Приложение к Постановлению от 15.12.2011 г № 5664 Регламент

Регламент исполнения контрольно-ревизионным управлением администрации великого новгорода Муниципальной функции по осуществлению последующего финансового контроля

1.Общие положения
1.1.Регламент исполнения контрольно-ревизионным управлением Администрации Великого Новгорода муниципальной функции по осуществлению последующего финансового контроля (далее - Регламент) определяет сроки и последовательность действий контрольно-ревизионного управления Администрации Великого Новгорода (далее - Управление) и порядок взаимодействия Управления со структурными подразделениями и должностными лицами Администрации Великого Новгорода.
1.2.Исполнение муниципальной функции по осуществлению последующего финансового контроля осуществляется в соответствии с:
Гражданским кодексом Российской Федерации;
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
Уставом муниципального образования - городского округа Великий Новгород;
настоящим Регламентом;
иными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими правоотношения в сфере проведения ревизий и проверок, принятия по их результатам мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
1.3.Результатом исполнения муниципальной функции является осуществление последующего финансового контроля за использованием средств бюджета Великого Новгорода, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, путем проведения ревизий и проверок.
1.4.Цель ревизии (проверки) - определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности, экономности и обоснованности использования средств бюджета Великого Новгорода, средств, полученных от приносящей доход деятельности, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности.
1.5.В зависимости от темы ревизии (проверки) в ходе ревизии (проверки) проводится комплекс контрольных действий по изучению:
соответствия деятельности учредительным документам;
расчетов плановых сметных показателей;
исполнения смет доходов и расходов;
расчетов финансового обеспечения муниципального задания;
исполнения муниципального задания;
использования средств бюджета Великого Новгорода, в том числе выделенных на выполнение муниципального задания;
поступления и расходования средств от приносящей доход деятельности;
обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;
использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении, поступления в бюджет Великого Новгорода доходов от использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;
финансово-хозяйственной деятельности;
ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности;
устранения нарушений, выявленных предыдущей ревизией (проверкой).
1.6.Контрольные действия, указанные в пункте 1.5 настоящего Регламента, проводятся в отношении подведомственных Администрации Великого Новгорода муниципальных организаций, использующих средства бюджета Великого Новгорода (в том числе субсидии) и материальные ценности, находящиеся в муниципальной собственности.
1.7.Исполнение муниципальной функции осуществляется Управлением.
Адрес: 173007, Великий Новгород, ул. Десятинная, д. 20/10.

    Телефоны: (8162)994-250 - начальник Управления;
              (8162)994-240 - заместитель начальника Управления;
              (8162)994-200 - главные специалисты Управления.

Сведения о графике работы:

    понедельник - пятница                8.30 - 17.30
    перерыв                              13.00 - 14.00
    суббота, воскресенье                 выходные дни.

2.Порядок организации планирования контрольных мероприятий, проводимых Управлением
2.1.Ревизии (проверки) проводятся Управлением в соответствии с планом.
2.2.План устанавливает обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок) с указанием наименования проверяемых организаций.
Периодичность составления плана - годовая.
2.3.Запрещается проведение повторных ревизий (проверок) за тот же проверяемый период по одним и тем же вопросам.
2.4.В план включаются контрольные мероприятия на основе предложений структурных подразделений Администрации Великого Новгорода.
2.5.Для получения от структурных подразделений Администрации Великого Новгорода предложений по формированию плана Управление направляет соответствующие запросы в срок не позднее 1 августа года, предшествующего планируемому.
2.6.Начальник Управления вправе самостоятельно включить в план организации, в которых предыдущая ревизия проводилась более 2 лет назад.
2.7.План формируется с учетом:
актуальности и обоснованности планируемых ревизий (проверок);
законности и периодичности планируемых ревизий (проверок);
степени обеспеченности трудовыми ресурсами;
реальности сроков выполнения, определяемой с учетом возможных временных затрат;
наличия резерва времени для выполнения внеплановых ревизий (проверок).
2.8.План утверждается заместителем Главы администрации Великого Новгорода, курирующим Управление, до 20 декабря года, предшествующего планируемому.
3.Внеплановые ревизии (проверки)
3.1.Управлением могут проводиться внеплановые ревизии (проверки). Внеплановой ревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включенная в план контрольно-ревизионной работы Управления.
3.2.Внеплановая ревизия (проверка) проводится на основании:
распоряжения Администрации Великого Новгорода;
мотивированного обращения правоохранительных органов;
обращений граждан и организаций.
3.3.Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышать максимального срока, установленного для плановых ревизий (проверок).
3.4.Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой ревизии (проверки), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых ревизий (проверок).
3.5.Результаты внеплановых ревизий (проверок) оформляются актом ревизии (проверки) в соответствии с разделом 7 настоящего Регламента.
4.Порядок подготовки программ ревизий (проверок)
4.1.Для проведения каждой отдельной ревизии (проверки) составляется программа ревизии (проверки).
Начальник Управления утверждает программу ревизии (проверки) до начала ревизии (проверки).
4.2.Программа ревизии (проверки) должна содержать:
тему ревизии (проверки);
наименование проверяемой организации;
проверяемый период;
перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии (проверки) контрольные действия.
4.3.Тема ревизии (проверки) в программе ревизии (проверки) указывается в соответствии с распоряжением Администрации Великого Новгорода либо в соответствии с обращением правоохранительных органов, граждан, организаций.
4.4.При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения ревизии (проверки) программа ревизии (проверки) дополняется и изменяется.
5.Назначение ревизии (проверки)
5.1.Ревизия (проверка) проводится муниципальными служащими Управления.
5.2.Решение о назначении ревизии (проверки) оформляется распоряжением Администрации Великого Новгорода (далее - распоряжение), в котором указываются наименование проверяемой организации, тема ревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, включая при необходимости работников других структурных подразделений Администрации Великого Новгорода, срок проведения ревизии (проверки).
5.3.Срок проведения ревизии (проверки) не может превышать 45 рабочих дней.
5.4.Датой окончания ревизии (проверки) считается день составления справки о проведенной ревизии (проверке).
В справке о проведенной ревизии (проверке) указываются дата составления, должности, фамилии, имена, отчества лиц, проводивших ревизию (проверку), наименование, ИНН/КПП, юридический адрес проверенной организации, основание для проведения ревизии (проверки), проверяемый период, тема ревизии (проверки). Справка подписывается специалистами, проводившими ревизию (проверку), и руководителем (представителем) проверенной организации.
(п. 5.4 в ред. Постановления Администрации Великого Новгорода от 10.02.2012 N 506)
5.5.Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии (проверки), продлевается распоряжением на основании мотивированного представления руководителя ревизионной группы, но не более чем на 30 рабочих дней.
Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится руководителем ревизионной группы до сведения руководителя проверяемой организации в течение 3 рабочих дней со дня продления срока проведения ревизии (проверки).
5.6.Ревизия приостанавливается при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, препятствующих дальнейшему проведению ревизии (проверки). В этом случае руководитель ревизионной группы составляет соответствующий акт ревизии (проверки) в порядке, предусмотренном разделом 7 настоящего Регламента.
5.7.В срок не позднее 5 рабочих дней с даты подписания акта руководителем проверяемой организации начальник Управления письменно извещает руководителя организации и ее вышестоящий орган о приостановлении ревизии (проверки) и направляет руководителю проверяемой организации предписание о восстановлении бухгалтерского учета либо устранении иных обстоятельств, препятствующих дальнейшему проведению ревизии.
5.8.Ревизия (проверка) проводится после устранения причин приостановления ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые распоряжением.
5.9.При подготовке к проведению ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны изучить:
программу ревизии (проверки);
законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии (проверки);
бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации;
материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемой организации (при наличии в архиве Управления).
6.Проведение ревизии (проверки)
6.1.Руководитель ревизионной группы должен:
предъявить руководителю организации распоряжение о проведении ревизии (проверки);
ознакомить его с программой ревизии (проверки);
представить участников ревизионной группы;
решить организационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).
6.2.Исходя из темы ревизии (проверки) и ее программы руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы ревизии (проверки) между участниками ревизионной группы.
6.3.В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
6.4.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки).
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
6.5.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.
6.6.В ходе ревизии (проверки) могут проводиться контрольные действия по изучению:
учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, расчетов с персоналом, физическими и юридическими лицами, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;
состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг.
6.7.Руководитель ревизионной группы вправе получать от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации необходимые письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), документы и заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и заверенных копий документов в акте ревизии, акте встречной проверки делается соответствующая запись.
6.8.В ходе ревизии (проверки) при необходимости проводится встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
6.9.В ходе ревизии (проверки) по решению руководителя ревизионной группы по необходимости составляются справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы ревизии (проверки).
Указанная справка составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту ревизии (проверки), а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта ревизии (проверки).
7.Порядок оформления результатов ревизии (проверки)
7.1.Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки) в срок не позднее 10 рабочих дней с даты окончания ревизии (проверки).
7.2.Акт ревизии (проверки) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в акте ревизии (проверки) в этой иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации, на дату совершения соответствующих операций.
7.3.Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
7.4.Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:
тема ревизии (проверки);
дата и место составления акта ревизии (проверки);
номер и дата распоряжения о проведении ревизии (проверки);
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;
проверяемый период;
срок проведения ревизии (проверки);
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, код по Сводному реестру главных распорядителей, получателей средств бюджета Великого Новгорода, главных администраторов и администраторов доходов бюджета Великого Новгорода, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета Великого Новгорода (при наличии);
ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства, в комитете финансов Администрации Великого Новгорода;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
дата проведения Управлением предыдущей ревизии (проверки), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ее ходе;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.
7.5.Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии (проверки).
7.6.Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
7.7.При составлении акта ревизии (проверки) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
7.8.Результаты ревизии (проверки), излагаемые в акте ревизии (проверки), подтверждаются документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.
7.9.Документы могут содержать сведения, зафиксированные как в письменной, так и в иной форме. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки).
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе ревизии (проверки) финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.
7.10.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки), указываются положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
7.11.В акте ревизии (проверки) не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
7.12.Акт ревизии (проверки) составляется в четырех экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для Управления; один экземпляр - для структурного подразделения Администрации Великого Новгорода, курирующего проверенную организацию, или для заместителя Главы администрации Великого Новгорода, курирующего проверенное структурное подразделение; один экземпляр - для комитета финансов Администрации Великого Новгорода.
7.13.Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается руководителем ревизионной группы и руководителем организации.
В случае если в ходе ревизии (проверки) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки) вместе с руководителем ревизионной группы.
7.14.Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом ревизии (проверки) и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
7.15.При наличии у руководителя организации возражений по акту ревизии (проверки) он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту ревизии (проверки) приобщаются к материалам ревизии (проверки).
7.16.Руководитель ревизионной группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту ревизии (проверки) рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается начальником Управления. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам ревизии (проверки).
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
7.17.О получении одного экземпляра акта ревизии (проверки) руководитель организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии (проверки), который остается в Управлении. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта ревизии (проверки), подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
7.18.В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки) руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт ревизии (проверки) в тот же день направляется проверенной организации заказным письмом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки) проверенной организации, приобщается к материалам ревизии (проверки).
7.19.Материалы ревизии (проверки) представляются начальнику Управления в срок не позднее 5 рабочих дней после даты подписания акта ревизии (проверки).
7.20.Материалы ревизии (проверки) состоят из акта ревизии (проверки) и надлежаще оформленных приложений к нему, на которые должна быть ссылка в акте ревизии (документы, копии документов, справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц и т.п.).
8.Порядок реализации материалов ревизий (проверок)
8.1.Реализация материалов ревизии (проверки) начинается в ходе проведения ревизии (проверки) по мере выявления нарушений. Руководитель ревизионной группы информирует о выявленных нарушениях руководителя проверяемой организации для принятия необходимых мер к их устранению, привлечению к ответственности виновных лиц и возмещению материального ущерба. При их устранении в акте ревизии (проверки) делается соответствующая запись.
8.2.На основании представленных материалов ревизии (проверки) начальник Управления в срок не более 5 рабочих дней с даты получения материалов ревизии (проверки) направляет руководителю проверенной организации предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц, недопущению в дальнейшем указанных в акте ревизии (проверки) нарушений законодательства Российской Федерации.
8.3.В случае отсутствия нарушений предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений в проверенную организацию не направляются.
8.4.Руководитель проверенной организации по результатам ревизии (проверки) с учетом предложений Управления утверждает план мероприятий по устранению выявленных нарушений и предупреждению их в дальнейшем, улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
План мероприятий содержит перечень выявленных нарушений, меры, принимаемые для их устранения и предупреждения в дальнейшей деятельности, сроки выполнения указанных мер и информацию об ответственных исполнителях.
План мероприятий утверждается руководителем проверенной организации в течение 10 рабочих дней после подписания проверенной организацией акта ревизии (проверки) и представляется в Управление на следующий день.
8.5.Информация о принятых мерах по устранению выявленных нарушений и их предупреждению отражается в отчете о выполнении плана мероприятий по устранению выявленных нарушений, который представляется в Управление по истечении месяца с даты подписания акта ревизии (проверки), в дальнейшем - ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, до полного выполнения указанных в плане мероприятий.
Отчет о выполнении плана мероприятий по устранению нарушений содержит перечень запланированных мероприятий по устранению нарушений и их предупреждению в дальнейшем, информацию о выполненных мероприятиях, наименование и реквизиты документов, подтверждающих их выполнение.
8.6.В случае отсутствия нарушений в деятельности проверенной организации план мероприятий по устранению нарушений не разрабатывается, отчет о выполнении плана не представляется.
8.7.Управление обеспечивает контроль за ходом реализации материалов ревизий (проверок) по результатам исполнения планов мероприятий по устранению выявленных ревизиями (проверками) нарушений.
8.8.В случае непредставления руководителем проверенной организации в установленный срок плана мероприятий по устранению нарушений, отчетов о выполнении плана мероприятий, а также неисполнения плана мероприятий по устранению нарушений выявленных ревизией (проверкой) начальник Управления вносит руководителю структурного подразделения Администрации Великого Новгорода, курирующему проверенную организацию, или заместителю Главы администрации Великого Новгорода, курирующему проверенное структурное подразделение Администрации Великого Новгорода, предложение о применении к руководителю проверенной организации мер дисциплинарного взыскания.
8.9.Акты ревизий (проверок) направляются руководителям структурных подразделений Администрации Великого Новгорода, курирующих проверенные организации, для принятия мер, направленных на своевременное и полное устранение организациями нарушений и недопущение выявленных нарушений в дальнейшем. Акты ревизий и копии планов мероприятий по устранению нарушений направляются председателю комитета финансов Администрации Великого Новгорода для использования в работе.