Письмо от 29.05.2012 г № 10-12/119-Ф
О размещении информации
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области просит Вас разместить в справочно-правовой системе "КонсультантПлюс" следующую информацию.
Приложение: на 5 листах.
Заместитель начальника,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
М.О.КАРАСОВА
Одно уведомление на три налога
Налогоплательщики, состоящие на учете в Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области, начали получать единые уведомления на уплату имущественных налогов. Сотрудники инспекции уже направили 22,3 тысячи уведомлений. До 15 сентября будут разосланы остальные.
Налоговое уведомление теперь формируется сразу по трем налогам, в зависимости от наличия у налогоплательщика соответствующих объектов налогообложения: по транспортному, земельному, а также налогу на имущество физических лиц. Ранее по каждому из этих налогов имелась отдельная форма и существовала отдельная рассылка.
Кроме того, в случае обнаружения недостоверной информации можно воспользоваться специальным отрывным корешком, чтобы направить в инспекцию по почте заявление об уточнении сведений. Чтобы сэкономить время на почтовых пересылках, в Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области установлен специальный ящик, в который можно опустить заявление. Альтернативный вариант - отправить электронное сообщение об обнаруженной некорректной информации через сайты ФНС России (www.nalog.ru) и управления ФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru).
Изменился и срок уплаты налогов. В 2012 году налогоплательщики будут рассчитываться за прошедший налоговый период, то есть по факту пользования имуществом в 2011 году. Напоминаем, что транспортный налог за 2011 год необходимо будет уплатить не позднее 2 ноября 2012 года, налог на имущество физических лиц - не позднее 1 ноября 2012 года. Срок уплаты земельного налога устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но не ранее 1 ноября 2012 года.
К единому уведомлению прилагаются платежные документы. Рекомендуем не откладывать оплату налогов на последний день. Оплатить суммы налогов можно не только через платежные терминалы, кассы банков, но и через Интернет.
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области проводит
работу по списанию задолженности с физических лиц
В соответствии с вступившим в силу с 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ утверждены правовые основания для списания признанной безнадежной к взысканию задолженности физических лиц по налогам (пеням и штрафам), числящейся по состоянию на 1 января 2009 года.
Обязательным условием для списания долгов является факт утраты налоговым органом возможности взыскания в связи с истечением:
установленного срока направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа;
срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) - физического лица;
срока для предъявления к исполнению исполнительного документа.
Не подлежат списанию долги по налогам, уплачиваемым физическими лицами в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
По результатам мониторинга непогашенной физическими лицами задолженности по налогам, пеням, штрафам, числящимся по состоянию на 01.01.2009 и не уплаченной по состоянию на 01.02.2012, Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области провела мероприятия по списанию задолженности в отношении более 83 тысяч налогоплательщиков на общую сумму 67,7 млн. рублей. Налоговая инспекция проводит процедуру списания задолженности без вовлечения в нее граждан.
Узнать сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, а также распечатать платежный документ для оплаты и оплатить ее можно через интернет-сервис "Узнай свою задолженность" на сайтах ФНС России (www.nalog.ru) УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru).
О налоговых льготах необходимо заявить
Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области в связи с поступающими запросами о налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц напоминает:
использование налоговых льгот является правом налогоплательщика, которое носит заявительный характер. Гражданин при наличии у него оснований для пользования льготой должен самостоятельно представить соответствующее заявление и документы в налоговую инспекцию.
Заявление предоставляется в произвольной форме с приложением копий документов, подтверждающих право на льготу.
По всем интересующим вопросам обращайтесь по телефонам справочной службы Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области: (8162)55-61-01 - в Великом Новгороде, (81661)22-496 - в п. Батецкий.
Отправляйтесь в отпуск без долгов!
Сезон отпусков в самом разгаре. Наличие задолженности по налогам может стать неприятным сюрпризом при выезде за границу. Чтобы ваш отпуск за рубежом стал сбывшейся мечтой, стоит заранее уточнить - все ли налоги у вас оплачены.
Федеральная налоговая служба предоставляет налогоплательщикам - физическим лицам возможность проверить наличие задолженности перед российским бюджетом по транспортному, имущественному, земельному налогу и налогу на доход физического лица. Сделать это можно с помощью сервиса "Узнай свою задолженность" на интернет-сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по Новгородской области (www.r53.nalog.ru).
Достаточно ввести необходимые реквизиты (ИНН, фамилию, имя), и система выдаст нужную Вам информацию. При наличии задолженности вы можете распечатать платежный документ (извещение) на оплату или воспользоваться возможностью безналичной оплаты, выбрать кредитную организацию и произвести оплату через Интернет.
По данным на начало мая, служба судебных приставов наложила запрет 291 налогоплательщику Великого Новгорода и Новгородского района на выезд за границу.
Позаботьтесь об отпуске заранее.
Утвержден Порядок представления сведений из ЕГРН
ФНС России Приказом от 27.02.2012 N ММВ-7-6/111@ утвердила Порядок представления пользователям сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
Отметим, что в настоящее время порядок представления сведений из реестра установлен Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110. С даты признания утратившим силу этого Постановления вступит в действие новый порядок, утвержденный ФНС России.
В частности, новым порядком предусматривается возможность направления запроса о предоставлении сведений как на бумажном носителе, так и в электронном виде по ТКС с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, официального сайта ФНС России, при условии что такой запрос заверен усиленной квалифицированной электронной подписью.
Сведения об организации или физическом лице в полном объеме рекомендовано представлять в соответствии с формами, предусмотренными в приложениях к Порядку.
Срок представления сведений должен составлять не более 5 рабочих дней со дня получения запроса.
Представление отчетности с помощью двумерного штрих-кода
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области напоминает, что налогоплательщики, представляющие налоговую отчетность на бумажном носителе, могут воспользоваться способом сдачи отчетности в налоговый орган - с помощью двумерного штрих-кода.
Одна из основных целей использования данной технологии - сокращение процесса ввода информации в базы данных налоговых органов и сведение к минимуму ошибок при вводе.
Используя данный способ, налогоплательщик представляет налоговую декларацию на бумажном носителе, на каждом листе которой на полях проставлен двумерный штрих-код, содержащий в себе всю информацию по этой декларации.
Специальным сканером налоговый инспектор считывает код, и в результате данные по налоговой декларации сразу же заносятся в базу данных налогового органа. Представление налоговых деклараций со штрих-кодом в бумажном виде не требует ее дополнительного представления на дискете.
Преимущества использования штрих-кода:
высокая скорость ввода информации, что крайне важно как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков, особенно когда вопрос касается возмещения денежных средств, ранее перечисленных в бюджет;
данная технология исключает человеческий фактор, то есть исключается ошибка при вводе информации в базу данных налогового органа;
гарантируется 100-процентное качество и достоверность вводимой информации.
Напомним, что для формирования отчетности с двумерным штрих-кодом налогоплательщики могут использовать бухгалтерские программы или программу "Налогоплательщик ЮЛ". Программу "Налогоплательщик ЮЛ" можно бесплатно получить в операционном зале N 1 инспекции или скачать на сайте ГНИВЦ ФНС России по адресу www.gnivc.ru. Дополнительную информацию можно получить по телефонам: (8162)55-61-01, 971-702.
О предоставлении имущественного налогового вычета
ФНС России в Письме от 03.05.2012 N ЕД-4-3/7432@ разъяснила вопрос включения в состав имущественного налогового вычета уплаченных физическим лицом за счет собственных средств процентов по кредиту, средства которого были направлены на приобретение квартиры (уплаченные проценты по кредиту возмещаются физическому лицу за счет средств бюджета субъекта РФ).
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Вместе с тем пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ не содержит ограничений по получению имущественного налогового вычета в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них в случаях, если такие расходы возмещаются налогоплательщику из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Таким образом, уплаченные налогоплательщиком проценты по кредиту, возмещаемые ему за счет средств бюджета субъекта РФ, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета.
Позиция по данному вопросу согласована с Минфином России.
О декларировании доходов от продажи квартиры
ФНС России в Письме от 06.04.2012 N ЕД-3-3/1166@ напомнила, что налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов от продажи квартиры, принадлежащей ему три года и более.
Связано это с тем, что доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе отнесены к доходам, не облагаемым НДФЛ (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). При этом установлено, что такие доходы налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации. Следовательно, если иных доходов нет, у налогоплательщика нет необходимости представлять в налоговые органы декларацию по НДФЛ.
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области
напоминает, что плательщики ЕНВД обязаны встать на учет
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, обязаны подать в течение 5 рабочих дней в налоговый орган по месту жительства или по месту осуществления деятельности следующие формы заявлений о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД: ЕНВД-1 (для организаций) и ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей). Напомним, что формы заявлений о постановке на учет и снятии с учета плательщиков ЕНВД утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/1@.
Заявление о снятии с учета должно быть представлено в течение пяти рабочих дней со дня прекращения такой деятельности: ЕНВД-3 (для организаций) и ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей).
Отметим, что согласно п. 1 ст. 116 Налогового кодекса РФ в случае нарушения налогоплательщиком пятидневного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. Согласно п. 2 ст. 116 Налогового кодекса РФ ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет за собой взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.
Система налогообложения в виде ЕНВД не может применяться
в отношении деятельности ломбардов по реализации
невостребованных вещей
Минфин России в Письме от 23.04.2012 N 03-11-09/30 разъяснил, что система налогообложения в виде ЕНВД не может применяться в отношении деятельности ломбардов по реализации невостребованных вещей
Вывод Минфина России, содержащийся в Письме, основан на анализе норм и положений Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах".
Пунктом 5 статьи 358 Гражданского кодекса РФ установлено, что в случае невозвращения в установленный срок суммы займа, обеспеченного залогом вещей в ломбарде, ломбард по истечении льготного месячного срока вправе продать это имущество в порядке, установленном законом о ломбардах.
В письме отмечено, что поступившие от реализации невостребованной вещи и обращенные в доход ломбарда денежные средства учитываются при исчислении налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании пунктов 6 и 18 статьи 250 НК РФ.
В связи с этим, а также в связи с тем, что согласно пункту 4 статьи 2 Закона N 196-ФЗ ломбардам запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг, операции ломбардов по реализации невостребованных вещей налогообложению ЕНВД не подлежат.
Об утверждении Концепции системы планирования выездных
налоговых проверок
Приказом ФНС России от 10.05.2012 N ММВ-7-2/297@ внесены изменения в Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок".
Теперь основанием для проведения выездной налоговой проверки может служить информация о выплате неучтенной заработной платы "в конвертах", а также любая иная информация о неоформлении или оформлении трудовых отношений с работником с нарушением установленного порядка.
Помимо этого в новой редакции изложены приложения к данному Приказу. Приложения содержат расчет налоговой нагрузки, а также расчет рентабельности продаж и активов по основным видам экономической деятельности, применяемые для самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок.
Представление отчетности через Единый портал государственных
и муниципальных услуг
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области напоминает, что с 2010 года реализована возможность представления налоговых деклараций налогоплательщиков в электронном виде с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).
Отметим, через Портал можно также подать заявления для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, о выдаче Свидетельства о постановке на налоговый учет физического лица.
Для получения услуг, оказываемых ФНС России через Портал, необходимо предварительно зарегистрироваться на Портале.
На сегодняшний день через Портал можно направить в налоговые органы следующие налоговые декларации:
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
единая (упрощенная) налоговая декларация;
по налогу на имущество организаций;
по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
по единому сельскохозяйственному налогу;
по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза;
по налогу на прибыль организаций;
по налогу на добавленную стоимость;
по транспортному налогу.
Подробную информацию можно узнать по телефонам инспекции: 971-696 (прием налоговой и бухгалтерской отчетности), 971-676 (ИНН), 971-677 (регистрация ИП), 971-686 (регистрация ЮЛ).
Будьте внимательны при заполнении платежных документов
Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области обращает внимание, что при заполнении платежных поручений в 2012 году для перечисления налога на доходы физических лиц необходимо указывать следующие значения кодов бюджетной классификации (КБК):
182 1 01 02010 011000 110 - Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации;
182 1 01 02020 011000 110 - Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
182 1 01 02030 011000 110 - Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации;
182 1 01 02040 011000 110 - Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Соответствующие изменения внесены Приказом ФНС России от 30.12.2011 N ЯК-7-1/1004@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 05.12.2008 N ММ-3-1/643".
Обратите внимание: при оформлении платежного поручения на перечисление пени по налогу 14-й знак КБК должен быть равен 2. При оформлении платежного поручения на перечисление штрафа по налогу 14-й знак КБК должен быть равен 3.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9
по Новгородской области