Приложение к Постановлению от 01.09.2017 г № 3765 Порядок
Критерии качества осуществления главными администраторами средств бюджета великого новгорода Внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
| N п/п | Вопрос | Критерий | Баллы | Отметка | Источник информации для расчета показателей |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита | ||||
| 1.1. | Определены ли должностными инструкциями полномочия должностных лиц по осуществлению внутреннего финансового контроля? | определены для всех уполномоченных должностных лиц | 2 | должностные инструкции лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового контроля | |
| определены не для всех уполномоченных должностных лиц | 1 | ||||
| не определены | 0 | ||||
| 1.2. | Утвержден ли порядок осуществления внутреннего финансового контроля? | да | 2 | правовой акт, устанавливающий порядок осуществления внутреннего финансового контроля | |
| нет | 0 | ||||
| 1.3. | Установлена ли периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля? | да | 2 | правовой акт, устанавливающий периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля | |
| нет | 0 | ||||
| 1.4. | Утвержден ли порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля? | да | 2 | правовой акт, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля | |
| нет | 0 | ||||
| 1.5. | Утвержден ли порядок осуществления внутреннего финансового аудита? | да | 2 | правовой акт, устанавливающий порядок осуществления внутреннего финансового аудита | |
| нет | 0 | ||||
| 1.6. | Определены ли полномочия должностных лиц на осуществление внутреннего финансового аудита? | определены для всех уполномоченных должностных лиц | 2 | должностные инструкции лиц, уполномоченных на осуществление внутреннего финансового аудита | |
| определены не для всех уполномоченных должностных лиц | 1 | ||||
| не определены | 0 | ||||
| 1.7. | Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении плана аудиторских проверок следующие требования: 1) порядок составления; 2) порядок утверждения; 3) порядок ведения? | правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта | 3 | правовой акт, устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана аудиторских проверок | |
| правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта | 2 | ||||
| правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта | 1 | ||||
| правовой акт не утвержден | 0 | ||||
| 1.8. | Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении аудиторских проверок следующие требования: 1) предельные сроки проведения аудиторских проверок; 2) основания для их приостановления; 3) основания для их продления? | правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта | 3 | правовой акт, устанавливающий предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления | |
| правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта | 2 | ||||
| правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта | 1 | ||||
| правовой акт не утвержден | 0 | ||||
| 1.9. | Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении акта аудиторской проверки следующие требования: 1) форма акта аудиторской проверки; 2) порядок направления акта; 3) сроки его рассмотрения? | правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта | 3 | правовой акт, устанавливающий форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта, сроки его рассмотрения | |
| правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта | 2 | ||||
| правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта | 1 | ||||
| правовой акт не утвержден | 0 | ||||
| 1.10. | Утвержден ли правовой акт, устанавливающий в отношении годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования: 1) порядок составления; 2) порядок представления? | правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта | 2 | правовой акт, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита | |
| правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта | 1 | ||||
| правовой акт не утвержден | 0 | ||||
| 2. | Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита | ||||
| 2.1. | Утвержден ли годовой план внутреннего финансового контроля? | утвержден | 2 | правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового контроля | |
| не утвержден | 0 | ||||
| 2.2. | Утвержден ли план внутреннего финансового контроля до начала очередного финансового года? | да | 2 | правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового контроля | |
| нет | 0 | ||||
| 2.3. | Утвержден ли годовой план внутреннего финансового аудита? | утвержден | 2 | правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита | |
| не утвержден | 0 | ||||
| 2.4. | Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного финансового года? | да | 2 | правовой акт, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита | |
| нет | 0 | ||||
| 2.5. | Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) объекты аудита; 3) срок проведения аудиторской проверки; 4) ответственные исполнители? | указаны все требования подпунктов 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме | 3 | годовой план внутреннего финансового аудита | |
| указаны требования подпунктов 1 - 3 настоящего пункта | 2 | ||||
| указаны требования подпунктов 1 - 2 настоящего пункта | 1 | ||||
| требования настоящего пункта не выполнены | 0 | ||||
| 2.6. | Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской проверки: 1) утверждение программы аудиторской проверки; 2) формирование аудиторской группы? | осуществлены действия подпунктов 1 - 2 настоящего пункта | 2 | утвержденная программа аудиторской проверки; правовой акт, устанавливающий формирование аудиторской группы | |
| осуществлены действия подпункта 1 настоящего пункта | 1 | ||||
| требования настоящего пункта не выполнены | 0 | ||||
| 2.7. | Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные: 1) тема аудиторской проверки; 2) наименование объекта аудиторской проверки; 3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки; 4) сроки проведения аудиторской проверки? | все программы содержат данные подпунктов 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме | 3 | программы аудиторских проверок | |
| большая часть программ содержит данные подпунктов 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме | 2 | ||||
| программы аудиторских проверок содержат не все данные подпунктов 1 - 4 настоящего пункта | 1 | ||||
| требования настоящего пункта не выполнены | 0 | ||||
| 3. | Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита | ||||
| 3.1. | Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении установленных Порядком осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденным постановлением Администрации Великого Новгорода от 27.01.2015 N 301, внутренних бюджетных процедур, входящих в полномочия главного администратора средств бюджета Великого Новгорода? | осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур | 2 | положения о структурных подразделениях главного администратора бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур; отчеты о результатах внутреннего финансового контроля | |
| осуществляется в отношении 50 %% существующих внутренних бюджетных процедур | 1 | ||||
| осуществляется в отношении менее 15 %% существующих внутренних бюджетных процедур | 0 | ||||
| 3.2. | Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения? | приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения | 2 | правовой акт главного администратора бюджетных средств Великого Новгорода, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля; отчеты о результатах внутреннего финансового контроля | |
| приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения | 1 | ||||
| решения не приняты | 0 | ||||
| 3.3. | Учтена ли при принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля информация: 1) указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного (муниципального) финансового контроля; 2) указанная в отчетах внутреннего финансового аудита? | учтена информация подпунктов 1 - 2 настоящего пункта | 2 | правовой акт главного администратора бюджетных средств Великого Новгорода, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля; акты, заключения, представления и предписания органов государственного (муниципального) финансового контроля; отчеты внутреннего финансового аудита | |
| учтена информация подпункта 1 или подпункта 2 настоящего пункта | 1 | ||||
| информация подпунктов 1 - 2 настоящего пункта не учтена | 0 | ||||
| 3.4. | Соблюдаются ли требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля: 1) периодичность представления; 2) своевременность представления? | соблюдены требования подпунктов 1 - 2 настоящего пункта | 2 | отчетность о результатах внутреннего финансового контроля; правовой акт, устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля | |
| соблюдены требования подпункта 1 или подпункта 2 настоящего пункта | 1 | ||||
| требования настоящего пункта не выполняются | 0 | ||||
| 3.5. | Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового плана внутреннего финансового аудита? | случаи отклонения от плана отсутствуют | 2 | план внутреннего финансового аудита; сведения о результатах аудиторских проверок | |
| имеется единичный случай отклонения от плана | 1 | ||||
| имеются множественные случаи отклонения от плана | 0 | ||||
| 3.6. | Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора бюджетных средств? | случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют | 2 | правовой акт, назначающий осуществление аудиторских проверок; сведения о результатах аудиторских проверок | |
| имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя | 1 | ||||
| имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя | 0 | ||||
| 3.7. | Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита? | случаи отклонения от программ отсутствуют | 2 | утвержденные программы аудиторских проверок; сведения о результатах аудиторских проверок | |
| имеется единичный случай отклонения от программ | 1 | ||||
| имеются множественные случаи отклонения от программ | 0 | ||||
| 3.8. | Имеются ли случаи ненаправления результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта? | случаи невручения результатов отсутствуют | 2 | акты аудиторских проверок | |
| имеется единичный случай невручения результатов | 1 | ||||
| имеются множественные случаи невручения результатов | 0 | ||||
| 3.9. | Содержат ли акты аудиторских проверок информацию: 1) о выявленных недостатках и нарушениях; 2) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности; 3) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; 4) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по повышению эффективности и результативности использования средств бюджета Великого Новгорода? | все акты содержат информацию подпунктов 1 - 4 настоящего пункта в полном объеме | 2 | отчеты о результатах аудиторских проверок | |
| большая часть актов содержит информацию не менее чем по двум из указанных подпунктов | 1 | ||||
| большая часть актов содержит информацию по одному подпункту или требования настоящего пункта не выполнены | 0 | ||||
| 3.10. | Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита? | случаи нарушения сроков отсутствуют | 2 | правовой акт, устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита; годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита | |
| имеется единичный случай нарушения сроков | 1 | ||||
| имеются множественные случаи нарушения сроков | 0 | ||||
качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля - 23 балла;
качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля - 16 баллов;
качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля - 20 баллов.
Соответствующий ответ отмечается галочкой (V).