответствия юридического лица данной категории льготников;
копия документа, подтверждающего право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, с указанием кадастрового номера и кадастровой стоимости земельного участка, признаваемого объектом налогообложения по земельному налогу.
4.2.Налогоплательщики - юридические лица, использующие налоговые льготы, установленные в соответствии с решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода", в срок не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом, представляют в комитет финансов пояснительную записку о сумме средств, высвободившихся в результате предоставления им налоговых льгот, и их направлении (цели использования).
4.3.Предоставление льгот гражданам по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, установленных в соответствии с решениями Думы Великого Новгорода от 27.03.2003 N 505 "О налоге на имущество физических лиц" и от 26.05.2005 N 129 "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода", осуществляется налоговым органом. Лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения следующие документы:
4.3.1.Граждане, осуществляющие проектирование и строительство индивидуального жилого дома взамен сгоревшего:
акт о пожаре;
документ о проектировании и строительстве нового жилого дома взамен сгоревшего, выданный комитетом архитектуры, градостроительства и земельных ресурсов Администрации Великого Новгорода;
4.3.2.Малообеспеченные граждане:
справку комитета по социальным вопросам Администрации Великого Новгорода об отнесении их к категории малообеспеченных граждан;
документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства в указанном доме;
4.3.3.Граждане в возрасте восьмидесяти и более лет:
справку органа местного самоуправления или жилищно-эксплуатационного предприятия, подтверждающую факт постоянного проживания в индивидуальном жилом доме;
документ, подтверждающий возраст гражданина;
4.3.4.Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы - удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Орденскую книжку кавалера ордена Славы;
4.3.5.Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, - справку бюро медико-социальной экспертизы, выданную на основании акта освидетельствования в федеральном государственном учреждении медико-социальной экспертизы;
4.3.6.Инвалиды с детства - заключение (справку) медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности;
4.3.7.Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий - удостоверение ветерана или инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий, удостоверение инвалида о праве на льготы;
4.3.8.Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", федеральными законами от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", - удостоверение подвергшегося воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк", сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
4.3.9.Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии;
4.3.10.Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - удостоверение перенесшего лучевую болезнь или другие заболевания, связанные с радиационным воздействием;
4.3.11.Многодетные семьи - удостоверение многодетной семьи;
4.3.12.Граждане, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации:
пенсионное удостоверение;
документы, подтверждающие регистрацию по месту жительства.