Приложение к Постановлению от 31.12.2010 г № 5700 Положение
Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета великого новгорода
I.Общие положения
1.1.Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Великого Новгорода (далее - Положение) устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе казначейского исполнения расходов бюджета Великого Новгорода.
1.2.В Положении применяются следующие понятия и термины:
финансовый орган - комитет финансов Администрации Великого Новгорода (далее - комитет), структурное подразделение Администрации Великого Новгорода, на которое возложены полномочия по формированию и исполнению бюджета Великого Новгорода;
сводный реестр - структурированный перечень, включающий сведения о главных распорядителях и получателях средств бюджета Великого Новгорода, главных администраторах и администраторах источников финансирования дефицита бюджета Великого Новгорода, главных администраторах и администраторах доходов бюджета Великого Новгорода;
главный распорядитель средств бюджета Великого Новгорода - структурное подразделение Администрации Великого Новгорода, наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета Великого Новгорода, имеющее право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями бюджетных средств (далее - главный распорядитель средств);
получатель средств бюджета Великого Новгорода - структурное подразделение Администрации Великого Новгорода, учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя бюджетных средств, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств бюджета Великого Новгорода (далее - получатель средств);
казенное учреждение - муниципальное учреждение, осуществляющее оказание муниципальных услуг выполнение работ и (или) исполнение муниципальных функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления и финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств бюджета Великого Новгорода на основании бюджетной сметы;
бюджетное учреждение, автономное учреждение - муниципальное учреждение, созданное для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления полномочий органов местного самоуправления, предусмотренных законодательством Российской Федерации в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах;
бюджетные данные - бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования;
клиент - главный распорядитель средств или получатель средств, которому в установленном порядке в комитете открыт соответствующий лицевой счет;
дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия клиентом лицевых счетов в комитете;
лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения операций по исполнению бюджета Великого Новгорода, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий;
автоматизированный центр контроля - программный комплекс для автоматизации системы казначейского исполнения бюджета Великого Новгорода (далее - система "АЦК-финансы").
1.3.Для учета операций по исполнению расходов бюджета Великого Новгорода в комитете открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя средств по доведению и распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования по подведомственным получателям средств (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, полученных получателем средств; для отражения операций получателя средств по распределению лимитов бюджетных обязательств по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств; для учета принятых получателем средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществления получателем средств операций за счет средств бюджета Великого Новгорода (далее - лицевой счет получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (далее - лицевой счет автономного учреждения).
1.4.Комитет при открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, присваивает им учетные номера.
При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность получателя средств к главному распорядителю средств, соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
1.5.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет главного распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
30 - лицевой счет автономного учреждения.
1.6.Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:
| Номер разряда | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 9 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель, в соответствии с настоящим Порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации, в части, относящейся к бюджету Великого Новгорода;
с 6 по 9 разряд - код распорядителя, получателя средств, бюджетного или автономного учреждения по сводному реестру.
В системе "АЦК-финансы" допускается использовать буквенное обозначение лицевых счетов:
РС - распорядительный лицевой счет;
ЛС - лицевой счет.
1.7.В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные учетные номера не используются для присвоения другим клиентам, вновь зарегистрированным в комитете.
1.8.Комитет обязан доводить до клиентов информацию о нормативных документах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, и по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов.
II.Порядок открытия Лицевых счетов
2.1.Лицевые счета открываются в комитете клиентам, включенным в сводный реестр.
2.2.Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.3.Главным распорядителям средств лицевые счета в комитете открываются в соответствии со сводной бюджетной росписью бюджета Великого Новгорода на соответствующий финансовый год в соответствии с разрешительной надписью руководителя и главного бухгалтера комитета (иных уполномоченных руководителем комитета лиц) на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета главный распорядитель средств представляет в комитет следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Положению);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (код формы документа по ОКУД 0401026), заверенную в соответствии с пунктом 2.13 настоящего Положения;
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иными лицами, уполномоченными руководителем) перечень получателей средств бюджета Великого Новгорода, находящихся в ведении главного распорядителя средств (приложение N 2 к настоящему Положению).
2.4.Операции на лицевом счете главного распорядителя осуществляются комитетом после оформления юридического дела клиента и заключения между комитетом и главным распорядителем средств договора об обслуживании лицевого счета главного распорядителя средств в письменной форме (приложение N 3 к настоящему Положению).
2.5.Для открытия лицевого счета получателя средств, лицевого счета бюджетного учреждения, лицевого счета автономного учреждения получатель средств, бюджетное учреждение, автономное учреждение представляют в комитет следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Положению);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально, в случае открытия лицевого счета получателя бюджетных средств главному распорядителю средств копия учредительного документа повторно не представляется;
в) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, или главным распорядителем средств, или нотариально, или органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально (код формы документа по ОКУД 0401026);
д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную учредителем, или главным распорядителем средств, или нотариально, или выдавшим его налоговым органом;
е) копию документа органа статистики о присвоении кодов по общероссийским классификаторам.
2.6.Операции по платежам за счет средств бюджета Великого Новгорода осуществляются комитетом после оформления дела по лицевому счету клиента и заключения между комитетом и клиентом договора об обслуживании лицевого счета получателя средств в письменной форме (приложение N 4 к настоящему Положению).
2.7.При открытии представительному органу и исполнительно-распорядительному органу муниципального образования - городского округа Великий Новгород лицевого счета главного распорядителя средств, лицевого счета получателя средств документы, указанные в подпункте "б" пункта 2.3 и подпункте "б" пункта 2.5, в комитет не представляются.
2.8.Карточки образцов подписей (далее - карточка) и оттиска печати, заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в комитет в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (иного уполномоченного руководителем лица) комитета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.9.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные и иные документы, представленные в комитет, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
При обслуживании клиента учреждением, осуществляющим ведение бухгалтерского учета, карточка подписывается руководителем клиента и главным бухгалтером учреждения, осуществляющими ведение бухгалтерского учета (иными уполномоченными руководителем лицами).
2.10.Комитет при приеме карточки может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
2.11.В карточку включается образец оттиска печати клиента.
При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати председатель комитета предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью председателя комитета с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы либо представлять документы без оттиска печати. В этих случаях главным бухгалтером комитета производится соответствующая отметка в карточке.
2.12.При открытии лицевого счета главного распорядителя средств карточка заверяется подписью курирующего заместителя Главы администрации Великого Новгорода и печатью Администрации Великого Новгорода или нотариально.
При открытии лицевого счета клиента карточка образцов подписей и оттиска печати заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации.
Карточка представительного органа и исполнительно-распорядительного органа муниципального образования - городского округа Великий Новгород заверяется руководителем финансового органа или нотариально.
2.13.На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (иное уполномоченное руководителем лицо) комитета указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.
Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В разделе карточки "N банковского счета" проставляются номера и даты открытия новых лицевых счетов.
Один экземпляр карточки находится у уполномоченного руководителем комитета работника, другой хранится в деле клиента.
2.14.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в соответствии с требованиями Положения.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера комитета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.15.При временном предоставлении уполномоченному лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (иными уполномоченными руководителем лицами), скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.16.Комитет в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в комитет осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Положения, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных руководителем лиц) комитета на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в деле клиента. Дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем комитета работника.
2.17.Комитет в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента.
При открытии лицевого счета главного распорядителя средств сообщение налоговым органам не производится.
2.18.Лицевые счета регистрируются комитетом в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
номер лицевого счета;
наименование клиента;
номер и дата письма комитета налоговому органу об открытии лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
примечания.
Книга регистрации лицевых счетов ведется по всем лицевым счетам, указанным в пункте 1.3 настоящего Положения.
Книга регистрации лицевых счетов ведется на бумажном носителе. Книга регистрации должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана оттиском печати комитета на оборотной части последней страницы, на которой делается запись "В журнале пронумеровано и прошнуровано ____ листов". Общее количество прошнурованных листов книги регистрации заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера комитета (иными уполномоченными руководителем лицами).
Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченными руководителем комитета лицами. Внесение изменений в книгу регистрации осуществляется на основании заявлений об открытии (переоформлении, закрытии) лицевых счетов.
2.19.Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений (получения информации от главного распорядителя средств) сообщать о всех изменениях в документах, представленных в комитет для открытия лицевых счетов, в письменной форме.
III.Порядок переоформления и закрытия Лицевых счетов
3.1.При изменении в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента осуществляется переоформление лицевого счета. Уполномоченный руководителем комитета работник на заявлении на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Положению) клиента, на каждом экземпляре карточки образцов подписей и оттиска печати (код формы документа по ОКУД 0401026) и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера комитета (иного уполномоченного им лица) с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в комитете.
3.2.При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент в течение десяти рабочих дней со дня переименования обязан представить в комитет:
заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Положению);
копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств) или нотариально;
копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем, или нотариально, или органом, осуществившим государственную регистрацию, или главным распорядителем средств;
копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную учредителем, или нотариально, или выдавшим его налоговым органом, или главным распорядителем средств;
карточку (код формы документа по ОКУД 0401026) в двух экземплярах.
При изменении наименования главного распорядителя средств заверение копии документа об изменении наименования не требуется.
В случае непредставления документов по истечении десяти дней со дня реорганизации, переименования или изменения подчиненности клиента обслуживание лицевого счета приостанавливается до предоставления им соответствующих документов.
3.3.При изменении наименования комитета, не вызванного его реорганизацией или изменением организационно-правового статуса, лицевые счета, открытые комитетом, должны быть переоформлены.
Комитет не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом клиентов.
В течение десяти рабочих дней после получения вышеуказанной информации клиенты обязаны представить в комитет заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Положению).
Уполномоченный руководителем работник комитета на каждом экземпляре карточки образцов подписей и оттиска печати и в книге регистрации лицевых счетов указывает новое наименование комитета. При этом каждое изменение в карточке образцов подписей должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера комитета (иного уполномоченного руководителем лица) с указанием даты изменения.
3.4.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется комитетом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
Лицевой счет является переоформленным с момента внесения уполномоченным работником комитета записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.
3.5.Комитет в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
3.6.Лицевые счета клиентам закрываются комитетом по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Положению), представленному клиентом в комитет.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в деле клиента. Заявление составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого данному клиенту комитетом.
3.7.При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств в комитет представляются заявление на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Положению) и копия нормативного правового акта об изменении подчиненности. После закрытия лицевых счетов клиенту вновь открываются лицевые счета в соответствии с настоящим Положением.
3.8.При ликвидации клиента в комитет клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации, о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
3.9.При переходе клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в комитете.
Комитет осуществляет процедуру закрытия лицевого счета в установленном порядке. Копия документа, являющегося основанием для перехода клиента на обслуживание в орган Федерального казначейства, хранится в деле клиента в комитете.
3.10.Лицевые счета закрываются по окончании финансового года при нулевом остатке на счете и отсутствии движения средств по счету в течение данного финансового года.
Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания руководителем и главным бухгалтером комитета в поле "отметка комитета о закрытии лицевого счета" заявления на закрытие лицевого счета, оформленного уполномоченным руководителем комитета работником, с указанием основания для закрытия лицевого счета "без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с отсутствием движения денежных средств по счету".
Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета получателя средств в книге регистрации лицевых счетов.
3.11.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в комитет для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
3.12.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется комитетом в течение пяти рабочих дней после их представления. Пакет документов, не соответствующий установленным требованиям, возвращается не позднее срока, установленного для проведения проверки.
3.13.Комитет не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Комитет в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
3.14.Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в деле клиента.
3.15.При реорганизации комитета (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) лицевые счета клиентов, ранее открытые реорганизуемым финансовым органом, подлежат закрытию и открытию вновь созданным финансовым органом в установленном порядке.
IV.Порядок ведения Лицевых счетов
4.1.Операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета Великого Новгорода, отражаются на лицевых счетах с нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
Показатели отражаются на лицевых счетах в структуре кодов в соответствии с Порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к областному бюджету и бюджету Великого Новгорода (далее - бюджетная классификация).
Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном порядке.
4.2.На лицевом счете главного распорядителя средств отражаются следующие операции:
а) получение:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
предельных объемов финансирования;
б) распределение:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
предельных объемов финансирования.
4.3.На лицевом счете получателя средств отражаются следующие операции:
а) доведение бюджетных данных:
бюджетных ассигнований на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
предельных объемов финансирования;
распределение лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период);
б) операции с бюджетными средствами:
постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года (текущего финансового года и планового периода);
кассовые выплаты;
поступление средств.
4.4.Открытие и обслуживание комитетом лицевых счетов клиентов и осуществление операций по счетам в процессе исполнения бюджета Великого Новгорода ведется в системе "АЦК-финансы".
4.5.Для осуществления кассовых выплат получатели средств представляют в комитет по месту их обслуживания заявку на кассовый расход (далее - заявка) (приложение N 7 к настоящему Положению).
Заявка представляется в виде электронного документа "Заявка на оплату расходов" (далее - ЭД "Заявка"), создаваемого на автоматизированном рабочем месте получателя средств бюджета Великого Новгорода, подписывается квалифицированной электронной подписью и передается в комитет в электронном виде посредством коммутируемого канала связи с использованием модема (далее - по модему).
При отсутствии возможности передать заявку по модему она представляется в комитет на бумажном носителе с одновременным представлением на машинном носителе (дискета, компакт-диск, Flash-накопитель). Заявка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) и оттиском печати получателя средств бюджета Великого Новгорода.
4.6.Заявки, оформленные получателями средств, принимают уполномоченные руководителем комитета работники, которые проверяют правильность формирования заявки на наличие в ней реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу, реестровым записям сводного реестра.
4.7.При приеме заявки на бумажном носителе подлежит проверке:
соответствие формы представленной заявки форме, утвержденной настоящим Положением;
наличие в заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом карточке образцов подписей и оттиска печати (код формы документа по ОКУД 0401026), а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати, представляемой получателем средств в установленном порядке и по установленной форме;
наличие в заявке оттиска печати клиента, соответствие его оттиску печати в карточке образцов подписей и оттиска печати;
отсутствие в представленной заявке исправлений.
4.8.Уполномоченный руководителем комитета работник отказывает в приеме заявки, если:
форма или содержание заявки не соответствует установленным требованиям или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в карточке образцов подписей и оттиска печати;
коды бюджетной классификации, указанные в заявке, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в заявке, превышают остаток отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по соответствующему коду бюджетной классификации;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;
отсутствует регистрация бюджетного обязательства в системе "АЦК-финансы".
4.9.После завершения проверки поступивших заявок и документов, необходимых для оплаты денежных обязательств в соответствии с требованиями, установленными Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета Великого Новгорода (далее - Порядок санкционирования), уполномоченный руководителем комитета работник принимает заявки к исполнению.
Заявка принимается к исполнению и обрабатывается уполномоченным руководителем комитета работником ЭД "Заявка" в системе "АЦК-финансы".
В случае отказа в приеме заявки в соответствии с пунктом 4.8 настоящего Положения ЭД "Заявка" в системе "АЦК-финансы" переводится уполномоченным руководителем комитета работником в статус "Отказан".
4.10.В течение операционного дня обработанный ЭД "Заявка" в системе "АЦК-финансы" принимается к исполнению другими отделами комитета, главными распорядителями средств в соответствии с утвержденным Порядком составления и исполнения бюджета Великого Новгорода.
4.11.Процедура осуществления кассовых выплат за счет средств бюджета Великого Новгорода состоит в передаче комитетом в отделение по городу Великий Новгород управления Федерального казначейства по Новгородской области (далее - отделение УФК), в котором комитету открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета Великого Новгорода, расчетных документов, оформленных комитетом на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств заявок, и списании отделением УФК сумм платежей с единого лицевого счета комитета с последующим отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с кодами бюджетной классификации.
4.12.Расчетные документы, представляемые комитетом в отделение УФК, оформляются в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П, N 173н об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства (далее - Положение N 298-П/173н).
4.13.Кассовые выплаты осуществляются в пределах доведенных до получателя средств лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и не могут превышать доведенных с начала текущего финансового года предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам бюджетной классификации.
4.14.Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в комитет уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по кассовым операциям (приложение N 8 к настоящему Положению).
Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
при изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или финансовыми органами субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
при ошибочном указании получателем средств кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете.
Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии:
разрешающей надписи руководителя (уполномоченного им лица) комитета на уведомлении об уточнении кода бюджетной классификации по кассовым выплатам, представленном клиентом в комитет;
на лицевом счете клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств в соответствии с Порядком санкционирования.
4.15.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.
Получатель бюджетных средств информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с требованиями Положения N 298-П/173н.
При этом в поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа клиента, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.
4.16.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в доход бюджета Великого Новгорода.
В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на лицевой счет клиента, указанные суммы подлежат перечислению клиентом в установленном порядке в доход бюджета Великого Новгорода не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете. Комитет не несет ответственность за несоблюдение получателем средств данной нормы.
Иные зачисленные на счет комитета суммы, не относящиеся к средствам бюджета Великого Новгорода, поступившие в адрес клиента, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением комитета.
4.17.Учет кассовых поступлений производится на соответствующих лицевых счетах, открытых в комитете на основании расчетных или кассовых документов в разрезе кодов бюджетной классификации.
4.18.Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с требованиями Положения N 298-П/173н.
V.Особенности отражения операций по доведению бюджетных данных
5.1.Исполнение бюджета Великого Новгорода осуществляется с доведением до главных распорядителей средств комитетом бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования для осуществления операций по расходам бюджета Великого Новгорода.
Доведение комитетом до главных распорядителей средств и (или) получателей средств бюджетных данных осуществляется на основании Уведомлений о бюджетных назначениях.
5.2.Бюджетные данные, указанные в Уведомлениях о бюджетных назначениях, учитываются на соответствующих лицевых счетах с начала текущего финансового года.
5.3.Бюджетные данные, распределенные главным распорядителем средств с начала текущего финансового года между находящимися в его ведении получателями средств, не должны превышать полученные бюджетные данные, отраженные с начала текущего финансового года на соответствующем лицевом счете.
5.4.Неиспользованные бюджетные данные с начала текущего финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых счетах главных распорядителей и (или) получателей бюджетных средств, могут быть отозваны комитетом и (или) главным распорядителем средств. Для осуществления данной операции оформляется отдельное "отрицательное" Уведомление о бюджетных назначениях с указанием уменьшенных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.
VI.Выписки из Лицевых счетов
6.1.Комитет не позднее следующего рабочего дня после подтверждения отделением УФК совершения операции выдает клиенту выписки из лицевого счета (приложение N 9 к настоящему Положению) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах (далее - выписки), с отметкой комитета об исполнении на каждом приложенном к выписке документе.
В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета Великого Новгорода за данный операционный день.
6.2.Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в карточку образцов подписей и оттиска печати по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании оформленной доверенности на получение выписки (приложение N 10 к настоящему Положению). Доверенность на получение выписки оформляется клиентом на текущий финансовый год. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу оформляется новая доверенность. Порядок и сроки хранения ранее представленных доверенностей осуществляются в соответствии с правилами организации архивного дела.
При осуществлении электронного обмена порядок передачи выписок и приложений к ним устанавливается договором об электронном обмене.
6.3.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его заявлению, оформленному в письменной форме, с разрешения уполномоченного руководителем работника комитета.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в комитет в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
6.4.Клиент обязан письменно сообщить комитету не позднее чем через три рабочих дня после получения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
VII.Организация работы по ведению Лицевых счетов
7.1.Руководитель комитета устанавливает распорядок операционного дня, график приема и обработки полученных документов.
7.2.Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер комитета или уполномоченные руководителем лица. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемые другими работниками.
7.3.Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками комитета, в том числе осуществление приема, контроля и выдачи документов по доведению бюджетных данных; приема, контроля и оформления расчетных документов; приема, формирования и выдачи информации об операциях по исполнению бюджета Великого Новгорода определяет руководитель комитета.
7.4.Организация документооборота в комитете устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете.
7.5.Прием платежных документов от клиентов производится в день их поступления в комитет в течение первой половины рабочего дня - в операционный день.
Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов клиентов, устанавливается комитетом с учетом регламента обмена платежными документами с отделением УФК. Операции по документам, поступившим в комитет во второй половине операционного дня, производятся следующим операционным днем.
7.6.Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченными работниками комитета. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.
7.7.Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
7.8.Электронные документы (заявки, платежные поручения, выписки из лицевых счетов) хранятся в базе данных системы "АЦК-финансы", архивное хранение и доступ к которой осуществляются в порядке, установленном комитетом по информатизации Администрации Великого Новгорода. Комитет по информатизации Администрации Великого Новгорода осуществляет ежедневное резервное копирование базы данных "АЦК-финансы" и архивное хранение базы данных системы "АЦК-финансы" за предыдущие годы.