Письмо от 22.12.2010 г № 2.6-12/767-Ф
О размещении информации
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области просит Вас разместить следующую информацию.
Приложение: на 3 листах.
Начальник,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 1 класса
Е.А.МЕДЕЕВА
Порядок начисления, сроки уплаты, ответственность
за неуплату в установленный срок налога на имущество
физических лиц, земельного и транспортного налогов.
Изменения в налоговом законодательстве
В соответствии с Конституцией Российской Федерации (ст. 57) каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно российскому законодательству физические лица, владеющие транспортным средством, земельным участком либо иным объектом недвижимого имущества, обязаны уплачивать соответственно транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц.
Порядок начисления и сроки уплаты налогов
На территории Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов срок уплаты транспортного налога истек 30 апреля, налога на имущество физических лиц - 15 ноября (второй срок уплаты), земельного налога на территории Великого Новгорода и Батецкого района истек 15 мая, на территории Новгородского района - 1 мая.
Суммы транспортного и земельного налогов уплачиваются в текущем году за 2009 год, налога на имущество физических лиц - за 2010 год.
Все вышеперечисленные налоги исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, государственную регистрацию объектов недвижимого имущества и прав собственности на указанные объекты (управление Росреестра по Новгородской области), органами технической инвентаризации (БТИ), органами муниципальных образований.
В Великом Новгороде, Новгородском и Батецком районах за 2010 год налог на имущество исчислен в отношении 177 тысяч 966 налогоплательщиков на общую сумму предъявленного налога в размере 55 млн. 691 тыс. рублей. В том числе в Великом Новгороде налог на имущество начислен в размере 49 млн. 496 тыс. рублей, в Новгородском районе - 5 млн. 598 тыс. рублей, в Батецком районе - 597 тыс. рублей.
Земельный налог исчислен в отношении 57932 налогоплательщиков на сумму 22 млн. 293 тыс. рублей. В том числе в Великом Новгороде земельный налог начислен в размере 13 млн. 660 тыс. рублей, в Новгородском районе - 7 млн. 113 тыс. рублей, в Батецком районе - 1 млн. 520 тыс. рублей.
Владельцам транспортных средств направлено 52 тысячи 915 уведомлений на общую сумму 176 млн. 200 тыс. рублей. В том числе в Великом Новгороде транспортный налог начислен в размере 141 млн. 588 тыс. рублей, в Новгородском районе - 31 млн. 704 тыс. рублей, в Батецком районе - 2 млн. 908 тыс. рублей.
Задолженность по налогам
Похвалиться дисциплинированностью граждан-налогоплательщиков пока нельзя. Задолженность Великого Новгорода по налогу на имущество физических лиц составляет 16 млн. 663 тыс. рублей, по земельному налогу - 2 млн. 129 тыс. рублей, по транспортному налогу - 24 млн. 465 тыс. рублей.
Задолженность Новгородского района по налогу на имущество физических лиц составляет - 3 млн. 061 тыс. рублей, по земельному налогу - 1 млн. 470 тыс. рублей, по транспортному налогу - 7 млн. 065 тыс. рублей.
Задолженность Батецкого района по налогу на имущество физических лиц составляет 210 тысяч рублей, по земельному налогу - 313 тыс. рублей, по транспортному налогу - 561 тыс. рублей.
Изменения в налоговом законодательстве
В июле 2010 года был принят Федеральный закон N 229-ФЗ, который внес многочисленные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации и другие законодательные акты, в том числе и по налогу на имущество физических лиц.
Согласно данным изменениям, вступающим в силу с 1 января 2011 года, уплата налога будет осуществляться один раз в год не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога. Из этого следует, что по начислениям, произведенным за 2011 год, срок уплаты наступит только 1 ноября 2012 года.
Исходя из этого в 2011 году физические лица - владельцы объектов недвижимого имущества не будут получать налоговые уведомления на уплату налога по начислениям за 2011 год.
Также приведены в соответствие Налоговый кодекс РФ и Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" - налоговое уведомление будет вручаться согласно статье 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога, то есть не позднее 1 октября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Налоговое уведомление теперь будет формироваться сразу по трем налогам в зависимости от наличия у налогоплательщика соответствующих объектов налогообложения: по транспортному, земельному, а также налогу на имущество физических лиц (Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ "Об утверждении формы налогового уведомления"). Ранее по каждому из этих налогов имелась отдельная форма и существовала отдельная рассылка.
Внесены некоторые изменения, касающиеся отображения информации в уведомлении. В частности, расчет и перерасчет каждого налога теперь приводятся в одной таблице.
Если уведомление вручается налогоплательщику лично, он расписывается в отрывном корешке (содержащем его ФИО, адрес и сумму налога к уплате), который остается в налоговых органах.
Кому предоставляются льготы?
Действующим законодательством предусмотрено предоставление льгот по уплате вышеперечисленных налогов отдельным категориям налогоплательщиков. Все льготы предоставляются на основании представленных налогоплательщиком документов, подтверждающих право на льготу. В случае возникновения льготы в течение календарного года производится перерасчет с месяца ее возникновения.
Более подробную информацию о порядке уплаты налогов и праве на льготу можно получить в Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области (Великий Новгород, ул. Б.С.-Петербургская, дом 62) или по телефонам: 97-14-85, 97-15-93, 97-16-09 в Великом Новгороде и по телефону (81661) 2-24-96 в пос. Батецкий.
Как быть, если автомобиль находится в угоне?
Если автомобиль числится в угоне, при отсутствии сведений из органов ГИБДД, необходимо представить в налоговую инспекцию документ, выданный органом внутренних дел, о том, что транспортное средство находится в угоне. В этом случае транспортный налог в отношении указанного транспортного средства не будет исчисляться за период времени, в котором автомобиль находился в угоне.
Подлежит ли налогообложению транспортное средство,
которое длительное время не эксплуатируется?
Налогоплательщик обязан уплачивать транспортный налог, даже если принадлежащее ему транспортное средство им не эксплуатируется (например, в зимнее время) или находится на ремонте.
Обязанность по уплате транспортного налога прекращается только после снятия транспортного средства с государственной регистрации в органах ГИБДД.
Как быть с имуществом, оформленным на детей?
Гражданам, получившим налоговое уведомление на имя малолетнего ребенка, не нужно удивляться. Любящие родители, бабушки и дедушки нередко заботятся о будущем младших членов семьи, оформляя на них право собственности на имущество. Таким образом, несовершеннолетние дети становятся собственниками имущества, в т.ч. дорогостоящего. В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" имущество, принадлежащее физическим лицам, в т.ч. несовершеннолетним детям, облагается налогом на имущество физических лиц в общеустановленном порядке.
Кто должен платить налог за малолетних владельцев
собственности?
Налог уплачивается родителями, опекунами или попечителями.
Правомерны ли требования налоговых органов, предъявляемые
наследникам, об уплате задолженности по налогу на имущество,
принятое по наследству?
На практике имеют место случаи, когда наследникам предъявляется к уплате задолженность по имущественным налогам, допущенная наследодателем при его жизни, т.к. согласно действующему законодательству наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя, в т.ч. по задолженности по имущественным налогам.
Что может последовать за неуплату налогов
в установленный срок?
Должнику начисляются пени за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога (процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка России). Налоговая инспекция направляет должнику требование об уплате задолженности, которую необходимо уплатить в течение 10 дней с даты получения требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Если задолженность не уплачена по требованию, налоговые органы обязаны применить меры взыскания в судебном порядке, направив в мировые суды материалы для вынесения судебного приказа о взыскании сумм задолженности. На основании судебного приказа судебными приставами производится взыскание задолженности, в т.ч. с применением арестных мероприятий, ограничений регистрационных действий в отношении транспортных средств в органах ГИБДД, а также выезда задолжников за пределы РФ.
При этом с задолжника кроме госпошлины за рассмотрение дела в мировом суде дополнительно взыскивается сумма исполнительского сбора в пользу судебных приставов в размере 7 процентов от суммы долга.
Онлайн-сервис "Личный кабинет налогоплательщика"
В целях упрощения доведения до сведения налогоплательщиков информации о задолженности физических лиц на сайте Управления ФНС России по Новгородской области www.r53.nalog.ru работает онлайн-сервис "Личный кабинет налогоплательщика". Для авторизации налогоплательщика и получения информации необходимо заполнить реквизит "ИНН плательщика". При наличии задолженности по уплате налогов и пени для удобства налогоплательщиков существует возможность формирования платежного документа с указанием всех реквизитов (КБК, ОКАТО и другие).
Для удобства налогоплательщиков сервис "Личный кабинет налогоплательщика" установлен на гостевых компьютерах в операционных залах N 1 и N 2, в кабинете 112.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9
по Новгородской области